Ce que les remboursements de droits des FEO signifient pour les importateurs automobiles canadiens qui produisent des DAC en 2025

Key Takeaways

• Les constructeurs automobiles américains qui réclament plus de 500 M$ en remboursements tarifaires font toujours face à des factures de droits annuelles de plusieurs milliards, et les importateurs canadiens qui expédient les mêmes pièces font face à un examen identique de l’origine et du classement par l’ASFC.
• Les droits de douane de l’article 232 sur l’acier et l’aluminium s’appliquent à la frontière canadienne lorsque les pièces proviennent de l’extérieur du territoire de l’ACEUM, donc votre DAC doit correctement déclarer l’origine et appuyer toute demande de préférence ACEUM avec des certificats valides.
• La vérification par l’ASFC des déclarations d’origine s’est intensifiée depuis la phase 2 de CARM; les demandes incorrectes entraînent des pénalités SSAMA à partir de 1 600 $ par infraction en vertu de la Loi sur les douanes.
• Si vous importez des composants automobiles sous le SH 8708 ou 8714 et payez un droit NPF de 6,1 % alors qu’une demande ACEUM à taux zéro était disponible, vous pouvez corriger dans les 90 jours ou déposer une demande de drawback de quatre ans par l’entremise de votre courtier.

Pourquoi un remboursement de 500 M$ importe à la frontière canadienne

General Motors vient d’annoncer qu’elle s’attend à récupérer environ 500 millions de dollars en remboursements tarifaires tout en prévoyant encore jusqu’à 3,5 milliards de dollars en coûts de droits annuels jusqu’en 2026, dont la majeure partie est attribuable aux prélèvements de l’article 232 sur l’acier et l’aluminium. Si vous importez des pièces automobiles au Canada, les mêmes questions d’origine et de classement qui génèrent ces remboursements et factures de droits aux États-Unis s’appliquent ici. L’ASFC vérifie les demandes d’origine ACEUM avec le même examen minutieux, et les déclarations incorrectes sur votre DAC déclenchent des ajustements de droits, des intérêts et des pénalités SSAMA qui peuvent atteindre six chiffres sur une année d’expéditions.

Les grands FEO ont des équipes de conformité commerciale qui passent chaque poste en revue à travers les calculs de teneur en valeur régionale et les tests de saut tarifaire. Les importateurs du marché intermédiaire s’appuient souvent sur des assurances de fournisseurs qui s’avèrent incomplètes ou erronées lorsque l’ASFC demande des preuves. La différence apparaît 18 mois après la mainlevée, lorsque les lettres de vérification arrivent et que vous vous démêlez pour reconstruire les nomenclatures.

Article 232, ACEUM et le calcul des droits sur l’acier automobile

L’article 232 est un tarif de sécurité nationale américain qui impose un prélèvement de 25 pour cent sur l’acier et de 10 pour cent sur l’aluminium de la plupart des origines. Le Canada a négocié une exemption en vertu de l’accord ACEUM de 2019, donc les marchandises entièrement obtenues ou suffisamment transformées au Canada, aux États-Unis ou au Mexique sont admissibles au taux zéro lorsque vous produisez le DAC avec une demande de préférence ACEUM valide. Les pièces provenant de la Chine, de l’Inde ou de l’UE sans origine AECG paient le taux NPF complet, qui pour de nombreux composants automobiles en acier sous le SH 7326 ou SH 8708 s’établit à 6,1 pour cent selon le Tarif des douanes du Canada.

Le remboursement que GM réclame provient de paiements excédentaires et de dépôts en double, non d’une exemption générale. Les importateurs canadiens font face à la même dynamique : si votre fournisseur expédie des supports, des attaches ou des emboutissages d’une usine non-ACEUM et que vous déclarez l’origine ACEUM quand même, l’ASFC ajustera le DAC et facturera des intérêts à compter de la date de mainlevée. La pénalité en vertu du SSAMA C014 commence à 1 600 $ par infraction, et les demandes incorrectes répétées s’intensifient rapidement dans le barème du document directeur sur les pénalités.

