Mise à jour du programme EFPV du Canada et ses implications pour le dédouanement du commerce électronique transfrontalier

Key Takeaways

• Le seuil d’expéditions de faible valeur de l’ASFC reste à 150 $ CAD, mais l’application concernant la sous-évaluation et la mauvaise classification s’est intensifiée depuis la mise en œuvre de la Phase 2 de CARM.
• Les transporteurs déposent maintenant les données de mainlevée via le Portail client de CARM ; toute discordance entre la valeur déclarée et la facture entraîne une retenue et une infraction SMAP potentielle.
• La classification SH à 6 chiffres s’applique toujours en dessous de 150 $ CAD même lorsque les droits de douane sont nuls, et les codes incorrects augmentent le risque si les marchandises sont ultérieurement signalées pour LMSI ou contrôle d’autres ministères gouvernementaux.
• Si vous augmentez le volume de commerce électronique transfrontalier, traiter chaque colis comme exempt de documentation douanière appropriée est le chemin le plus rapide vers une vérification après mainlevée et un cumul de pénalités.

La fenêtre du programme d’expéditions de faible valeur de l’ASFC se resserre

L’Union européenne vient d’instaurer des frais de douane de 3 € sur chaque colis entrant dans le bloc, éliminant ainsi l’ancien traitement en franchise de droits pour les expéditions de moins de 150 €. Le Canada n’a pas modifié son seuil d’expéditions de faible valeur — il reste à 150 $ CAD — mais l’application autour de cette limite s’est considérablement resserrée depuis la mise en œuvre de la Phase 2 de CARM en octobre 2023.

Si vous importez des colis de commerce électronique transfrontalier par transporteur ou par la poste, l’hypothèse selon laquelle les expéditions de moins de 150 $ passent sans examen minutieux ne tient plus. Les transporteurs déposent maintenant les données de mainlevée via le Portail client de CARM, et le système vérifie en temps réel la valeur déclarée par rapport aux données de facturation. Une discordance entraîne la retenue de l’expédition pour examen, et les divergences répétées déclenchent des vérifications après mainlevée pouvant remonter jusqu’à douze mois.

Nous avons observé trois tendances au cours des dix-huit derniers mois : la sous-évaluation signalée au point d’entrée, les erreurs de classification SH qui se compliquent lorsque les marchandises sont ultérieurement sélectionnées pour un examen LMSI ou ACIA, et le cumul de pénalités lorsque l’ASFC conclut que l’importateur a sciemment déclaré une valeur erronée pour éviter les droits. Aucun de ces risques n’est nouveau, mais la fréquence de l’application a doublé depuis que le Portail client de CARM a commencé à détecter automatiquement les écarts entre factures et déclarations.

Ce qui qualifie comme expédition de faible valeur et ce qui ne l’est pas

Selon la politique de l’ASFC, les marchandises d’une valeur de 150 $ CAD ou moins sont exemptées de droits de douane et de TPS lorsqu’elles sont expédiées par transporteur ou par la poste. Le transporteur dépose une mainlevée simplifiée en vertu de l’article 32.2 de la Loi sur les douanes, et le colis est dédouané sans déclaration en détail commerciale formelle. Au-delà de 150 $ CAD, les droits de douane et la TPS s’appliquent, et une DIF est requise pour les expéditions commerciales.

Le seuil de 150 $ CAD s’applique à la valeur transactionnelle des marchandises, et non au coût rendu. Le fret, l’assurance et les frais de courtage en douane ne comptent pas dans la limite de 150 $ CAD aux fins de détermination de l’admissibilité aux EFPV, mais ils font partie de la valeur en douane si l’expédition dépasse le seuil et qu’une DIF complète est requise.

La classification SH demeure obligatoire en dessous de 150 $ CAD. Les transporteurs doivent déclarer un code SH valide à 6 chiffres pour chaque colis, même lorsque les droits de douane sont nuls. Si l’expédition est ultérieurement sélectionnée pour vérification par l’ASFC ou signalée en vertu de la Loi sur les mesures spéciales d’importation, un code SH incorrect peut transformer une simple correction administrative en infraction SMAP de niveau 1 commençant à 3 500 $ CAD. Nous voyons régulièrement des importateurs traiter les colis EFPV comme étant exempts d’une classification appropriée, puis découvrir le coût de ce raccourci lorsque l’ASFC ouvre une vérification après mainlevée couvrant des centaines d’expéditions.

