Erreurs de numéro SH et responsabilité du transporteur : ce que les courtiers canadiens doivent savoir

Key Takeaways

• Les numéros SH mal classés sur les DCC déposées dans le cadre du GCRA peuvent déclencher une vérification de l’ASFC et des pénalités SSMAEC qui s’appliquent à la fois à l’importateur et au courtier.
• Les transporteurs qui déplacent du fret cautionné doivent détenir un statut valide de transporteur cautionné de l’ASFC; utiliser un camionneur non enregistré aggrave la responsabilité lorsque le code SH est incorrect.
• Les calculs de cautionnement MPA présument des taux de droits SH à 6 chiffres exacts; un seul conteneur mal classé peut violer votre plancher de garantie et geler les mainlevées.
• Vérifier les transporteurs pour les mouvements dédouanés est maintenant aussi critique que de les vérifier pour la sécurité routière après les récents précédents de responsabilité des courtiers transfrontaliers.

Quand la vérification des transporteurs rencontre le risque lié au code SH

Un verdict d’un jury de Dallas en mai 2025 a condamné CH Robinson et une entreprise de camionnage sous contrat à payer 93 millions de dollars américains en dommages-intérêts après un accident mortel sur l’autoroute. La Cour suprême des États-Unis avait statué quelques semaines plus tôt que les courtiers en transport peuvent être tenus responsables de négligence dans la sélection des transporteurs même lorsque le conducteur réel travaille pour un tiers. Les retombées immédiates ont été une hausse des primes d’assurance des courtiers et une vague de litiges contre les 3PL.

Les courtiers en douane canadiens ne sont pas exposés à la même responsabilité en matière d’accidents de la route, mais le verdict souligne un risque parallèle qui a augmenté avec le GCRA : lorsque vous déposez une Déclaration en détail commerciale avec une classification de numéro SH Canada incorrecte et que le transporteur déplaçant ce fret n’est pas correctement vérifié pour le statut cautionné, les deux erreurs se composent. La vérification de l’ASFC peut déclencher des pénalités SSMAEC qui s’appliquent au courtier, à l’importateur et, dans certains cas, au transporteur si les marchandises ont été déplacées en transit sans autorisation.

Le code tarifaire SH à 6 chiffres est le fondement de chaque DCC déposée via le Portail client du GCRA. Si vous vous trompez et le calcul des droits est incorrect. Si vous vous trompez sur les droits et votre dimensionnement du cautionnement de mainlevée avant paiement (MPA) peut être incorrect. Si vous vous trompez sur le cautionnement et l’ASFC peut geler toutes les mainlevées pour cet importateur jusqu’à ce que le manque à gagner soit couvert. Si le transporteur livrant ce conteneur mal classé à un entrepôt de souffrance de Montréal n’est pas un transporteur cautionné enregistré, l’ASFC peut traiter le mouvement comme un détournement non autorisé et imposer des pénalités distinctes en vertu de l’article 12 de la Loi sur les douanes.

Comment la mauvaise classification SH déclenche la vérification de l’ASFC

Le moteur d’évaluation des risques de l’ASFC signale les DCC lorsque le code SH déclaré, la valeur ou le pays d’origine ne correspondent pas aux tendances d’importation récentes ou entrent dans des catégories de produits à haut risque. Les déclencheurs de vérification courants incluent :

• Codes SH utilisés pour la première fois par un importateur sans données historiques
• Valeur déclarée inférieure de 20 pour cent ou plus aux expéditions comparables sur la même ligne tarifaire
• Revendications d’origine préférentielle ACEUM ou AECG sur les textiles, l’acier, les pièces automobiles ou d’autres catégories faisant l’objet de campagnes actives de vérification de l’origine selon l’ASFC D11-4-16
• Marchandises assujetties en vertu de la LMSI (Loi sur les mesures spéciales d’importation) où le code SH figure sur la liste active DD/DCV et l’exportateur ou la valeur de revente normale déclarée ne correspondent pas aux données de cas LMSI antérieurs

Lorsqu’une DCC est sélectionnée pour vérification, l’ASFC émet une demande de renseignements à l’importateur et au courtier inscrit. L’importateur doit fournir la facture commerciale, la liste de colisage, le bon de commande et la documentation d’origine dans les 30 jours civils (prolongeables à 60 sur demande écrite). Si les documents révèlent que le code SH aurait dû être différent et que le code correct comporte des droits NPF plus élevés ou rend les marchandises assujetties aux marges DD de la LMSI, l’ASFC réévalue l’entrée et émet une pénalité SSMAEC en vertu du Mémorandum D22-1-1 (niveau 2 ou niveau 3 selon qu’il s’agit d’une première occurrence ou d’une récidive).

