Marchandises du port franc de Hainan et le portail CARM : origine, droits de douane et réalité administrative

Key Takeaways

• Les marchandises expédiées du port franc de Hainan conservent l’origine chinoise aux fins des droits NPF à moins de prouver une transformation substantielle ailleurs.
• Le champ pays d’origine du portail CARM et le pays sur la facture commerciale doivent correspondre, sinon l’ASFC marque le DAC pour examen manuel avant mainlevée.
• Les demandes de traitement préférentiel ACEUM exigent un certificat d’origine qui retrace la production jusqu’à la région de fabrication, et non au port d’exportation, et le transbordement par Hainan ajoute une couche documentaire que les courtiers vérifient avant la déclaration.
• La facturation du port franc (TVA nulle, prix de transfert sous douane) ne modifie pas la valeur en douane canadienne, qui demeure la valeur transactionnelle FAB du dernier port d’expédition directe selon le mémorandum D13-3-1 de l’ASFC.

L’expansion de Cosco à Hainan et les implications pour les déclarations d’importation canadiennes

Cosco Shipping vient de créer une filiale de conteneurs de 300 millions CNY à Hainan, le port franc désigné de la Chine. Le transporteur détient déjà une participation dans le port de Yangpu et élargit ses activités de location de navires dans le cadre de l’initiative plus large de Beijing visant à transformer l’île en centre commercial majeur. Pour les importateurs canadiens qui soumettent des déclarations comptables commerciales via le portail CARM, cette expansion d’infrastructure ne modifie pas vos taux de droits, mais elle change absolument la façon dont vous documentez l’origine, traitez la valeur en douane et répondez aux demandes de vérification de l’ASFC.

Les marchandises exportées de Hainan suivent les mêmes règles d’origine que tout autre port chinois. Si votre fournisseur déplace l’entreposage ou l’assemblage final vers le port franc, vous devez toujours payer les droits NPF selon la ligne tarifaire du code SH à six chiffres, à moins de pouvoir invoquer un accord préférentiel (ACEUM, AECG, PTPGP) avec certificats valides. Ce qui change, c’est la couche documentaire. Hainan fonctionne sous des règles fiscales et douanières nationales différentes, ce qui signifie que les factures affichent souvent une TVA nulle, des prix de transfert sous douane ou des noms d’entités de zone franche au lieu du nom légal du fabricant. Rien de tout cela n’affecte la valeur en douane canadienne selon le mémorandum D13-3-1 de l’ASFC, mais cela ajoute des frictions lorsque le système de risque automatisé de l’ASFC tente de concilier votre DAC avec la facture commerciale et le connaissement.

Le champ pays d’origine du portail CARM et le problème de concordance

Lorsque vous soumettez un DAC dans le portail client CARM, le menu déroulant du pays d’origine valide selon les codes ISO à deux lettres. Hainan n’est pas un territoire douanier distinct, donc vous saisissez « CN » peu importe si la facture indique « Port franc de Hainan » ou « Zone sous douane de Yangpu ». Le problème survient lorsque votre fournisseur inscrit « Port franc de Hainan » comme adresse du vendeur et que le manifeste de votre transitaire indique une province chinoise différente comme port de chargement. Le moteur de risque de l’information commerciale préalable de l’ASFC signale cette divergence, et vous recevez une demande d’affidavit du fabricant avant la mainlevée.

Nous voyons cela chaque semaine. Un importateur de Toronto fait venir des composants moulés par injection. La facture montre une entité de Hainan (TVA nulle, prix sous douane). Le connaissement indique Shenzhen comme port de chargement. Le champ origine du DAC indique Chine, ce qui est correct, mais le système de cotation de risque pré-arrivée ne dispose pas de suffisamment de données pour confirmer que la transformation substantielle s’est produite au Guangdong plutôt qu’à Hainan. L’ASFC retient la mainlevée et demande des dossiers de production. Si vous n’êtes pas prêt avec une déclaration du fabricant qui lie l’adresse de l’usine à la facture, votre temps d’immobilisation dans un entrepôt d’attente de Montréal passe de la mainlevée le jour même à trois ou quatre jours ouvrables pendant que vous cherchez les documents auprès du fournisseur.

