Livraison DDP au Canada : ce que le règlement de 7,3 M$ pour fraude douanière américaine signifie pour les importateurs canadiens

Key Takeaways

• Les conditions DDP transfèrent les formalités douanières au vendeur, mais l’ASFC peut toujours poursuivre l’acheteur canadien pour des manques à percevoir et des pénalités lorsque l’importateur non-résident dépose des DAC incorrectes.
• La période d’établissement de quatre ans prévue par la Loi sur les douanes signifie que le risque de classification erronée demeure actif longtemps après le dédouanement des marchandises.
• L’indemnité contractuelle des vendeurs DDP n’est utile que si le fournisseur demeure solvable et joignable lorsque l’ASFC émet un avis de réévaluation.
• Passer les catégories de produits à haut risque de DDP à DAP ou FOB vous donne un contrôle direct sur la classification SH et l’exactitude des déclarations à l’ASFC.

Quand votre vendeur DDP classe mal les marchandises

Un fabricant de sacs en plastique de New York vient de régler des allégations de fraude douanière américaine pour 7,3 millions de dollars. L’entreprise aurait classifié incorrectement des importations pour payer des droits inférieurs sur plusieurs années. Pour les importateurs canadiens utilisant des conditions de livraison DDP au Canada avec des fournisseurs étrangers, cette affaire est un rappel : lorsque le vendeur dépose les documents douaniers, vous n’êtes pas exempt de responsabilité si l’ASFC découvre des erreurs plus tard.

DDP (Delivered Duty Paid) signifie que le vendeur paie tous les droits de douane et gère le dédouanement. L’acheteur canadien reçoit les marchandises à sa porte sans rien d’autre à payer. Cela semble simple. Le piège : si le courtier en douane du vendeur classe mal le code SH, sous-paie les droits ou dépose une Déclaration de comptabilité commerciale (DAC) incorrecte, l’ASFC peut revenir vers l’importateur canadien inscrit pour le manque à percevoir.

Le piège de l’importateur non-résident

La plupart des arrangements DDP vers le Canada utilisent une structure d’importateur non-résident. Le vendeur étranger s’inscrit comme importateur non-résident auprès de l’ASFC, nomme un courtier en douane canadien et dépose des DAC en son propre nom. L’acheteur canadien n’est nominalement pas l’importateur inscrit.

Mais la position de l’ASFC est que la partie qui a contracté pour importer les marchandises demeure responsable de la conformité. Si l’importateur non-résident disparaît, conteste l’établissement ou ne paie tout simplement pas, l’ASFC poursuivra la partie canadienne qui a commandé les marchandises. Cela arrive régulièrement lorsque des vendeurs étrangers utilisent des courtiers à rabais qui déposent des DAC bâclées pour garder le prix DDP tout compris attrayant.

Nous avons vu des avis d’établissement de l’ASFC arriver 18 mois après la mainlevée, nommant l’acheteur canadien pour des droits impayés sur des expéditions qu’ils croyaient réglées. La période d’établissement de quatre ans en vertu de la Loi sur les douanes signifie que les anciennes expéditions restent actives longtemps.

À quoi ressemble la vérification de l’ASFC

L’ASFC effectue des vérifications après mainlevée selon un score de risque. Les importateurs à volume élevé, les importateurs non-résidents débutants et certains chapitres SH spécifiques (textiles, électronique, certains produits chimiques assujettis à la LMSI) sont signalés plus souvent. Une lettre de vérification demande des copies de toutes les DAC déposées, factures commerciales, listes de colisage et documents de travail sur la classification SH pour un compte CARM donné sur une période de 12 ou 24 mois.

Si l’ASFC découvre une classification erronée systémique, elle recalcule les droits au taux SH à 6 chiffres correct, ajoute des intérêts et émet un établissement révisé. La classification erronée intentionnelle ou la négligence répétée déclenche des pénalités AMPS. Une pénalité de niveau C pour négligence grave s’élève à 25 000 $ par infraction. L’importateur dispose de 90 jours pour déposer une correction ou contester via le Portail client CARM.

Lorsque le courtier de votre vendeur DDP a commis l’erreur initiale, vous êtes coincé à gérer le litige et à payer la facture. La plupart des contrats DDP n’envisagent pas ce scénario. Le vendeur étranger a son argent et est parti.

Protéger les expéditions DDP vers le Canada

La défense la plus claire consiste à cesser d’utiliser DDP pour les marchandises à droits élevés ou sensibles à la classification. Passez à DAP (le vendeur livre à une adresse canadienne mais l’acheteur gère les douanes) ou à nommer directement votre propre courtier en douane canadien selon des conditions FOB ou FCA. Vous contrôlez le dépôt de la DAC, vous choisissez le code SH, vous assumez le résultat.

Si vous devez rester sur des conditions DDP, intégrez une protection contractuelle dans le contrat d’achat. Exigez que le vendeur vous indemnise pour toute réévaluation de l’ASFC, pénalité ou intérêt découlant d’une classification ou évaluation incorrecte. Exigez qu’il vous fournisse une copie de chaque DAC déposée dans les 48 heures suivant la mainlevée. Exigez une preuve annuelle que son courtier canadien détient une assurance erreurs et omissions.

Pour les marchandises transitant par un entrepôt d’attente ou sous douane, envisagez de faire en sorte que FENGYE LOGISTICS ou un autre exploitant d’installations signale l’expédition pour une vérification de conformité avant la mainlevée finale vers votre réseau de distribution. Un deuxième examen rapide par votre propre courtier détecte les erreurs SH évidentes avant que l’ASFC ne le fasse.