Comment l’ASFC vérifie l’origine ACEUM sur les pièces automobiles

Lorsque vous produisez un DAC via le Portail client CARM et demandez le code de préférence 11 (ACEUM), vous certifiez que les marchandises respectent la règle d’origine applicable de l’annexe 4-B. Pour les pièces automobiles du chapitre 87, la plupart des règles exigent soit un test de saut tarifaire (p. ex., les intrants non originaires doivent sauter de l’extérieur de la position) soit un seuil de teneur en valeur régionale de 60 à 75 pour cent, selon la méthode de production.

L’ASFC peut vérifier en tout temps dans les quatre ans en vertu de l’article 42.01 de la Loi sur les douanes. Les lettres de vérification demandent le certificat d’origine, les bons de commande du fournisseur, les nomenclatures et les dossiers de production. Si vous ne pouvez pas les produire, ou si les dossiers montrent que les marchandises n’étaient pas admissibles, l’ASFC ajuste votre DAC pour percevoir le droit NPF impayé plus les intérêts et émet une pénalité SSAMA. Nous avons vu des clients frappés par 40 000 $ en pénalités sur 25 expéditions parce que le fournisseur a utilisé du tube d’acier chinois dans un assemblage soudé mais a quand même émis un certificat ACEUM général.

Les pièces automobiles sont une cible d’audit connue. Le moteur de notation de risque de l’ASFC signale les volumes élevés, les valeurs déclarées faibles et les profils de produits qui échouent historiquement la vérification. Si vous importez des supports, des composants d’échappement ou des pièces de suspension sous le SH 8708, attendez-vous à une vérification plus tôt que tard.

Produire des corrections et des demandes de drawback lorsque la documentation d’origine change

Si vous avez payé un droit NPF mais avez obtenu plus tard un certificat ACEUM valide, vous avez deux voies pour récupérer le paiement excédentaire. Dans les 90 jours de la date de soumission du DAC original, vous pouvez déposer une correction directement dans le Portail client CARM et l’ASFC remboursera la différence. Au-delà de 90 jours, vous déposez une demande de drawback en vertu de l’article 74, que l’ASFC autorise jusqu’à quatre ans à compter de la date de paiement du droit. Le certificat doit prouver que les marchandises étaient admissibles au moment de l’importation, pas seulement que le fournisseur est maintenant conforme à l’ACEUM.

Les demandes de drawback prennent du temps. L’ASFC examine le certificat, vérifie les dates de production et demande parfois des audits de fournisseurs avant d’émettre le remboursement. Si votre fournisseur ne coopère pas, la demande échoue. C’est pourquoi nous incitons les clients à obtenir les certificats d’origine avant la première expédition, pas après que l’ASFC commence à poser des questions.

Pour de l’aide avec la récupération de droits et les examens de conformité, parlez à un courtier qui traite ces demandes chaque semaine.

Pièges de classement SH pour les composants automobiles en acier

Les pièces en acier peuvent relever du SH 7326 (autres ouvrages en fonte, fer ou acier) à 6,1 pour cent NPF ou du SH 8708 (parties de véhicules automobiles) à des taux allant de la franchise à 6 pour cent selon la sous-position. La différence importe non seulement pour les droits mais aussi pour la règle d’origine ACEUM applicable. Un support classé sous 7326.90 exige un saut tarifaire de l’extérieur du chapitre 73, tandis que le même support sous 8708.99 peut nécessiter seulement un saut de l’extérieur de la position 8708 ou un test de teneur en valeur régionale.

Un classement erroné lors de la production du DAC déclenche des ajustements de droits et des pénalités lors de la vérification de l’ASFC. Si vous avez déposé des colliers d’échappement sous 7326 mais que l’ASFC les reclasse sous 8708, vous devrez la différence de droits et ferez face à une pénalité SSAMA pour déclaration tarifaire incorrecte. Nous voyons régulièrement des importateurs automobiles traiter le classement SH comme un problème du fournisseur, puis absorber le coût lorsque l’ASFC n’est pas d’accord.

