加拿大 LVS 新政下，跨境电商清关该盯紧哪些变化

核心要点

• 加拿大低值货物免税额仍然是 150 加元，但 CARM 第二阶段上线后，低报货值和 HS 归类错误正被 CBSA 盯得越来越紧。
• 快递公司改走 CARM Client Portal 提交放行数据，申报货值和发票对不上就会被扣货，甚至直接触发 AMPS 罚单。
• 即使享受零税率，150 加元以下的货也得报 HS 6 位编码——编码出错，后续被 SIMA 或其他政府部门追查的风险会层层叠加。
• 跨境电商如果体量在涨，却仍把小包裹当成不用走正规报关流程，那离 CBSA 的核查和罚款堆起来就不远了。

CBSA 对低值货物的监管在收紧

欧盟刚对每个入境的包裹征收 3 欧元清关费，一举砍掉了以前 150 欧元以下免税的待遇。加拿大的低值货物免税额还没动——还是 150 加元——但自从 2023 年 10 月 CARM Phase 2 上线之后，围绕着这条线的执法力度明显加大了。

如果你通过快递或邮寄方式进口跨境电商包裹，过去那种“150 加元以下随便过”的日子已经翻篇了。快递公司现在通过 CARM Client Portal 提交放行数据，系统会实时比对申报货值和发票数据。一旦发现不一致，就会扣货复查；反复出问题，CBSA 就会启动事后核查，往回追溯十二个月。

过去一年半，我们反复看到三种情况：入境时货值被标记为低报；HS 归类错误，后来被 SIMA 或 CFIA 复查时进一步放大；CBSA 认定进口商故意虚报货值来逃税，罚款层层叠加。这些风险本身不是新问题，但 CARM Client Portal 开始自动识别发票和申报数据之间的差异后，执法频次直接翻了一倍。

哪些算低值货物，哪些不算

按照 CBSA 的现行政策，通过快递或邮寄方式进口、货值在 150 加元及以下的货物，免征关税和 GST。快递公司按《海关法》第 32.2 条提交简化放行申请，包裹不用提交正式的 Commercial Accounting Declaration 就可以清关。货值超过 150 加元，就得交关税和 GST，商业货物也必须提交 CAD。

150 加元的门槛看的是成交价格，不是到岸成本。运费、保险费和快递公司的报关费不计入判断是否符合 LVS 资格的 150 加元额度，但一旦货值超了额度、需要提交完整 CAD，这些费用就要一并算入完税价格。

即使货值在 150 加元以下，HS 归类仍然是强制要求。快递公司必须给每个包裹申报一个有效的 HS 6 位编码，哪怕税率是零也得报。如果日后被 CBSA 抽查或者被 Special Import Measures Act 盯上，HS 编码出错，一个简单的行政更正就可能升级为 AMPS Level 1 违规，起罚金额 3,500 加元。我们经常看到进口商把 LVS 包裹当成不用认真归类的货物，等到 CBSA 启动事后核查，翻出几百票货，才发现这个想法的代价有多大。

CARM Phase 2 改变了快递公司的申报方式

CARM 上线之前，大多数快递公司通过传统的 EDI 管道提交 LVS 放行数据，发票数据并不会以结构化形式送进 CBSA。CARM Phase 2 Release 3 则把 LVS 申报迁移到了 CARM Client Portal，现在这个门户网站会同时接收商业发票的行项目和快递公司申报的货值、HS 编码。如果申报的货值明显低于发票总额，系统就会把包裹扣下来，等关员人工复查。

扣货通常会多耽搁 48 到 72 个小时。如果 CBSA 认定低报货值属于故意行为，包裹就会按正确货值重新核定，征收关税和 GST，同时对 Importer of Record 开出 AMPS 罚单。快递公司不会替你吃这张罚单——你得自己扛，哪怕报关单是快递公司代你准备的。

第二层影响是，快递公司现在会提前索要商业发票，不再只凭发货人的口头申报货值。如果你每月发几百个包裹，还习惯把申报货值当个“大概数”报，那就得做好心理准备：清关延误增多，六个月内收到 CBSA 核查信。

