欧盟取消免税门槛告诉我们：CBSA 短期内不会收紧免税标准

核心要点

• CBSA 在 2024 年 6 月把免税门槛提到 CAD $150，欧盟收紧政策不代表加拿大会跟进。
• 快件 LVS 清关在 $2,500 以下免 CAD 正式申报，但货值超过 $150 要交 GST，受限商品不管金额都要交税。
• CARM 第二阶段调整了 RPP 保证金对快件的适用规则，很多报关行现在连小包裹都要预付款或月结账户。
• 跨境电商高频发货的话，错报 LVS 触发 AMPS 处罚要比传统 PARS 商业货快得多。

欧盟承运商希望分步走；CBSA 反其道而行之

DHL、FedEx 和 UPS 联名致信欧盟，希望分阶段推行对货值 €150 以下包裹征收每票 €3 的新税，他们担心 7 月 1 日政策一落地，边境清关点被堵死。信里主要提了两件事：取消现行 €150 以下免税额，并要求所有非欧盟发货人注册欧盟范围的 Import One-Stop Shop。承运商需要更多时间搭建基础设施。

加拿大正好相反。2024 年 6 月，CBSA 将个人非商业进口的免税门槛从 CAD $20 上调至 CAD $150，几十年来头一回。这一变化适用于快件和邮寄，前提是收件人不是注册商业进口商。商业货物继续走 Low Value Shipment (LVS) 规则，货值低于 CAD $2,500 的可简化单证，但受管制和应课税商品照样征收 GST 和关税。

欧盟的政策转向说明两点。一是跨境电商体量已经大到海关愿意增加摩擦来回收税收；二是更改门槛规则带来的基础设施阵痛是真实存在的，也正是为此，CBSA 花了十八个月搭建 CARM Client Portal，才废止纸质 B3 表格，改用 Commercial Accounting Declaration 申报要求。

CAD $150 门槛到底覆盖什么

2024 年 6 月调高的门槛适用于个人通过快件或邮寄进口的非商业物品。对申报价值低于 CAD $150 的这类货物，CBSA 免征关税和 GST。一旦超过，GST 按联邦 5%（参与省份更高），关税按 HS 6 位税号执行。

某些品类不管金额多少都不符合免税条件。烟草、大麻、酒精饮料、枪支，无论价格高低，一律须缴纳关税和消费税。纺织服装是另一个坑：CUSMA 原产地规则只对满足“纱线向前”或税号转换要求的货物免税，而大多数亚洲直邮电商包裹达不到这个标准。一件广东发运、售价 $90 加元的聚酯夹克，即便低于 CAD $150 的个人进口门槛，仍需缴纳 18% 的最惠国关税和 GST，因为它不是 CUSMA 或 CETA 伙伴国原产。

如果您做电商履约，货物走加拿大快递枢纽，报关行会在配对时告知每一票包裹是符合豁免还是按 LVS 征税。这个差别直接影响您的落地成本计算和客户弃单率。

LVS 跟完整 CAD 申报到底差在哪里

Low Value Shipment 是专为 CAD $2,500 以下商业进口设计的简化清关通道。快递公司向 CBSA 提交简化电子记录即可，不用正式提交 Commercial Accounting Declaration。货值超过 CAD $150 还是要交 GST，最惠国税率、SIMA 措施或非优惠原产地的货物也照样要交税。

LVS 不要求进口商自己持有 RPP 保证金。快递公司的企业保证金覆盖先放后付，费用滚进配送账单里的代垫费。大多数高频发货人根本不碰 CARM Client Portal，快递公司端到端搞定清关。

货值一旦超过 CAD $2,500，快递公司就必须提交完整 CAD，分配 PARS 或 eManifest 货物控制号，并在 CBSA 放行前缴清保证金。这会多出 24 到 48 小时和更高的报关费。如果您进口的是样品、维修退货或保修替换件，偶尔会超 LVS 上限，建议跟报关行谈好固定操作指令，别让第一票超限包裹因为等付款授权而躺在查验仓库里。