Le courtier est conjointement responsable avec l’importateur de tout manque à gagner en matière de droits et de la pénalité SSMAEC si le courtier a sélectionné le code SH ou signé la DCC. Cette responsabilité n’est pas nouvelle, mais le volume de vérifications a augmenté depuis la mise en service de la phase 2 version 3 du GCRA en octobre 2024. L’ASFC a maintenant un accès en temps quasi réel aux données de transactions d’importation de tous les importateurs enregistrés, et les algorithmes de notation des risques ont été ajustés pour détecter les erreurs de classification qui passaient auparavant inaperçues.

Exigences relatives aux transporteurs cautionnés et mouvements en transit

Lorsqu’un conteneur arrive au Port de Montréal ou à Pearson et est libéré sur PARS (Système d’examen avant arrivée) ou DMD (Documentation minimale de mainlevée) pour livraison à un entrepôt de souffrance ou à un site d’examen intérieur, le transporteur doit être un transporteur cautionné enregistré auprès de l’ASFC si les marchandises se déplacent en transit. En transit signifie que les marchandises n’ont pas encore été officiellement libérées et que les droits n’ont pas été payés ou garantis; les marchandises restent sous le contrôle de l’ASFC et le transporteur est responsable de les livrer à l’installation de destination nommée sur le document de contrôle du fret.

Si le transporteur n’est pas cautionné et que l’ASFC découvre plus tard que le code SH sur le mouvement en transit était incorrect (déclenchant une réévaluation des droits), l’ASFC peut traiter le transporteur non autorisé comme un détournement de marchandises garanties et imposer des pénalités SSMAEC à l’importateur, au courtier et au transporteur. La fourchette de pénalités est de 3 500 $ CA à 25 000 $ CA par occurrence en vertu du SSMAEC niveau 3.

Nous avons vu des cas où un importateur a utilisé un transporteur de camionnage non cautionné pour déplacer un conteneur du port à un entrepôt de Montréal parce que le tarif était de 150 $ CA moins cher que la soumission du transporteur cautionné. Deux mois plus tard, l’ASFC a signalé l’entrée pour vérification du code SH, a déterminé que la ligne tarifaire correcte comportait des droits NPF de 8,5 pour cent au lieu des 6,5 pour cent déclarés, et a réévalué l’entrée. L’ASFC a ensuite audité le dossier de contrôle du fret et a découvert que le transporteur n’était pas cautionné. L’importateur a payé le manque à gagner en matière de droits, la pénalité SSMAEC pour mauvaise classification et une deuxième pénalité SSMAEC pour mouvement non autorisé. Le courtier a payé une partie de la deuxième pénalité parce que l’ASFC a soutenu que le courtier aurait dû instruire l’importateur de n’utiliser que des transporteurs cautionnés pour les mouvements en transit.

Exposition du cautionnement MPA lorsque les codes SH sont incorrects

Les cautionnements de mainlevée avant paiement sont dimensionnés comme un multiple de la responsabilité annuelle estimée de l’importateur en matière de droits et de TPS. La plupart des cautionnements MPA sont fixés à 1,5x à 2x l’estimation annuelle, avec un minimum imposé par l’ASFC de 25 000 $ CA pour les nouveaux importateurs. Le cautionnement permet à l’ASFC de libérer les marchandises avant que l’importateur ne paie les droits indiqués sur le relevé K84 mensuel (dû le 24 du mois suivant).

Si plusieurs DCC sont déposées avec des droits sous-évalués parce que les codes SH sont incorrects, le manque à gagner cumulatif peut dépasser le cautionnement déposé. Lorsque cela se produit, l’ASFC place un gel sur toutes les mainlevées futures pour cet importateur jusqu’à ce que le cautionnement soit complété pour couvrir la responsabilité révisée. Nous voyons régulièrement cela au T4 lorsque les volumes d’importation augmentent et qu’une poignée de conteneurs mal classés du T2 ou T3 sont réévalués après vérification. L’importateur ne peut soudainement pas dédouaner de nouveaux envois parce que le plancher du cautionnement MPA a été violé.