150 加元以下的 HS 归类与 SIMA 风险

很多进口商觉得零税率放行了，HS 归类就无所谓。这是错的。CBSA 正是用 HS 编码来判断货物要不要征 SIMA 税、需不需要 CFIA 预清关，以及是否受纺织品配额或其他 OGD 管制。要是你的包裹里有适用于反倾销或反补贴税的货物，快递公司报错了 HS 编码，包裹虽然按 LVS 放行了，但从进口之日起四年内，仍有被 SIMA 重新核定的风险。

2024 年，我们就反复在铝型材、钢制紧固件和某些瓷砖的进口中看到这个模式。包裹申报货值不到 150 加元，零税率清关，但几个月后 CBSA 对进口商发起 SIMA 核查，覆盖十二个月的货件。重新核定之后，按修正后的完税价格加征了 15.7% 到 89.4% 不等的反倾销税，再加上利息和 HS 归类错报的 AMPS 罚款。进口商根本没法从下游客户那儿追回这笔钱，因为包裹早就到了消费者手里。

如果你的货物属于 SIMA 调查中的案件或现行 SIMA 命令的产品范围，把 LVS 当作“免合规区”就是在给自己挖坑。提交正式 CAD，如实申报 SIMA 货物，如果适用正常价值，就按规定缴纳保证金。否则，就等着十八个月后收到五位数的重新核定通知吧。

CUSMA 原产地申报与 LVS

即便货值低于 150 加元，你也可以提交正式 CAD 来申请 CUSMA 优惠待遇。如果快递公司默认按 LVS 放行时用的 MFN 税率（因为系统默认填写的是非优惠原产地），你还有机会补救：在进口之日起四年内提交更正申报，申请 CUSMA 原产地待遇并追回多交的税款。

麻烦在于大多数快递公司在发运环节并不会收集 CUSMA 原产地证明文件。如果你想享受优惠待遇，要么在包裹发货前把 CUSMA 原产地证书交给快递公司，要么找持牌报关行事后提交更正 CAD。我们每个季度要处理几十起这种更正，大部分情况是进口商做了半年电商，才发现自己一直在交 MFN 税，而货物实际上符合 CUSMA 第 2.4 条的零税率待遇。

更正流程需要有效的原产地证书、完整的商业发票，以及通过 CARM Client Portal 提交的修订 CAD。CBSA 一般会在 60 到 90 天内退还多交的税款，但你仍然要支付报关行的更正费用。如果货量不小，从一开始就把原产地申报做对，比半年后批量提交更正要便宜得多。

核查审计与罚款叠加

CBSA 可以启动事后核查，覆盖进口之日起四年内的任何时段。审计通常一上来就要商业发票、装箱单、付款记录和 HS 归类工作表。一旦 CBSA 找到低报货值或归类错误的模式，就会按照修正后的货值重新核定关税和 GST，依照《海关法》第 33.92 条加收利息，同时开出按次叠加的 AMPS 罚单。

我们见过 AMPS 罚款超过五万加元的进口商，他们每月进口 300 到 500 票 LVS 包裹，被往回追查了十二个月。罚款按每次违规计算，CBSA 把每票货视为独立违规，一个错误重复几次就叠加几次。一个 HS 归类错误在 200 票包裹上重复出现，就变成了 200 次违规，AMPS Level 1 的起罚金额是 3,500 加元。

防御手段就是文档。如果你能给每票包裹提供完整的商业发票、付款凭证和有依据的 HS 归类工作表，CBSA 的重新核定通常就局限于税款差额。拿不出来，机构就会认定你故意虚报，AMPS 罚款直接升级到 Level 2 或 Level 3。

什么时候该停用 LVS，改走正式 CAD

如果你每月包裹量超过几百票，或者货物需要 CFIA 预清关、纺织品配额、SIMA 监管或 CUSMA 原产地证明，就应该考虑给每票货提交正式 CAD，不再依赖快递公司的 LVS 放行。

走 CAD 能让你自己控制 HS 归类、申报货值和原产地申报。它会在 CARM Client Portal 里留下清晰的审计轨迹，还允许你缴纳 Release Prior to Payment 保证金，这样在税款支付之前就能先把货放行。成本确实会高一些——单次 报关服务 的 CAD 费用在 75 到 150 加元之间——但成本可预测，合规风险几乎降到零。