Demandes ACEUM et transbordement en zone franche

Si votre fournisseur utilise Hainan comme centre de consolidation ou d’assemblage léger, et que vous souhaitez demander un traitement préférentiel ACEUM, vous avez besoin d’un certificat d’origine qui retrace la production jusqu’à la région de fabrication réelle. Déplacer l’emballage final ou le montage en kit vers Hainan ne crée pas d’origine nord-américaine. Les marchandises doivent respecter les règles de teneur en valeur régionale et de changement tarifaire, et le certificat doit documenter où la transformation substantielle s’est produite.

Le cadre du port franc de Hainan permet les transferts sous douane, ce qui signifie qu’un fournisseur peut amener des marchandises d’une autre province dans la zone sans payer la TVA chinoise, puis les exporter sous le nom d’une entité de Hainan. C’est acceptable aux fins fiscales chinoises. Ce ne l’est pas pour les demandes d’origine ACEUM à moins de pouvoir prouver que les composants sous-jacents ont été produits dans un pays ACEUM et seulement entreposés ou consolidés à Hainan. L’ASFC vérifie régulièrement ces demandes, et une adresse d’exportation de Hainan sans affidavits de production américains ou mexicains correspondants annulera votre traitement préférentiel et déclenchera une vérification complète de l’origine.

Nous soumettons des DAC avec demandes ACEUM chaque jour. Les plus propres ont un certificat du fabricant américain, un connaissement montrant une expédition directe depuis un port américain et une facture d’une entité juridique américaine. Les plus compliqués ont une facture de Hainan, un port de chargement de Shenzhen, une référence à « assemblé au Mexique » et aucun certificat d’origine. Ceux-ci restent en révision à l’ASFC pendant des semaines, et l’importateur paie soit les droits NPF, soit fournit une ventilation complète de la production. Si vous êtes dans cette deuxième catégorie, le moment de régler cela est avant l’expédition, pas après que le conteneur soit au terminal et accumule des frais de détention.

Valeur en douane et prix du port franc

Le port franc de Hainan permet une TVA nulle et un cautionnement simplifié pour les marchandises transitant par la zone. Cela signifie que votre facture pourrait afficher un prix inférieur à celui que vous verriez d’un exportateur de Shanghai ou de Guangzhou qui doit percevoir la TVA chinoise et l’intégrer dans son devis. Du point de vue de la valeur en douane canadienne, cette différence est sans importance. La valeur aux fins des droits est la valeur transactionnelle : le prix réellement payé ou à payer, FAB au port d’expédition directe vers le Canada, ajusté pour le fret, l’assurance, les apports, les redevances et les cinq autres ajouts statutaires en vertu de la Loi sur les douanes.

Si votre fournisseur vous facture 10 000 $ US FAB Yangpu pour un conteneur d’électronique grand public, et que les mêmes marchandises auraient coûté 11 300 $ US FAB Shanghai en raison de la TVA chinoise, vous ne pouvez pas déclarer la valeur inférieure et sauter la portion TVA. L’ASFC veut la valeur transactionnelle réelle entre parties non liées. Si la relation n’est pas sans lien de dépendance (prix de transfert entre parties liées), vous devez démontrer que le prix se rapproche de ce que paient les acheteurs non liés pour des marchandises identiques ou similaires, ou l’ASFC ajustera votre valeur à la hausse et vous facturera la différence plus les intérêts.

Nous traitons régulièrement des importations entre parties liées, et les factures du port franc de Hainan ajoutent une étape documentaire. L’ASFC veut voir l’étude de prix de transfert interentreprises, une évaluation par un tiers ou des données de vente pour des transactions comparables. Si vous ne pouvez pas fournir cela dans la fenêtre de correction de 30 jours après le dépôt de votre DAC, l’ASFC émet une demande d’ajustement détaillée, et vous faites face à une vérification de plusieurs mois plus des pénalités SMEA potentielles si la sous-évaluation était importante.

Ce que l’ASFC signale et comment répondre

Le système de risque de l’ASFC surveille les divergences entre la facture commerciale, le connaissement et le DAC que vous soumettez. Un nom d’exportateur du port franc de Hainan qui n’apparaît pas dans l’historique de l’importateur inscrit de l’ASFC, combiné à un code SH de produit ayant un taux élevé de coups LMSI (Loi sur les mesures spéciales d’importation), déclenchera une demande d’examen manuel. L’examen lui-même n’est pas une pénalité. L’ASFC tire un échantillon, vérifie le classement SH, contrôle le marquage d’origine et confirme que la facture correspond aux marchandises. Si tout concorde, vous obtenez la mainlevée le jour même. Si le code SH est erroné ou que l’étiquette de pays d’origine indique « Fabriqué au Vietnam » mais que votre DAC indique Chine, vous recevez un ajustement détaillé et une lettre de conformité.