CARM 改了保证金对快件的适用规则

CARM 第二阶段在 2023 年 10 月上线之前，大多数快递报关行给长期客户开月结，每周或每月结算关税和 GST。CARM 要求每个 Importer of Record 在 Client Portal 中持有有效 RPP 保证金，否则放行前必须现金缴税。快递公司虽然仍然持有企业保证金，但很多现在要求新商业客户预存押金或签署个人担保，才清第一票货。

如果您每月清关超过 50 票，就应该注册自己的 CARM 进口商账户，缴纳独立 RPP 保证金，并授权快递公司用您的 Business Number 提交 CAD。我们见 CBSA 接受的最低保证金额是 CAD $25,000，覆盖大约 $250,000 年度关税和税款负债，超出才需补缴。这个门槛适合每年进口约 $2 到 $3 百万应税货物、按典型最惠国税率计算的进口商。

RPP 保证金大小取决您的 HS 组合和原产地。从中国进口服装鞋类的进口商，税率比进 CUSMA 原产汽车零件或 CETA 原产食品配料的高，同样交易量下需要的保证金也不同。我们每个 K84 报告期都会计算保证金规模，一旦客户滚动 90 天的关税总额逼近已缴保证金的 80%，就提醒客户。

LVS 错报的执法风险有多大

CBSA 查快件清关的频率比很多人想的高。低报价值或错报 HS 的 LVS 会触发跟传统商业 CAD 一样的 AMPS 处罚。AMPS 处罚表 I 里，HS 错误的基础罚款是首次违规 CAD $400，重复违规或大额少缴税款时还会往上加。

我们见过电商进口商因为申报价值突然变化，或者同一批货物的 HS 编码在不同批次之间跳来跳去，而被 CBSA 盯上并抽验。如果您每月进 200 票包裹，抽查时有十五票被重新归类，CBSA 就可能发合规信函，要求提交过去四年的更正 CAD。这个过程会吃掉几周内部时间，通常导致补税加利息，按 CRA 规定利率目前年化 10%。

风险担在 Importer of Record 身上，不是国外发货人。如果您做跨境电商网站，用美国或海外代发供应商，您就是加拿大 IOR。快递公司用您的 Business Number 报关，税款债务和 AMPS 罚单全落在您头上。大多数电商平台不管 HS 归类或原产地单证，您要么得有内部贸易合规团队，要么就得跟报关行建立包含归类审核的合作关系，赶在第一票货发出去之前搞定。

CBSA 为什么不会往回退门槛

欧盟承运商的信聚焦在基础设施就绪度上，并不反对政策本身。他们接受废除最低限额这件事终将发生，只是想要多六个月时间来搭建一站式注册系统、培训边境关员。

CBSA 把加拿大门槛提到 CAD $150 时，面对的就是同样的基础设施难题。这个决策是贸易团体和快递业多年游说的结果，他们指出 CAD $20 的上限自 1985 年以来没动过，完全跟不上电商交易额的节奏，反而在快递枢纽制造了人为瓶颈。政策变化需要更新 CBSA 评估和收入管理系统、为快递软件制定新 LVS 处理规则，以及与 CRA 协调 GST 缴纳。

这些活儿已经干完了。想再往下调门槛，就得再修一次法、再改一轮系统，还得公开解释政府为什么在实施一年后又推翻一项对消费者友好的政策。目前既看不到明显的政治压力，也缺财政动力。根据 Statistics Canada 的贸易数据，加拿大联邦进口关税年收入约 CAD $60 亿，CAD $150 门槛只影响其中很小一块，因为商业进口和高税品类（服装、烟草、酒精）仍然全额征税。

如果您今天在清关 LVS 快件，现行规则是稳定的。围绕 CAD $150 个人门槛和 CAD $2,500 LVS 上限来规划成本、原产地策略和 HS 合规就行。要是月度货量大到快递公司不给月结，就自己搭建独立的 RPP 保证金。