我们合作的电商进口商里，有的起初走 LVS，月量涨到 500 票后被 CBSA 核查审计盯上，快递账户冻结了三周，CBSA 往回查了十二个月的货。审计、重新核定、再加上 AMPS 罚款的总成本，超过了按正常流程走两年 CAD 的费用。如果你跨境量还在涨，还继续把每个包裹都当成免报关的货，那六位数罚款离你就不远了。

仓储和配送的影响

如果包裹清关后直接送往加拿大的配送中心做最后一公里配送，合规负担就落在进口环节。货物一旦进入非保税仓，就视为已进口，CBSA 做出任何事后重新核定，都会追溯到包裹入境时的 Importer of Record 头上。

换个思路，如果你先把入境包裹集中到保税仓，再为合并货物提交单份 CAD，时间上更有弹性，也能在货物正式进入加拿大商业流通前纠正错误。FENGYE LOGISTICS 在蒙特利尔有 sufferance warehouse 空间，可以把入境的 LVS 包裹放在保税状态下，在你准备文档、更正 HS 编码或等待 CFIA 进口许可到位期间，货物不会被动用。一旦快递公司提交了 LVS 放行并把包裹送到了非保税地址，这个窗口就关上了。

接下来会怎样

CBSA 没有宣布要降低 150 加元 LVS 免税额的计划，但机构已经释放了明确信号：低于免税额度的低报货值和归类错误，会按和高货值货件同等的力度来执法。如果你进口跨境电商包裹，还习惯把 LVS 当成免合规的捷径，这个侥幸心理很可能在未来十二个月内让你付出代价。

我们一直在为那些先走 LVS、后来才发现量一大、文档一弱就招来 CBSA 审计的客户，转做 CAD 申报。如果你发现包裹流量在涨，快递公司要的发票细节也比以前多，这就是信号。找我们聊一聊。

常见问题

加拿大进口包裹的关税和税费免税额是多少？

根据 CBSA 政策，通过快递或邮寄方式进口、货值在 150 加元及以下的货物，免征关税和 GST。超过 150 加元就需要缴纳关税和 GST，商业货物还必须提交 Commercial Accounting Declaration（CAD）。

低于 150 加元的包裹还需要报 HS 编码吗？

需要。即便税率是零，快递公司也得给每票货报一个有效的 HS 6 位编码才能放行。日后一旦被 CBSA 抽查或被 SIMA 盯上，编码错误可能直接升级成 AMPS Level 1 违规，起罚金额就是 3,500 加元。

CARM Phase 2 对低值货物申报有什么影响？

2023 年 10 月 CARM Phase 2 Release 3 上线后，快递公司通过 CARM Client Portal 提交 LVS 放行数据。系统会自动比对申报货值与发票数据，发现不一致就扣货复查，有时一扣就是 48 到 72 个小时。

如果 CBSA 发现我的 LVS 包裹反复低报货值会怎么样？

CBSA 可以启动事后核查，覆盖过去十二个月的全部货件。一旦认定存在低报货值或归类错误的模式，就会重新核定税款、按《海关法》第 33.92 条加收利息，再加上按次叠加的 AMPS 罚款。

低于 150 加元的包裹可以提交 CAD 来申请 CUSMA 原产地待遇吗？

可以。如果你的包裹符合 CUSMA 优惠待遇，但快递公司默认按 LVS 放行时使用了 MFN 税率，你可以在进口后提交正式 CAD，申请原产地待遇并追回多交的税款。更正窗口是进口日期起四年。

低值货物的清关合规责任由谁承担？

责任落在 Importer of Record 身上，哪怕放行申报是快递公司提交的。只要包裹用的是你的 Business Number 或收货人的名字，报关单和后续罚款都会算在你头上。

电商包裹需要找持牌报关行吗？

如果你每月包裹量超过几百票，或者货物需要 CFIA 预清关、纺织品配额或 SIMA 监管，找报关行能帮你提前避开 CBSA 的红线，确保 HS 编码和货值在快递公司提交申报之前就与发票数据对得上。

来源: Logistics Manager