Mises en accusation pour fixation des prix de conteneurs et ce qu'elles signifient pour votre défense en matière d'évaluation auprès de l'ASFC

Key Takeaways

• L’ASFC signalera probablement les importations de conteneurs secs de 2020 à 2022 pour vérification de l’évaluation si des preuves du DOJ révèlent des transactions canadiennes.
• La valeur transactionnelle déclarée sur votre CAD n’est défendable que si le prix de vente n’a pas été matériellement influencé par des conditions affectant la valeur conformément à l’article 48 de la Loi sur les douanes.
• Une déclaration rectificative dans la fenêtre de 90 jours du GCRA évite l’exposition aux SSAMA si vous détectez le problème avant l’ASFC.
• Les importateurs qui ont payé des prix au comptant élevés pendant la pénurie de conteneurs devraient récupérer les factures maintenant et confirmer que vos valeurs déclarées correspondent à ce que vous avez réellement payé, et non à ce que le cartel aurait prétendument fixé.

Pourquoi une affaire antitrust américaine importe pour votre dossier d’importation canadien

Le département de la Justice des États-Unis a mis en accusation le président et PDG de Singamas Container Holdings pour des accusations de complot visant à fixer les prix de conteneurs secs avec trois autres fabricants. La mise en accusation allègue une coordination pendant la pénurie de conteneurs de 2020 à 2022, une période où les tarifs de location au comptant et les prix d’achat direct ont grimpé en flèche.

Les importateurs canadiens qui ont acheté des conteneurs secs pendant cette période font maintenant face à un problème de défense en matière d’évaluation. Si le DOJ partage des preuves avec l’ASFC, les vérificateurs demanderont si votre valeur transactionnelle déclarée a été matériellement affectée par la tarification du cartel. Même si vous avez payé la facture intégralement et l’avez déclarée avec exactitude, l’ASFC peut remettre en question si le montant que vous avez payé satisfait les conditions pour la valeur transactionnelle en vertu de l’article 48 de la Loi sur les douanes.

Ce n’est pas un problème de classement. Les conteneurs de fret secs relèvent généralement du SH 8609.00, exempt de droits NPF pour la plupart des origines. L’exposition réside dans la méthodologie d’évaluation. Si l’ASFC décide que votre valeur transactionnelle a été influencée par des conditions non commerciales, elle peut la rejeter et passer à la valeur déductive ou calculée. Ce changement réduit rarement votre base de droits; plus souvent, il déclenche une vérification complète de vos déclarations CAD pour la période de réexamen de quatre ans.

Ce que l’ASFC recherchera dans une vérification de l’évaluation

L’ASFC dispose de quatre ans en vertu de l’article 42 de la Loi sur les douanes pour vérifier la valeur transactionnelle que vous avez déclarée sur un CAD. Une vérification de l’évaluation n’est pas la même chose qu’une vérification LMSI ou d’origine. L’agence extrait vos factures, bons de commande, registres de paiement et tout accord accessoire, puis compare la valeur déclarée à ce que vous avez réellement payé.

Le test est simple : avez-vous déclaré le prix payé ou à payer, ajusté uniquement pour les ajouts prévus par la loi à l’article 48(5) de la Loi sur les douanes? Ces ajouts comprennent le transport jusqu’au point d’entrée, l’assurance, les apports, les redevances et certains frais d’emballage. Si vous avez payé 12 000 $ CAD pour un conteneur sec de 40 pieds au T3 2021 et déclaré 12 000 $ CAD plus le transport intérieur, vous réussissez. Si vous avez déclaré 8 500 $ CAD parce que vous pensiez que la facture était gonflée et que vous vouliez la normaliser, vous échouez.

La tarification par cartel ne vous autorise pas à ajuster la valeur déclarée à la baisse. Vous devez des droits sur ce que vous avez payé, pas sur ce qu’un marché concurrentiel aurait facturé. La seule exception est si la vente était entre parties liées ou soumise à des conditions affectant la valeur, auquel cas l’ASFC peut rejeter entièrement la valeur transactionnelle et appliquer une méthode alternative en vertu des articles 49 à 52. Ce processus est plus lent, plus exigeant en documentation, et ne résulte presque jamais en une cotisation de droits inférieure.

La fenêtre de correction de 90 jours dans le cadre du GCRA

Le Portail client du GCRA de l’ASFC a introduit une fenêtre d’autocorrection de 90 jours pour les CAD déposés dans le cadre de la phase 2 version 3. Si vous détectez une erreur d’évaluation dans les 90 jours suivant la date de déclaration en détail originale, vous pouvez vous connecter, récupérer le CAD et soumettre une déclaration modifiée avec la documentation justificative. Aucune pénalité SSAMA ne s’applique aux corrections volontaires effectuées dans cette fenêtre.