Utilisez l’outil de classement SH pour confirmer votre CCN à 10 chiffres avant de déposer, ou demandez à votre courtier de demander une décision anticipée de l’ASFC si la pièce chevauche deux positions.

Coordination de l’entreposage et du camionnage pour les expéditions automobiles JAT

Les importateurs automobiles fonctionnent avec des fenêtres de livraison serrées, et tout retard à l’ASFC peut fermer une chaîne d’assemblage. La mainlevée avant paiement en vertu d’une caution RPP aide, mais si votre DAC manque le certificat ACEUM ou si le code SH semble erroné, l’ASFC retient l’expédition pour examen. Une fois les marchandises dédouanées, le camionnage vers votre usine ou un point de consolidation doit se faire le jour même.

Si vous entreposez de l’inventaire à Montréal avant la livraison finale, l’entrepôt de souffrance de Montréal de FENGYE Logistics vous permet de détenir des marchandises sous douane jusqu’à ce que le DAC soit corrigé ou que le certificat d’origine arrive. Cela maintient votre calendrier de production intact pendant que votre courtier corrige le dépôt.

Que faire si votre fournisseur automobile ne peut pas prouver l’origine ACEUM

Si l’ASFC envoie une lettre de vérification et que votre fournisseur ne fournit pas de nomenclatures ou de dossiers de production, vous avez trois options. Premièrement, concéder la demande et payer le droit NPF plus les intérêts. Deuxièmement, embaucher un auditeur tiers pour reconstruire l’analyse d’origine à partir des dossiers d’expédition et des spécifications de composants (coûteux et lent). Troisièmement, changer de fournisseur pour un qui maintient une documentation ACEUM appropriée et accepter le coût irrécupérable sur les expéditions non conformes.

Nous avons guidé des clients à travers les trois. Les fournisseurs qui traitent les certificats d’origine comme une formalité sont les mêmes qui disparaissent lorsque l’ASFC demande des preuves. Si votre fournisseur actuel ne s’engage pas à maintenir des dossiers en vertu de l’article 5.2 de l’ACEUM, planifiez la sortie maintenant, pas après l’arrivée de la lettre de vérification.

Taux de droits, pénalités et coût réel des demandes d’origine incorrectes

Une seule demande ACEUM incorrecte vous coûte le droit NPF impayé (généralement 6,1 pour cent pour les pièces automobiles en acier), des intérêts à compter de la date de mainlevée et une pénalité SSAMA à partir de 1 600 $ en vertu du C014. Si l’ASFC détermine que l’erreur était négligente, la pénalité passe au niveau 2 (3 500 $ par infraction). Sur 50 expéditions dans une année, c’est 80 000 $ en pénalités seulement, plus les droits et les intérêts.

Le remboursement que GM poursuit montre que même les plus grands importateurs avec des équipes de conformité dédiées font des demandes d’origine erronées. Pour les importateurs du marché intermédiaire qui produisent des DAC sans personnel commercial interne, le risque est plus élevé et la marge d’erreur est nulle. Le système CARM de l’ASFC signale les tendances, donc une demande erronée déclenche un examen de chaque expédition sous le même fournisseur et code SH.

Si vos pièces automobiles proviennent de fournisseurs qui ne fourniront pas de certificats d’origine ou dont les certificats ne correspondent pas aux marchandises, corrigez-le avant le prochain dépôt de DAC. Le calcul de pénalité ne se soucie pas des excuses de fournisseurs.

Nous déposons des DAC pour des importateurs automobiles chaque jour et traitons des réponses de vérification d’origine lorsque l’ASFC demande. Si le certificat de votre fournisseur semble mince ou si votre dernière expédition a payé NPF alors que l’ACEUM aurait dû s’appliquer, contactez-nous.

Frequently Asked Questions

Les droits de douane de l’article 232 sur l’acier et l’aluminium s’appliquent-ils toujours aux pièces automobiles importées au Canada?