La Phase 2 de CARM a changé la façon dont les transporteurs déclarent

Avant CARM, la plupart des transporteurs déposaient les mainlevées EFPV via des canaux EDI traditionnels qui ne transmettaient pas les données de facturation à l’ASFC sous forme structurée. La version 3 de la Phase 2 de CARM a transféré la déclaration des EFPV dans le Portail client de CARM, et le portail ingère maintenant les lignes de facture commerciale parallèlement à la valeur déclarée et au code SH du transporteur. Si la valeur déclarée est sensiblement inférieure au total de la facture, le système retient l’expédition pour examen par un agent.

Une retenue ajoute généralement de 48 à 72 heures au délai de transit. Si l’ASFC conclut que la sous-évaluation était intentionnelle, le colis est réévalué à la valeur correcte, les droits de douane et la TPS sont perçus, et une pénalité SMAP est émise à l’importateur inscrit. Le transporteur n’absorbe pas la pénalité — c’est vous qui la payez, même si le transporteur a préparé la déclaration en votre nom.

L’effet secondaire est que les transporteurs demandent maintenant des factures commerciales d’avance, plutôt que de se fier à la déclaration verbale de valeur d’un expéditeur. Si vous expédiez quelques centaines de colis par mois et traitez la valeur déclarée comme une estimation approximative, attendez-vous à ce que les délais de dédouanement augmentent et que les lettres de vérification de l’ASFC arrivent dans les six mois.

Classification SH et exposition LMSI en dessous de 150 $ CAD

La plupart des importateurs supposent qu’une mainlevée sans droits de douane signifie que la classification SH n’a pas d’importance. C’est faux. L’ASFC utilise le code SH pour déterminer si les marchandises sont assujetties aux droits LMSI, au prédédouanement de l’ACIA, aux quotas textiles ou à d’autres contrôles d’autres ministères gouvernementaux. Si votre colis contient des marchandises assujetties à des droits antidumping ou compensateurs et que le transporteur dépose un code SH incorrect, le colis est dédouané sous EFPV mais demeure passible d’une réévaluation LMSI jusqu’à quatre ans après la date d’importation.

Nous avons vu ce schéma se répéter en 2024 avec les extrusions d’aluminium, les attaches en acier et certaines importations de carreaux de céramique. Les colis ont été dédouanés sans droits de douane parce que la valeur déclarée était inférieure à 150 $ CAD, mais l’ASFC a ensuite sélectionné l’importateur pour une vérification LMSI couvrant douze mois d’expéditions. La réévaluation a appliqué des marges antidumping allant de 15,7 % à 89,4 % sur la valeur en douane corrigée, plus les intérêts et les pénalités SMAP pour classification SH incorrecte. L’importateur n’avait aucun mécanisme pour récupérer le coût auprès des clients en aval parce que les colis avaient déjà été expédiés aux consommateurs.

Si vos marchandises relèvent d’une enquête LMSI active ou d’une ordonnance LMSI existante, traiter les EFPV comme une zone sans conformité est une erreur. Déposez une DIF appropriée, déclarez les marchandises LMSI et versez la garantie requise si la valeur normale s’applique. L’alternative est un avis de réévaluation à cinq chiffres dix-huit mois plus tard.

Demandes d’origine ACEUM et EFPV

Vous pouvez déposer une DIF formelle pour un colis de moins de 150 $ CAD afin de demander le traitement préférentiel de l’ACEUM. Si la mainlevée EFPV par défaut du transporteur applique le droit NPF (parce que le système a adopté par défaut une origine non préférentielle), vous pouvez déposer une correction après mainlevée dans un délai de quatre ans pour demander l’origine ACEUM et récupérer les droits de douane.

Le hic, c’est que la plupart des transporteurs ne recueillent pas la documentation d’origine ACEUM au moment de l’expédition. Si vous voulez un traitement préférentiel, vous devez soit fournir un certificat d’origine ACEUM au transporteur avant l’expédition du colis, soit retenir les services d’un courtier en douane agréé pour déposer une DIF de correction après coup. Nous traitons des dizaines de ces corrections chaque trimestre, principalement pour des importateurs qui ont découvert six mois après le début de leur programme de commerce électronique qu’ils ont payé des droits NPF sur des marchandises admissibles à des droits nuls en vertu de l’article 2.4 de l’ACEUM.

