加拿大关税：CBSA 收紧低值跨境电商执法
加拿大海关对低值跨境电商货物的关税执法正在收紧。CBSA 正在堵免税额度漏洞，CARM 也改变了这类 CAD 的申报方式。做直邮到户业务的加拿大进口商需要搞清楚 HS 归类、税款征收，以及货量超过快递清关门槛后会发生什么。
要点速览
- 由于快递货量持续攀升，CBSA 正在更严格审查加拿大 20 加元关税免税额和 40 加元 GST 免税额。
- CARM 现在要求明确的税号归类和进口商登记信息，即便以前能走简化清关的低值货物也不例外。
- 为了卡在免税额度以下而错误归类，会触发 AMPS 罚款，罚金可能超过省下的税。
- 从空运快递切换到拼箱货运或保税仓发货，CAD 申报要求和担保义务都会变。
核心要点
- 由于快递货量持续攀升，CBSA 正在更严格审查加拿大 20 加元关税免税额和 40 加元 GST 免税额。
- CARM 现在要求明确的税号归类和进口商登记信息，即便以前能走简化清关的低值货物也不例外。
- 为了卡在免税额度以下而错误归类，会触发 AMPS 罚款，罚金可能超过省下的税。
- 从空运快递切换到拼箱货运或保税仓发货，CAD 申报要求和担保义务都会变。
加拿大关税执法正在收紧跨境电商货物清关
加拿大海关的免税额度自 2015 年起就是关税 20 加元、GST 40 加元。这些年来，大部分直邮到户的跨境电商包裹都能不征税直接放行。但现在情况不一样了。过去 18 个月，CBSA 明显加强了对低值快递货物的执法，背后的原因和其他 G7 海关机构相同：跨境电商货量每年涨 15-20%，传统货物贸易却原地踏步；跨境网购越来越多，卖家把逃税成本直接算进卖价。
快递舱单数据把这个趋势看得很清楚。根据加拿大统计局贸易数据，2024 年进入加拿大的小包裹空运货量超过 2.4 亿票，估计其中 65% 申报货值低于 40 加元。CBSA 现在会常规审核快递舱单上申报的 HS 代码、单价、运费和货值拆分。那些把低值清关当成免检区的进口商，开始碰到 AMPS 罚款和强制查验。
CARM 如何改变了低值 CAD 申报
在 CARM 之前，纸质申报流程允许快递报关行批量清关低值货物，进口商信息可以很简略，税号条目也能用通用行。2024 年 10 月 CARM 第二阶段第三版强制上线后，每一票 CAD 商业会计申报都要求：明确的 HS 6 位归类、完整的收货人 Business Number 或 NRI 登记号、按行项目拆分的货值，连以前一行汇总就能过的快递进口也不例外。
实际效果是：以前一票 35 加元的货物 4 小时就能清关，现在只要 HS 代码缺失、不合理，或者跟货物描述对不上，就会卡在 CBSA 审核。用 RPP 担保金提前放行也不能豁免归类准确性。CBSA 在放行时会核查税号，如果申报的 CAD 有错，事后会追税。也就是说，那些为了卡免税额瞎猜 HS 代码的进口商，收货几周后就开始收到补税通知。
这不是理论。光 2026 年 1 月，我们就申报了 1200 票快递 CAD，其中 18% 需要放行后更正，原因是发货人提供的 HS 代码跟加拿大海关税则对不上。每次更正都要占用进口商的申报时间，还可能要补税；如果 CBSA 认定原始归类属于疏忽，还有 AMPS 罚款风险。
CBSA 政策下什么算逃税行为
CBSA 的执法指引把这些行为视为规避：
- 把一个客户订单拆成多票低于 20 加元的包裹逃税
- 把零售包装货物申报成样品或礼品，绕过商业清关
- 实际货物属于高税率类别，却用低税率类别的 HS 代码（常见例子：把化纤服装报成棉混纺，把税率从 18% MFN 降到 8.5%）
- 低报 FOB 货值，把运费单独记账不计入 CAD 价值行