Après 90 jours, la correction est toujours possible, mais l’ASFC la traite comme une divulgation plutôt qu’une autocorrection. Si l’agence découvre l’erreur en premier, vous faites face à des pénalités SSAMA en vertu du Barème des pénalités, à partir de 400 $ CAD par infraction pour une évaluation incorrecte. Les constatations répétées s’aggravent rapidement, et un modèle de sous-déclaration peut suspendre vos privilèges de mainlevée avant paiement jusqu’à ce que vous régliez le dossier de conformité.

Si vous avez importé des conteneurs entre 2020 et 2022, récupérez l’historique des transactions maintenant. Comparez les valeurs déclarées à ce que vous avez réellement payé. S’il y a un écart, déposez la correction. Attendre que l’ASFC vous contacte convertit une correction de paperasse à faible coût en un dossier SSAMA avec exposition de caution.

Ventes entre parties liées et méthodes d’évaluation alternatives

Certains importateurs canadiens achètent des conteneurs par l’intermédiaire d’entités liées ou d’arrangements de location-achat. Si votre fournisseur est une partie liée en vertu de l’article 45 de la Loi sur les douanes, l’ASFC examinera si la relation a influencé le prix. Si c’est le cas, la valeur transactionnelle est inadmissible et vous passez à la valeur déductive (article 51) ou à la valeur calculée (article 52).

La valeur déductive commence par le prix unitaire auquel les marchandises sont vendues au Canada, puis retire le profit, les dépenses générales et le transport. La valeur calculée part du coût de production, du profit et du transport. Les deux méthodes exigent plus de documentation que la valeur transactionnelle, et les deux prennent plus de temps à traiter. Si vous êtes déjà sur une caution MPD et que l’ASFC signale votre méthodologie d’évaluation, attendez-vous à des retenues de paiement avant mainlevée jusqu’à ce que le problème soit résolu.

Les allégations de cartel compliquent cela. Si l’ASFC croit que le prix de facture que vous avez payé a été fixé par une coordination non commerciale plutôt que par la relation elle-même, elle peut soutenir que la valeur transactionnelle est inadmissible même entre parties non liées. Cet argument n’est pas testé dans la jurisprudence canadienne, mais l’agence a le pouvoir discrétionnaire de rejeter la valeur transactionnelle lorsque les conditions affectant la valeur ne peuvent être quantifiées.

Changements de flux de travail en matière de droits de douane et de courtage

La plupart des conteneurs secs entrent au Canada en franchise de droits en vertu du SH 8609.00, donc l’exposition directe aux droits est faible à moins que vous n’importiez d’une origine non NPF ou que vous revendiquiez une préférence ACEUM ou AÉCG que vous ne pouvez justifier. Le coût le plus important est celui des retards. Une vérification de l’évaluation peut retenir la cargaison pendant des semaines pendant que l’ASFC demande des documents, et chaque jour de retard génère des frais de détention de camionnage, des frais de séjour en entrepôt, et un coût d’opportunité.

Si vous stockez des conteneurs dans une installation sous douane avant de les mettre en service, le problème d’évaluation ne disparaît pas. Le CAD est dû lorsque vous effectuez la mainlevée de l’entrepôt, et l’ASFC appliquera la même fenêtre de vérification de quatre ans. Garder les unités sous douane ne vous protège pas d’une vérification; cela reporte simplement la date limite de dépôt.

Pour les importateurs qui effectuent des achats fréquents de conteneurs, il s’agit d’un problème de systèmes. Votre logiciel ERP ou de gestion commerciale devrait signaler tout CAD où la valeur déclarée se situe à plus de 5 % en dessous de la valeur de facture. Si votre flux de travail de courtage repose sur des transferts de feuilles de calcul, cet écart ne fera pas surface tant que l’ASFC ne demandera pas de pièces justificatives.

Exposition aux SSAMA et historique de conformité

Les pénalités SSAMA pour erreurs d’évaluation sont administratives, non criminelles, mais elles persistent. Une seule infraction coûte 400 $ CAD minimum, et la pénalité augmente avec le nombre de constatations similaires dans votre historique d’importation. Si l’ASFC vérifie dix CAD et trouve des valeurs sous-déclarées sur six d’entre eux, vous payez six pénalités, et votre cote de conformité diminue.

Un modèle d’erreurs d’évaluation peut déclencher une vérification complète de conformité, qui extrait chaque CAD déposé au cours des quatre dernières années et examine non seulement la valeur déclarée mais aussi les revendications d’origine, le classement tarifaire, l’applicabilité LMSI, et si vous avez respecté les conditions de mainlevée avant paiement. La vérification gèle les nouvelles mainlevées MPD jusqu’à ce que l’ASFC ferme le dossier, et tous droits ou pénalités impayés doivent être payés avant que vous puissiez reprendre le dédouanement normal.