Le processus de correction nécessite un certificat d’origine valide, une facture commerciale complète et une DIF révisée déposée via le Portail client de CARM. L’ASFC rembourse les droits de douane payés en trop dans les 60 à 90 jours, mais vous payez toujours votre courtier pour préparer et déposer la correction. Si vous expédiez en volume, il est moins coûteux d’obtenir la demande d’origine correcte dès la première fois que de déposer des corrections en masse six mois plus tard.

Vérifications après mainlevée et cumul de pénalités

L’ASFC peut ouvrir une vérification après mainlevée couvrant toute période allant jusqu’à quatre ans à compter de la date d’importation. La vérification commence généralement par une demande de factures commerciales, de listes de colisage, de relevés de paiement et de feuilles de travail de classification SH. Si l’ASFC constate un schéma de sous-évaluation ou de mauvaise classification, l’Agence réévalue les droits de douane et la TPS sur les valeurs corrigées, applique les intérêts en vertu de l’article 33.92 de la Loi sur les douanes et émet des pénalités SMAP qui s’accumulent par occurrence.

Nous avons vu des pénalités SMAP dépasser 50 000 $ CAD pour des importateurs recevant de 300 à 500 colis EFPV par mois sur une période glissante de douze mois. La pénalité est calculée par infraction, et l’ASFC traite chaque expédition comme une occurrence distincte si la même erreur se répète. Une seule mauvaise classification SH sur 200 colis devient 200 infractions, et les pénalités SMAP de niveau 1 commencent à 3 500 $ CAD.

La défense, c’est la documentation. Si vous pouvez produire une facture commerciale complète, une preuve de paiement et une feuille de travail de classification SH défendable pour chaque colis, la réévaluation de l’ASFC se limite à l’écart de droits et de taxes. Si vous ne le pouvez pas, l’Agence présume une fausse déclaration volontaire, et les pénalités SMAP passent au niveau 2 ou 3.

Quand cesser d’utiliser les EFPV et déposer une DIF appropriée

Si votre volume mensuel de colis dépasse quelques centaines d’unités, ou si vos marchandises nécessitent un prédédouanement de l’ACIA, des quotas textiles, une surveillance LMSI ou une documentation d’origine ACEUM, vous feriez mieux de déposer une DIF formelle pour chaque expédition plutôt que de vous fier à la mainlevée EFPV du transporteur.

Une DIF vous donne le contrôle sur la classification SH, la valeur déclarée et les demandes d’origine. Elle crée une piste de vérification claire dans le Portail client de CARM et vous permet de déposer un cautionnement de mainlevée avant paiement si vous voulez que les marchandises soient libérées avant le paiement des droits de douane. Le coût est plus élevé — le courtage en douane pour une DIF à entrée unique varie de 75 $ à 150 $ CAD par expédition — mais le coût est prévisible et le risque de conformité tombe à presque zéro.

Nous travaillons avec des importateurs de commerce électronique qui ont commencé sous le régime EFPV, ont augmenté à 500 colis par mois, puis ont été frappés par une vérification de l’ASFC qui a gelé leur compte de transporteur pendant trois semaines pendant que l’ASFC examinait douze mois d’expéditions. Le coût de la vérification, de la réévaluation et des pénalités SMAP a dépassé le coût du dépôt de DIF appropriées pendant deux ans. Si vous augmentez votre volume transfrontalier, traiter chaque colis comme exempt de documentation douanière est le chemin le plus rapide vers une pénalité à six chiffres.

Implications pour l’entreposage et l’exécution des commandes

Si vos colis sont dédouanés et acheminés directement vers un centre d’exécution des commandes canadien pour la livraison du dernier kilomètre, le fardeau de la conformité se déplace au point d’importation. Une fois que les marchandises entrent dans un entrepôt non cautionné, elles sont réputées importées, et toute réévaluation après mainlevée par l’ASFC incombe à l’importateur inscrit au moment où le colis a traversé la frontière.