Le courtier est responsable de surveiller l’adéquation du cautionnement du client et de conseiller lorsqu’un complément est nécessaire. Si le courtier a déposé les DCC originales avec des codes SH incorrects et n’a pas détecté l’erreur avant l’ASFC, le courtier peut être responsable d’une partie des retombées financières, y compris les frais de surestaries et de détention qui s’accumulent pendant que le problème de cautionnement est résolu.

Vérification des transporteurs pour le fret dédouané

Le verdict de Dallas a poussé les courtiers en transport américains à resserrer les procédures de vérification des transporteurs : vérifier les scores de sécurité, les limites d’assurance et les dossiers de qualification des conducteurs avant d’attribuer une charge. Les courtiers en douane canadiens devraient appliquer la même rigueur aux transporteurs déplaçant du fret dédouané ou en transit, en particulier lorsque le code SH sur la DCC est à haut risque (code utilisé pour la première fois, marchandises assujetties à la LMSI, revendication d’origine préférentielle ou valeur déclarée qui se situe à l’extrémité inférieure de la fourchette).

Étapes pratiques de vérification :

• Confirmez que le transporteur détient une autorisation valide de transporteur cautionné de l’ASFC si l’envoi se déplacera en transit à tout moment (port vers entrepôt, entrepôt vers entrepôt, port vers site d’examen). L’ASFC maintient une liste des transporteurs cautionnés enregistrés que les courtiers peuvent consulter.
• Demandez une preuve d’assurance responsabilité de cargaison avec une clause d’assuré désigné couvrant les manques à gagner en matière de droits de douane. Les polices standard de responsabilité des transporteurs routiers couvrent la valeur commerciale des marchandises mais pas l’exposition aux droits.
• Partagez le code SH de la DCC et les droits estimés avec le transporteur avant le ramassage afin qu’il comprenne la valeur à risque et l’exigence de statut cautionné.
• Pour les envois à droits élevés (marchandises assujetties à DD/DCV, catégories restreintes en vertu de l’ACIA ou d’autres MRG), utilisez un transporteur avec lequel vous avez déjà travaillé ou un transporteur recommandé par votre partenaire d’entrepôt.

L’objectif n’est pas d’éliminer le risque mais d’éviter d’aggraver une erreur de code SH avec une erreur d’autorisation de transporteur. Si l’ASFC réévalue l’entrée et que le transporteur était correctement cautionné et assuré, le courtier et l’importateur peuvent généralement négocier la pénalité SSMAEC à la baisse au niveau 1 ou niveau 2 (200 $ CA à 1 500 $ CA) en démontrant la diligence raisonnable. Si le transporteur n’était pas cautionné et que les marchandises ont été déplacées en transit, l’ASFC traite cela comme un contournement délibéré et la pénalité passe au niveau 3.

Ce que les courtiers devraient faire maintenant

Examinez votre liste de vérification de dépôt de DCC pour vous assurer que la validation du code SH n’est pas ignorée dans la précipitation pour respecter les délais de mainlevée. Si votre équipe de courtage dépose plus de 50 DCC par jour, envisagez de faire passer un courtier principal par un audit hebdomadaire du code SH où il vérifie au hasard 10 pour cent des dépôts par rapport à la facture commerciale et à la description du produit. Les erreurs de classification détectées avant que l’ASFC ne les signale peuvent être corrigées via une correction volontaire (modification B2) dans les 90 jours suivant la mainlevée, évitant complètement les pénalités SSMAEC.

Pour les importateurs important de nouvelles catégories de produits pour la première fois ou changeant de fournisseurs, soumettez les spécifications du produit à la recherche de classification SH avant que le premier conteneur ne soit expédié. Un examen de classification de 30 minutes peut prévenir une réévaluation des droits et une pénalité SSMAEC de six chiffres plus tard.

Et lorsque vous soumissionnez pour le camionnage ou les mouvements intérieurs pour les clients, confirmez que le transporteur est cautionné si l’envoi touchera un entrepôt de souffrance ou se déplacera en transit à n’importe quelle étape. Les économies de 150 $ CA sur une soumission de camionnage non cautionné ne valent pas l’exposition à une pénalité de 10 000 $ CA si le code SH s’avère incorrect.

Le verdict de Dallas ne changera pas la loi canadienne, mais il a attiré l’attention sur la responsabilité des courtiers dans le transport transfrontalier. Les courtiers en douane canadiens ont un profil de responsabilité différent, qui repose sur l’exactitude du code SH, la discipline de dépôt du GCRA et l’autorisation des transporteurs plutôt que sur la négligence en matière d’accidents de la route. Les principes sont les mêmes : vérifiez les parties sur lesquelles vous comptez, documentez votre diligence et ne laissez pas la pression des coûts l’emporter sur la conformité.