仓库运营商在哪里感受到包裹清关摩擦

快递枢纽处理 LVS 清关，如果数据干净、HS 编码跟 CBSA 税号预期对得上，几分钟就能放行。一旦包裹被标记查验或价格审核，就会转入监管仓库等放行，滞留时间直接跳到 48 到 72 小时。如果您做电商履约、承诺下单到收货两天送达，一次 CBSA 扣货就足以让它落空。

FENGYE Logistics 在蒙特利尔和多伦多快递枢纽运营保税和监管仓库，每周都看到这种模式。HS 档案干净、持有有效 CUSMA 或 CETA 原产地单证的高频发货人，一次通过。依赖供应商提供的商业发票、产品描述模糊或缺少原产国标识的发货人，会被标记，包裹就躺着，等进口商提交更正申报或补交错估的关税。

第四季度旺季滞留时间损失更严重，快递仓库产能吃紧，查验队列可能超过 96 小时。如果您的电商利润仰仗快速跨境运输，就需要在包裹进入加拿大之前就帮您验证 HS 编码和原产地的报关行，而不是等 CBSA 拉去二次审查之后。

收尾

欧盟在加摩擦；加拿大减了一些。CAD $150 门槛不会往回收，HS 归类和原产地单证站得住，LVS 清关就没问题。我们见到的大多数合规麻烦，都来自那些把快件清关当成自动流水线的进口商，直到 CBSA 因为一连串低报或错报发来 AMPS 通知，罚款单才让他们醒过来。如果您每月清关超过 50 票，CARM 上线后还没审查过报关流程，请联系我们。

常见问题

加拿大现在的免税门槛是多少？

2024 年 6 月 13 日起，CBSA 对个人通过快件或邮寄进口、货值不超过 CAD $150 的货物免征关税和 GST，这是 2024 年预算案公布的政策。商业进口遵循另一套规则。

CAD $150 门槛适用报关行清关的商业进口吗？

不适用。CAD $150 豁免只针对个人进口的非商业物品。商业进口低于 $2,500 可以走 Low Value Shipment (LVS) 流程，简化单证但仍要征收 GST 和适用关税。

加拿大会不会学欧盟，搞个固定税率替代免税额？

没有任何迹象。CBSA 在 2024 年提高了门槛，方向完全相反。要逆转政策得修改 Canada Border Services Agency Act，还得提前通知。

Low Value Shipment LVS 流程是什么，什么时候用？

LVS 允许快件渠道、货值低于 CAD $2,500 的进口用简化数据清关，不用正式提交 CAD。但超过 $150 要交 GST，受管制或 SIMA 货物不管金额都要交税。

清关 LVS 快件需要 RPP 保证金吗？

大多数快递报关行持有公司 RPP 保证金，费用包含在代垫费里。如果您自己通过 CARM Client Portal 清关，需要有有效保证金，并且必须按 Commercial Accounting Declaration 申报，不能走 LVS。

CBSA 会不会查 LVS 申报，申报价值错了会开 AMPS 罚单吗？

会。低报或错报 HS 的 LVS 跟其他进口一样会被查。AMPS 罚款小违规从 CAD $400 起，往上递增；我们见过重复发货的客户在首次违规后 90 天内就被 CBSA 盯上验货。

包裹超过 CAD $2,500 LVS 上限怎么办？

快递公司必须通过 CARM 提交完整 Commercial Accounting Declaration，分配 PARS 或 eManifest 控制号，放行前收齐关税、GST 和任何 SIMA 措施。清关时间增加 24 到 48 小时。

怎么知道我的货符不符合 CAD $150 豁免，还是属于受限类别？

看 HS 6 位编码。烟草、大麻、酒精饮料和某些纺织品永远不享受免税。CBSA 的 Postal Imports Remission Order 列了排除清单；纺织服装按 CUSMA 原产地规则，不管金额都要交税。

来源: The Loadstar