Le pire scénario est un fournisseur qui utilise Hainan pour obscurcir le lieu de fabrication réel. Nous avons vu des importateurs faire venir des extrusions d’aluminium ou des tubes d’acier provenant d’une province chinoise assujettie aux droits antidumping LMSI, mais la facture montrait une entité de Hainan et l’exportateur prétendait que les marchandises étaient « transformées dans la zone franche » pour éviter la marge AD. L’unité d’application de la LMSI de l’ASFC finit par attraper cela, et l’importateur doit des droits rétroactifs à la marge de dumping complète (souvent de 50 % à 200 % de la valeur normale), plus les intérêts, plus une pénalité SMEA pour négligence. L’étiquette du port franc de Hainan ne vous protège pas de la responsabilité LMSI si les marchandises provenaient d’une région visée.

Si vous recevez une demande de vérification de l’origine de l’ASFC, répondez dans les 30 jours avec une déclaration du fabricant, une licence commerciale de l’usine, des dossiers de production et de la documentation d’exportation. Si votre fournisseur a seulement entreposé ou consolidé à Hainan mais fabriqué ailleurs, dites-le et fournissez l’adresse de production réelle. Manquer la date limite ou faire obstruction à la demande entraîne le refus du traitement préférentiel ou une évaluation de pénalité.

Soumettre des DAC propres lorsque votre chaîne d’approvisionnement touche Hainan

La liste de vérification pratique pour la déclaration : confirmez le nom légal du fabricant et l’adresse de production, pas seulement l’entité exportatrice. Assurez-vous que votre facture commerciale indique le fabricant ou inclut une facture distincte du fabricant si l’exportateur est une société commerciale dans le port franc. Faites correspondre le pays d’origine dans votre DAC à l’endroit où la transformation substantielle s’est produite, et non à l’endroit où le conteneur a été chargé. Si vous demandez un traitement préférentiel ACEUM, AECG ou PTPGP, ayez le certificat d’origine en main avant de déposer, et assurez-vous qu’il fait référence au lieu de production réel.

Si votre fournisseur ne peut pas ou ne veut pas fournir cette documentation, vous soumettez un DAC à l’aveugle, et l’ASFC finira par la demander de toute façon. Il vaut mieux régler cela avant que le conteneur ne soit expédié plutôt qu’après qu’il soit dans une installation d’examen douanier de Montréal à accumuler des frais d’entreposage pendant que vous cherchez un affidavit d’usine de Hainan.

Nous soumettons des DAC pour ce scénario exact chaque semaine. L’expansion de Cosco à Hainan va pousser davantage de conteneurs par Yangpu, et davantage d’importateurs canadiens vont voir des factures de Hainan pour la première fois. Les marchandises ne sont pas différentes. Les règles d’origine ne sont pas différentes. Les attentes documentaires viennent de monter. Si votre courtier en douane actuel ne pose pas ces questions avant de soumettre votre DAC, c’est une lacune de conformité qui mérite d’être corrigée maintenant.

Les expéditions du port franc de Hainan n’exigent pas de cautionnement de mainlevée avant paiement plus élevé ni d’inscription spéciale à l’ASFC. Elles exigent une documentation d’origine plus propre et un alignement plus serré entre votre facture, votre connaissement et votre déclaration d’origine du DAC. Si votre volume d’importation augmente et que vous voyez davantage de factures de Hainan, effectuez une vérification par échantillonnage de vos dix derniers DAC et confirmez que le champ pays d’origine correspond à l’emplacement réel du fabricant. Une divergence est une erreur de saisie de données. Dix divergences constituent un modèle, et la division de conformité de l’ASFC le remarquera.

Nous soumettons des DAC contre des expéditions de Hainan maintenant. Si votre fournisseur déplace ses opérations ou son entreposage vers le port franc, parlez à votre courtier avant que le premier conteneur ne soit expédié. Contactez-nous.

Frequently Asked Questions

L’expédition depuis le port franc de Hainan modifie-t-elle le taux de droits NPF que je paie au Canada?