Si vous êtes un INR (importateur non-résident), le risque de conformité est plus élevé. L’ASFC exige que les INR déposent une garantie financière avant d’accorder les privilèges MPD, et toute pénalité SSAMA ou vérification non résolue peut entraîner une demande de garantie supplémentaire ou la suspension pure et simple du compte.

Que faire cette semaine

Récupérez chaque facture d’achat de conteneurs de 2020 à 2022. Comparez la valeur déclarée sur le CAD correspondant à ce que vous avez réellement payé, y compris tous frais accessoires, rabais ou ajustements après-vente. Si les chiffres correspondent, vous êtes en règle. S’ils ne correspondent pas, déposez une correction via le Portail client du GCRA dans la fenêtre de 90 jours si possible, ou comme divulgation volontaire si vous êtes à l’extérieur de celle-ci.

Si vous ne pouvez pas reconstituer l’historique des transactions par vous-même, c’est un signe que votre documentation de conformité douanière n’est pas prête pour la vérification. L’ASFC n’acceptera pas « nous pensons que le prix était autour de X » comme défense. Vous avez besoin de factures, de registres de paiement, de bons de commande et de preuves que le montant déclaré sur le CAD est égal au montant que vous avez versé au vendeur.

L’affaire du DOJ est toujours en phase de communication de la preuve, et il peut s’écouler des mois avant que les autorités canadiennes reçoivent le dossier complet. Cette fenêtre est votre chance de nettoyer le dossier avant que l’ASFC ne commence à émettre des demandes de vérification. Attendre coûte de l’argent, et cela convertit un problème de paperasse en un dossier de pénalité.

Nous déposons des corrections de CAD et gérons les vérifications d’évaluation de l’ASFC dans le cadre du travail régulier sur les droits et tarifs. Si vos valeurs déclarées de la période de pénurie de conteneurs ne correspondent pas à ce que vous avez payé, contactez-nous et nous examinerons le registre des transactions.

Frequently Asked Questions

L’ASFC réexaminera-t-elle les importations de conteneurs de la période alléguée de fixation des prix?

L’ASFC a le pouvoir en vertu de l’article 42 de la Loi sur les douanes de vérifier la valeur transactionnelle dans les quatre ans suivant la déclaration en détail. Si le DOJ partage des preuves avec les autorités canadiennes démontrant une tarification coordonnée touchant les importations canadiennes, des vérifications sont probables.

Que se passe-t-il si ma valeur déclarée était basée sur une facture gonflée par le cartel?

Vous devez toujours les droits sur le montant que vous avez réellement payé. L’article 48 de la Loi sur les douanes définit la valeur transactionnelle comme le prix payé ou à payer, ajusté pour les ajouts prévus par la loi. Même si le vendeur a triché, votre valeur déclarée doit correspondre à votre transaction. Si ce n’est pas le cas, déposez une correction.

Comment corriger un CAD si j’ai sous-déclaré les valeurs de conteneurs?

La phase 2 version 3 du GCRA a introduit une fenêtre de correction de 90 jours. Connectez-vous au Portail client du GCRA, récupérez le CAD original et soumettez une déclaration modifiée avec les factures justificatives. Si l’ASFC le découvre d’abord, vous faites face à des pénalités SSAMA en vertu du Barème des pénalités.

Le classement SH pour les conteneurs secs change-t-il en raison de la mise en accusation?

Non. Les conteneurs de fret secs relèvent généralement du SH 8609.00, exempt de droits NPF pour la plupart des origines. Le classement est stable; le risque est de savoir si votre valeur déclarée survivra à une vérification de l’ASFC.

Dois-je attendre que l’ASFC me contacte, ou déposer des corrections maintenant?

Déposez maintenant si vous avez le moindre doute sur les valeurs déclarées. Les corrections volontaires effectuées dans les 90 jours du CAD original n’entraînent aucune pénalité SSAMA. Les vérifications initiées par l’ASFC en dehors de cette fenêtre déclenchent des sanctions administratives pécuniaires à partir de 400 $ par infraction en vertu du régime SSAMA actuel.

Puis-je utiliser les méthodes de prix de transfert ou de valeur déductive pour réduire mon exposition aux droits?

Seulement si la valeur transactionnelle est inadmissible en vertu de l’article 48 de la Loi sur les douanes. Les ventes entre parties liées ou les prix influencés par des conditions non commerciales peuvent être admissibles aux méthodes alternatives en vertu des articles 49 à 52, mais vous devez d’abord démontrer que la valeur transactionnelle ne peut être déterminée.

Cela affectera-t-il ma caution MPD ou mes privilèges de mainlevée avant paiement?

Pas directement, mais si l’ASFC signale plusieurs CAD pour vérification de l’évaluation et découvre des écarts, votre historique de conformité en prend un coup. Des pénalités SSAMA répétées peuvent entraîner la suspension du MPD et un paiement obligatoire avant mainlevée jusqu’à ce que vous régliez les problèmes en suspens.

Source : The Loadstar