Oui. L’article 232 est un tarif américain, mais le Canada a imposé des surtaxes réciproques en 2018, puis les a suspendues en vertu de l’accord ACEUM de 2019. Si votre fournisseur expédie de l’extérieur du territoire de l’ACEUM (p. ex., Chine, Inde, UE sans origine AECG), vous payez le taux de droit NPF applicable, qui pour de nombreuses pièces automobiles en acier sous le SH 7326 ou 8708 s’établit à 6,1 % selon le Tarif des douanes du Canada.

Comment puis-je demander l’origine ACEUM sur une Déclaration de compte commercial déposée via CARM?

Lorsque vous produisez votre DAC, vous déclarez le code de préférence 11 (ACEUM) et saisissez l’identifiant du certificat ou la déclaration de certification d’origine. L’ASFC peut vérifier en tout temps dans les quatre ans en vertu de l’article 42.01 de la Loi sur les douanes, alors assurez-vous que le certificat de votre fournisseur correspond aux marchandises, inclut le classement SH à 6 chiffres et appuie la règle de teneur en valeur régionale ou de saut tarifaire de l’annexe 4-B.

Que se passe-t-il si l’ASFC découvre que ma demande d’origine ACEUM était erronée après la mainlevée des marchandises?

L’ASFC émet une demande de renseignements en vertu de l’article 42.01, et si vous ne pouvez pas fournir le certificat ou si les dossiers du fournisseur n’appuient pas la demande, l’ASFC ajuste votre DAC pour percevoir le droit NPF impayé plus les intérêts. Si la demande était négligente ou fausse, vous faites également face à une pénalité SSAMA à partir de 1 600 $ par infraction en vertu du C014 du barème des pénalités SSAMA.

Puis-je récupérer des droits si j’ai payé des taux NPF mais ai obtenu plus tard un certificat ACEUM valide?

Oui, par deux voies. Si vous êtes encore dans les 90 jours de la date de soumission du DAC original, vous pouvez déposer une correction dans le Portail client CARM. Au-delà de 90 jours, vous déposez une demande de drawback en vertu de l’article 74, que l’ASFC autorise jusqu’à quatre ans à compter de la date de paiement du droit, à condition que vous déteniez maintenant le certificat et que les marchandises étaient admissibles au moment de l’importation.

Quels codes SH couvrent les composants automobiles en acier, et pourquoi le classement est-il important pour les taux de droits?

Les pièces en acier relèvent généralement du SH 7326 (autres ouvrages en fonte, fer ou acier) à 6,1 % NPF ou du SH 8708 (parties de véhicules automobiles) à des taux allant de la franchise à 6 % selon la sous-position. Le classement SH correct à 6 chiffres détermine à la fois le taux de droit et la règle d’origine ACEUM applicable, donc un classement erroné peut déclencher des ajustements de droits et des pénalités SSAMA lors de la vérification de l’ASFC.

Comment l’ASFC décide-t-elle quelles importations automobiles vérifier pour la conformité d’origine?

L’ASFC utilise une notation de risque dans CARM qui signale les importateurs avec des volumes élevés, des valeurs déclarées faibles, des demandes d’origine fréquentes ou des profils de produits qui échouent historiquement la vérification. Les pièces automobiles sous le SH 8708 sont une cible d’audit connue parce que le calcul de la teneur en valeur régionale est complexe et les fournisseurs mélangent souvent des intrants ACEUM et non-ACEUM sans certification appropriée.

Quels documents dois-je conserver au dossier pour survivre à une vérification d’origine de l’ASFC?

Conservez le certificat d’origine ACEUM (ou la déclaration de certification sur la facture commerciale), les bons de commande du fournisseur, les nomenclatures montrant l’origine des intrants, les dossiers de production et toutes les fiches techniques qui prouvent que les marchandises satisfont au test de saut tarifaire ou de teneur en valeur régionale. L’ASFC s’attend à ce que vous les produisiez dans les 30 jours d’une lettre de vérification, selon le ASFC D11-4-16.

Source : Supply Chain Dive