Non. Les marchandises fabriquées en Chine et exportées via Hainan conservent l’origine chinoise aux fins tarifaires. Le barème tarifaire NPF canadien de 2025 applique les mêmes taux SH à six chiffres que le conteneur ait quitté Shanghai, Shenzhen ou Yangpu. Le statut de port franc est une politique fiscale nationale chinoise; il ne modifie pas la détermination du pays d’origine de l’ASFC en vertu des règlements de la Loi sur les douanes.

Puis-je demander un traitement préférentiel ACEUM si mon fournisseur déplace ses opérations à Hainan?

Seulement si les marchandises respectent les règles de teneur en valeur régionale et de production de l’ACEUM. Déplacer l’assemblage final ou l’entreposage à Hainan ne crée pas d’origine nord-américaine. Vous avez besoin d’un certificat d’origine ACEUM valide qui documente la transformation substantielle au Canada, aux États-Unis ou au Mexique. L’ASFC vérifie régulièrement ces demandes, et une adresse d’exportation de Hainan sans preuves de production correspondantes déclenchera une vérification complète de l’origine.

Quel pays d’origine dois-je inscrire dans le portail CARM si ma facture indique ‘Port franc de Hainan’ au lieu de ‘Chine’?

Saisissez ‘CN’ (Chine) dans le champ pays d’origine du portail client CARM pour le DAC. Le système de l’ASFC valide les codes de pays ISO, et Hainan n’est pas un territoire douanier distinct. Si votre facture commerciale indique ‘Port franc de Hainan’ comme adresse du vendeur, c’est acceptable pour la déclaration de valeur, mais le champ origine doit refléter où les marchandises ont réellement été produites selon le test de transformation substantielle, ce qui dans la plupart des cas est la Chine.

L’ASFC traite-t-elle différemment les factures de zone franche aux fins de la valeur en douane?

Non. La valeur en douane en vertu de l’article 48 de la Loi sur les douanes est la valeur transactionnelle, soit le prix réellement payé ou à payer, ajusté selon les six ajouts statutaires. Que la facture affiche la TVA chinoise ou une TVA nulle (courante dans les ports francs) n’a pas d’importance. La valeur FAB au port d’expédition directe vers le Canada est votre point de départ, et vous ajoutez le fret, l’assurance, les apports et les redevances selon le cas.

L’ASFC signalera-t-elle davantage d’expéditions pour examen si elles proviennent de Hainan?

Possiblement. Le système de cotation de risque de l’information commerciale préalable (ICP) de l’ASFC surveille les incohérences entre le connaissement, la facture commerciale et la déclaration d’origine du DAC. Une nouvelle adresse d’exportateur dans un port franc, combinée à une catégorie de produit historiquement approvisionnée au Guangdong ou au Zhejiang, peut déclencher un indicateur de risque et entraîner une demande d’affidavit du fabricant ou de certificat d’origine avant la mainlevée.

Ai-je besoin d’un cautionnement différent ou d’un niveau de garantie de mainlevée avant paiement pour les expéditions de Hainan?

Non. Votre cautionnement de mainlevée avant paiement déposé dans le portail CARM couvre toutes les importations quel que soit le port d’origine. L’ASFC calcule la garantie requise en pourcentage de votre obligation annuelle de droits et de TPS. Les expéditions de Hainan comptent de la même manière que toute autre importation chinoise. Si vous êtes un nouvel importateur ou que votre volume augmente, vous devrez peut-être augmenter votre garantie financière, mais c’est fonction de la valeur d’importation totale, pas du port spécifique.

Comment gérer une demande de vérification de l’origine de l’ASFC pour des marchandises ayant transité par le port franc de Hainan?

Répondez dans les 30 jours avec une déclaration du fabricant, des dossiers de production et de la documentation d’exportation qui montrent où la transformation substantielle s’est produite. Si votre fournisseur a seulement entreposé ou consolidé à Hainan mais fabriqué dans une autre province chinoise, dites-le et fournissez la licence commerciale et l’adresse de production de l’usine. L’ASFC veut confirmer que l’origine que vous avez déclarée sur le DAC correspond au lieu de production réel. Manquer la date limite ou fournir des dossiers incomplets peut entraîner le refus du traitement préférentiel ou une pénalité SMEA.

Source : The Loadstar