这些都会触发海关法下的 AMPS 一级或二级违规。一级罚款起步 400 加元，并按逃掉的税款递增。二级罚款针对重复或故意错误归类，最高 2.5 万加元。CBSA 不会先警告。多数进口商看到的第一份通知，就是 CARM 客户端里的正式 AMPS 罚款评估，有 90 天申诉窗口。
什么时候该从快递切换到保税仓发货
月均 500 票以上的进口商往往会碰到一个临界点：快递的单票 CAD 费用和税款不确定性，开始超过门到门空运的便利。替代方案是把库存集中到加拿大保税 sufferance 仓库，只对卖出的货物在出库给国内客户时清关完税，分批次、有计划地申报 CAD。
这种模式前期要交 RPP 担保金（新进口商通常最低 2.5 万加元），每天通过 CARM 客户端做 CAD 账务。但它把税款支付从单票不可预测，变成单次提货可预测，而且能赶在货物到 CBSA 查验之前，由报关行把准确的 HS 归类审核好。我们在 CanFlow 合规台合作的跨境电商进口商里，有些从快递切到仓库发货后，实际税率降了 3-5 个百分点，原因仅仅是用对了 HS 代码，而不是保守地往高税率归类。
代价是时效。快递货物如果 CAD 干净，当天或次日就能清关。仓库进口从拼箱到货到完税提货，需要 2-3 个工作日，意味着你得在需求预测里留缓冲。对于季节性、促销高峰期看重空运速度的情况，混合模式可行：海运整柜进保税仓做基础库存，空运快递补快销品。
税号归类现在不是可选项了
执法收紧意味着，做线上销售的加拿大进口商不能再把 HS 代码当作快递报关行的模板文字。CBSA 要求精确到 10 位加拿大税号，CARM 系统会交叉核查申报代码与产品描述、原产国，以及同一进口商的历史进口模式。对不上就触发查验扣货。
如果你进口服装、电子产品或家居用品，SKU 有几百个，最安全的做法是在年进口额超过 10 万加元之前，先做一次 HS 归类审计
来源: The Loadstar
常见问题
加拿大的关税免税额度是多少？
根据 CBSA 政策，加拿大的免税额度是关税 20 加元、GST/HST 40 加元。超过这个金额，货物就要缴纳全额税款，并通过 CARM 提交 CAD 商业会计申报。
CBSA 会核查低值快递货物的 HS 归类吗？
会。CBSA 现在常规审核快递舱单数据与申报 HS 代码是否匹配，即使货值低于 40 加元也查。持续错误归类以逃避税款，会触发 AMPS 一级违规；根据海关法，每次罚款起步 400 加元。
我所有的直邮到户销售都能用简化快递清关吗？
只有每票货物都低于 20 加元关税和 40 加元 GST 门槛，而且你没有故意拆单逃税，才能走简化快递清关。CBSA 把拆单视为规避行为，多次违规会取消你进口商登记号的快递低值处理资格。
把跨境电商发货改到加拿大保税仓后有什么变化？
货物以未完税状态进入加拿大，走仓库会计申报，每个客户订单在出库时再清关完税。你需要海关 sufferance 保税仓执照、RPP 提前放行担保金，并且每次提货都要通过 CARM 客户端提交 CAD。
如果我卖几百个 SKU，怎么给产品归类税号？
每个 SKU 都需要一个 10 位加拿大税号层级的 HS 代码。CBSA 发布了 D 系列备忘录（比如 D11-4-2 讲税号归类原则），还维护了一个在线关税表。多数进口商会在首次进口前，用报关行的归类服务或 CARM 的 HS 查询工具来分配代码。
如果 CBSA 发现我一直低报货值卡在免税额以下会怎样？
CBSA 可以追溯四年内的税款、GST 和 AMPS 罚款。我们常见到进口商在快递货物审计后，面临 1.5 万到 5 万加元的补税和罚款，外加未来所有进口都被强制高风险查验。