Si votre programme de classification SH a besoin d’un deuxième examen ou si vous n’êtes pas sûr que vos transporteurs de camionnage sont correctement cautionnés pour les mouvements en transit, venez parler à un courtier. Nous exécutons des dépôts de DCC en tenant compte de ces questions chaque jour.

Frequently Asked Questions

Qu’est-ce qu’un numéro SH au Canada et comment affecte-t-il le dédouanement?

Le Canada utilise le code SH (Système harmonisé) à 10 chiffres pour classer les importations et déterminer les taux de droits. Les 6 premiers chiffres suivent la convention internationale du SH; les chiffres 7 à 10 sont spécifiques au Canada. Une classification incorrecte sur la Déclaration en détail commerciale (DCC) déposée via le Portail client du GCRA peut déclencher une vérification de l’ASFC en vertu de l’article 42.01 de la Loi sur les douanes et entraîner des pénalités SSMAEC de 200 $ CA à 25 000 $ CA par infraction.

Un courtier en douane canadien peut-il être tenu responsable d’une erreur d’une entreprise de camionnage?

Le courtier n’est pas responsable des accidents de la route, mais il est conjointement responsable avec l’importateur des erreurs de conformité douanière sur la DCC, y compris les codes SH mal classés et les droits sous-évalués. Si le transporteur n’est pas un transporteur cautionné enregistré auprès de l’ASFC et déplace du fret en transit, l’ASFC peut imposer des pénalités au courtier pour avoir permis à une partie non autorisée de manipuler des marchandises garanties.

Qu’est-ce qu’un transporteur cautionné et pourquoi est-ce important pour la classification SH?

Un transporteur cautionné détient l’autorisation de l’ASFC pour transporter des envois en transit entre les ports, les entrepôts de souffrance ou les sites d’examen sans mainlevée. Si le code SH sur le document de mouvement en transit est corrigé ultérieurement après l’arrivée et que le transporteur n’était pas cautionné, l’ASFC peut traiter le mouvement comme un détournement non autorisé et pénaliser le courtier et l’importateur en vertu du SSMAEC niveau 3 (3 500 $ CA à 25 000 $ CA).

Comment le dimensionnement du cautionnement MPA est-il lié à l’exactitude du code SH?

Les cautionnements de mainlevée avant paiement (MPA) sont calculés comme un multiple de la responsabilité annuelle estimée en matière de droits. Si plusieurs DCC sont déposées avec des codes SH incorrects qui sous-évaluent les droits, le manque à gagner cumulatif peut dépasser la garantie déposée, déclenchant un gel de toutes les mainlevées futures jusqu’à ce que le cautionnement soit complété. Nous voyons régulièrement les hausses d’importation du T4 pousser les clients au-delà de leur plancher MPA lorsqu’une poignée de conteneurs ont été mal classés plus tôt dans l’année.

Quels déclencheurs de vérification de l’ASFC dois-je surveiller après avoir déposé une DCC?

L’ASFC signale les DCC pour vérification lorsque le code SH déclaré, la valeur ou l’origine ne correspondent pas aux attentes du modèle de risque. Les déclencheurs courants incluent les codes SH utilisés pour la première fois par un importateur, une valeur déclarée inférieure de 20 pour cent ou plus aux expéditions récentes de la même ligne tarifaire et les revendications d’origine ACEUM ou AECG sur des catégories de produits faisant l’objet de campagnes actives de vérification de l’origine par l’ASFC (textiles, acier, pièces automobiles selon les lignes directrices D11-4-16).

Comment puis-je réduire la responsabilité douanière lorsque je travaille avec de nouveaux transporteurs?

Confirmez que le transporteur détient une autorisation valide de transporteur cautionné de l’ASFC s’il touchera du fret en transit. Demandez une preuve d’assurance responsabilité de cargaison avec une clause d’assuré désigné couvrant les manques à gagner en matière de droits de douane. Partagez le code SH de la DCC et les droits estimés avec le transporteur avant le ramassage afin qu’il comprenne la valeur à risque. Pour les envois à droits élevés (marchandises assujetties à DD/DCV, catégories restreintes), utilisez un transporteur avec lequel vous avez déjà travaillé ou un transporteur recommandé par votre partenaire d’entrepôt de souffrance.

Source : The Loadstar