Si vous regroupez les colis entrants dans un entrepôt de stockage avant de déposer une seule DIF pour l’expédition consolidée, vous gagnez en flexibilité sur le calendrier et la capacité de corriger les erreurs avant que les marchandises ne soient libérées dans le commerce canadien. FENGYE LOGISTICS exploite un espace d’entreposage d’attente à Montréal et peut retenir les colis EFPV entrants sous cautionnement pendant que vous préparez la documentation, corrigez les codes SH ou attendez l’arrivée des permis d’importation de l’ACIA. Cette option disparaît une fois que le transporteur dépose la mainlevée EFPV et livre le colis à une adresse non cautionnée.

Et maintenant

L’ASFC n’a pas annoncé de plans pour abaisser le seuil EFPV de 150 $ CAD, mais l’Agence a clairement indiqué que la sous-évaluation et la mauvaise classification en dessous du seuil seront appliquées avec la même rigueur que les expéditions de valeur supérieure. Si vous importez des colis de commerce électronique transfrontalier et traitez les EFPV comme un raccourci sans conformité, attendez-vous à ce que cette hypothèse vous coûte cher dans les douze prochains mois.

Nous déposons des DIF pour des clients qui ont commencé sous le régime EFPV et ont découvert à leurs dépens que volume plus documentation faible égale vérification de l’ASFC. Si votre flux de colis augmente et que votre transporteur demande plus de détails de facturation qu’auparavant, c’est le signal. Contactez-nous.

Frequently Asked Questions

Quel est le seuil de minimis du Canada pour les droits de douane et les taxes sur les colis importés ?

Selon la politique de l’ASFC, les marchandises d’une valeur de 150 $ CAD ou moins sont exemptées de droits de douane et de TPS lorsqu’elles sont expédiées par transporteur ou par la poste. Au-delà de 150 $ CAD, les droits de douane et la TPS s’appliquent, et une déclaration en détail commerciale (DIF) est requise pour les expéditions commerciales.

Ai-je encore besoin d’un code de classification SH pour les colis de moins de 150 $ CAD ?

Oui. Même lorsque les droits de douane sont nuls, les transporteurs doivent déclarer un code SH valide à 6 chiffres pour la mainlevée. Si l’expédition est ultérieurement sélectionnée pour vérification par l’ASFC ou signalée en vertu de LMSI, un code incorrect peut dégénérer en infraction SMAP de niveau 1 commençant à 3 500 $ CAD.

Comment la Phase 2 de CARM affecte-t-elle la déclaration des expéditions de faible valeur ?

Depuis la mise en œuvre de la version 3 de la Phase 2 de CARM en octobre 2023, les transporteurs déposent les données de mainlevée des EFPV via le Portail client de CARM. Le système vérifie la valeur déclarée par rapport aux données de facturation, et les discordances entraînent la retenue des expéditions pour examen, parfois pendant 48 à 72 heures.

Que se passe-t-il si l’ASFC constate une sous-évaluation répétée dans mes colis EFPV ?

L’ASFC peut ouvrir une vérification après mainlevée couvrant les douze derniers mois d’expéditions. Tout schéma de sous-évaluation ou de mauvaise classification déclenche une réévaluation des droits de douane, des intérêts en vertu de l’article 33.92 de la Loi sur les douanes et des pénalités SMAP qui s’accumulent par occurrence.

Puis-je déposer une DIF pour un colis de moins de 150 $ CAD afin de demander l’origine ACEUM ?

Oui. Si votre colis est admissible au traitement préférentiel de l’ACEUM mais que la mainlevée EFPV par défaut du transporteur applique le droit NPF, vous pouvez déposer une DIF formelle après mainlevée pour demander l’origine et récupérer les droits de douane. La fenêtre de correction est de quatre ans à compter de la date d’importation.

Qui est responsable de la conformité douanière pour une expédition de faible valeur ?

L’importateur inscrit est responsable, même lorsque le transporteur dépose la mainlevée. Si le colis est expédié sous votre numéro d’entreprise ou nom du destinataire, vous êtes propriétaire de la déclaration et de toutes les pénalités subséquentes.

Devrais-je utiliser un courtier en douane agréé pour les colis de commerce électronique ?

Si votre volume mensuel de colis dépasse quelques centaines d’unités ou si vos marchandises nécessitent un prédédouanement de l’ACIA, des quotas textiles ou une surveillance LMSI, un courtier vous garde en avance sur les signalements de l’ASFC et assure que les codes SH et les évaluations correspondent aux données de facturation avant que le transporteur ne dépose.

Source : Logistics Manager