L’indemnité contractuelle n’est utile que si le vendeur est solvable et joignable. Pour les fournisseurs à haut risque, déposez un cautionnement de mainlevée avant paiement en votre propre nom afin de pouvoir intervenir si l’ASFC retient une expédition. Le cautionnement vous donne des droits de mainlevée avant paiement même lorsque les documents de l’importateur non-résident sont en révision.

La couche de données de l’ASFC

Le système CARM de l’ASFC lie tous les dépôts de DAC à un numéro d’entreprise. Lorsque le même numéro d’entreprise apparaît sur plusieurs comptes d’importateurs non-résidents avec différents courtiers, l’algorithme de conformité de l’ASFC le signale. L’affaire du fabricant de sacs en plastique de New York a impliqué des années de classification erronée avant que les douanes américaines ne s’en aperçoivent. Le système canadien est plus rapide. Un mauvais code SH déposé de façon répétée attirera une lettre de vérification en quelques trimestres, pas en années.

La série de mémorandums D de l’ASFC expose les décisions de classement, les règles d’évaluation et la détermination de l’origine. Si le courtier de votre vendeur DDP ne les cite pas correctement dans la DAC, vous le découvrirez lors d’une vérification.

Qui devrait s’inquiéter

Le risque DDP est le plus élevé pour :

• Les importateurs achetant auprès de fabricants chinois ou d’Asie du Sud qui offrent une tarification livrée tout compris pour respecter un budget d’approvisionnement
• Les biens de consommation avec des codes SH situés près d’un seuil tarifaire (la classification passe de 8 % à 18 % sur un changement d’un seul chiffre)
• Les produits assujettis aux droits LMSI (acier, profilés d’aluminium, certains articles de fixation) où l’origine et l’exportateur inscrit déterminent la marge
• Les programmes à volume élevé (500+ expéditions par an) où une erreur SH systématique se transforme en un établissement à six chiffres

Si vous importez 50 colis par an d’articles à faibles droits, DDP convient. Si vous faites entrer des volumes de conteneurs de marchandises avec des décisions SH complexes, nommez votre propre courtier en douane canadien et prenez le contrôle direct.

Le règlement américain est un rappel que la classification erronée n’est pas une erreur administrative. Les autorités douanières la traitent comme une fraude lorsqu’elle est répétée et que l’écart de droits est important. Les pénalités AMPS canadiennes suivent la même logique. Vous protéger signifie soit assumer le processus de dédouanement, soit intégrer une couverture contractuelle étanche dans chaque bon de commande DDP.

Si votre chaîne d’approvisionnement DDP actuelle semble opaque, c’est là le problème. Contactez-nous.

Frequently Asked Questions

Qu’est-ce que la livraison DDP au Canada ?

DDP (Delivered Duty Paid) signifie que le vendeur étranger paie tous les droits de douane et gère le dédouanement à l’ASFC. L’acheteur canadien reçoit les marchandises sans rien d’autre à payer. Le vendeur s’inscrit généralement comme importateur non-résident (INR) et nomme un courtier en douane canadien pour déposer les Déclarations de comptabilité commerciale (DAC) en son nom.

Qui est responsable si le vendeur DDP classe mal les marchandises ?

L’ASFC peut poursuivre la partie canadienne qui a commandé les marchandises même lorsqu’un importateur non-résident a déposé la DAC initiale. En vertu de la Loi sur les douanes, l’importateur inscrit et la partie qui a contracté pour l’importation peuvent tous deux être tenus responsables des manques à percevoir, des intérêts et des pénalités AMPS.

Combien de temps l’ASFC a-t-elle pour réévaluer les droits de douane ?

L’ASFC dispose d’une période d’établissement de quatre ans en vertu de la Loi sur les douanes. Cela signifie que les expéditions libérées aujourd’hui peuvent être réévaluées pour des manques à percevoir jusqu’en 2029. La plupart des vérifications après mainlevée arrivent dans les 18 à 24 mois suivant le dédouanement.

Quelles sont les pénalités AMPS pour classification douanière erronée ?

Les pénalités AMPS (système de sanctions administratives pécuniaires) pour négligence grave en matière de classification SH sont des infractions de niveau C. L’ASFC évalue 25 000 $ par incident dans le cadre du régime de sanctions administratives. Les infractions répétées s’accumulent rapidement dans un programme d’importation à volume élevé.

Devrais-je utiliser des conditions DDP ou DAP pour importer au Canada ?

DAP (Delivered At Place) vous donne un contrôle direct sur le dédouanement et la classification SH. Utilisez DAP ou FOB pour les marchandises à droits élevés, les produits sensibles à la classification ou les importations assujetties à la LMSI. Réservez DDP pour les expéditions à faible risque et à faibles droits où le vendeur dispose d’un courtier canadien éprouvé.

Qu’est-ce qu’un cautionnement de mainlevée avant paiement au Canada ?

Un cautionnement de mainlevée avant paiement permet à l’ASFC de libérer des expéditions commerciales avant que le paiement complet des droits ne soit confirmé. Les importateurs canadiens déposent une garantie financière via le Portail client CARM. Les montants de cautionnement sont généralement liés aux volumes de droits mensuels, avec des minimums commençant autour de 25 000 $ pour les programmes actifs.

Source : FreightWaves