Droits de douane des États-Unis vers le Canada : quand l'origine ACEUM vous fait économiser

Key Takeaways

• Le traitement en franchise de droits de l’ACEUM dépend de la documentation d’origine, et non du lieu d’expédition du fret.
• L’ASFC peut vérifier l’origine jusqu’à quatre ans après l’importation et cotiser les droits rétroactivement si vous ne pouvez pas justifier la déclaration.
• La plupart des déclarations ACEUM refusées résultent d’importateurs qui déposent sans détenir un certificat valide ou qui classifient mal le code SH.
• L’autocorrection dans les 90 jours évite les pénalités SSMA ; attendre que l’ASFC trouve l’erreur ne le fait pas.

Quand les droits de douane des États-Unis vers le Canada s’appliquent réellement

Les importateurs canadiens qui font venir des marchandises des États-Unis présument souvent que l’ACEUM (l’Accord Canada–États-Unis–Mexique) élimine tous les droits de douane des États-Unis vers le Canada. Ce n’est pas le cas. Le traitement en franchise de droits dépend de l’origine, et non seulement de l’endroit où le fret traverse la frontière. Un conteneur expédié de Houston peut encore porter des droits NPF si les marchandises proviennent de Chine, ont été entreposées au Texas et n’ont jamais subi de transformation substantielle selon les règles de l’ACEUM.

Nous voyons cela chaque semaine : un CAD déposé avec une déclaration de préférence ACEUM est signalé par l’ASFC pour vérification de l’origine, l’importateur ne peut pas produire de certificat ou de déclaration du fournisseur, et la déclaration est refusée. Le résultat est une cotisation de droits, des intérêts à compter de la date de mainlevée initiale et des pénalités SSMA potentielles si la déclaration était négligente. Les droits de douane des États-Unis vers le Canada peuvent varier de zéro à deux chiffres selon la classification SH à 6 chiffres et selon que l’origine ACEUM est correctement documentée.

Origine ACEUM vs pays d’exportation

L’origine ACEUM exige que les marchandises soient soit :

• Entièrement obtenues ou produites entièrement au Canada, aux États-Unis ou au Mexique, OU
• Satisfassent à la règle d’origine spécifique au produit (RSPO) pour leur classification SH, ce qui signifie habituellement un changement tarifaire ou un seuil de teneur en valeur régionale.

L’expédition à partir d’un entrepôt américain ne confère pas l’origine américaine. Si votre fournisseur texan expédie en livraison directe des produits électroniques d’origine asiatique et que vous déclarez la préférence ACEUM sur le CAD sans vérifier la RSPO, l’ASFC cotera les droits rétroactivement lorsque la vérification échouera. Le processus de vérification de l’ASFC peut remonter jusqu’à quatre ans en vertu de la Loi sur les douanes, et l’importateur inscrit assume le fardeau de la preuve.

De nombreux fournisseurs américains signeront un certificat ACEUM sans comprendre la RSPO. Ils voient « fabriqué aux États-Unis » sur une étiquette et présument que c’est suffisant. Ce n’est pas le cas. Si les produits électroniques ont été assemblés au Vietnam, importés aux États-Unis et réexpédiés au Canada, ils ne sont pas admissibles à moins que le traitement américain n’ait satisfait à la règle de changement tarifaire ou de TVR pour ce code SH.

Erreurs courantes de dépôt de CAD qui déclenchent des droits

Trois erreurs fréquentes que nous corrigeons après coup :

1. Déclarer la préférence ACEUM sans certificat. Vous pouvez vous autocertifier ou vous fier à un certificat de fournisseur, mais vous devez détenir une documentation valide avant de déposer le CAD. « Nous l’obtiendrons plus tard » ne fonctionne pas. L’ASFC peut l’exiger dans les 30 jours suivant une demande de vérification.

2. Classifier incorrectement pour obtenir une meilleure RSPO. Si votre classification SH à 6 chiffres est erronée, la RSPO sur laquelle vous vous êtes appuyé est également erronée. Une erreur d’un seul chiffre peut transformer une bonne déclaration en mauvaise.

3. Ignorer la règle de minimis. L’ACEUM permet jusqu’à 10 % de contenu non originaire pour la plupart des marchandises (7 % pour certains textiles et vêtements). Si la ventilation des coûts de votre fournisseur montre 12 % de composants chinois et que vous avez déclaré la préférence quand même, l’ASFC la refusera.

Cautionnements RPP et délai de mainlevée

La plupart des importateurs commerciaux effectuent le dédouanement par CARM en utilisant un cautionnement de mainlevée avant paiement (cautionnement RPP). Le cautionnement permet à l’ASFC d’accorder la mainlevée des marchandises avant que vous ne payiez les droits et la TPS, le paiement étant réglé plus tard sur le relevé mensuel K84. Mais le cautionnement n’élimine pas le risque de droits. Si l’ASFC détermine plus tard que votre déclaration ACEUM n’était pas valide, elle cotera les droits, les appliquera à votre K84 et puisera dans votre garantie financière si le solde du compte n’est pas couvert.

Nous voyons généralement des minimums de cautionnement RPP autour de 25 000 $ pour les importateurs à faible volume, avec une échelle ascendante basée sur la responsabilité mensuelle en matière de droits et de taxes. Si vous déclarez régulièrement la préférence ACEUM et que vous vous trompez occasionnellement, ces cotisations corrigées peuvent faire grimper votre exigence de garantie en milieu d’année. Une fois la mainlevée accordée, la plupart du fret commercial est acheminé vers une installation d’entreposage pour la distribution finale. Si l’ASFC déclenche plus tard une vérification de l’origine, les marchandises peuvent déjà avoir été expédiées à vos clients, ce qui signifie que la cotisation de droits touche vos livres rétroactivement.

Ce qui se passe lors d’une vérification de l’origine par l’ASFC

L’ASFC peut vérifier l’origine au moment de l’importation ou des années plus tard. Elle émettra une demande de renseignements (DRI) demandant :

• Le certificat ACEUM (ou votre propre certification si vous vous êtes autocertifié),
• Les registres de production justificatifs, les nomenclatures, les ventilations de coûts, les déclarations de fournisseur,
• La preuve que la RSPO a été satisfaite pour le code SH spécifique.

Vous avez 30 jours pour répondre. Si vous ne pouvez pas justifier la déclaration, l’ASFC refusera la préférence ACEUM, cotera les droits au taux NPF (ou au taux AÉCG si applicable et documenté) et facturera des intérêts à compter de la date de mainlevée initiale. Les erreurs persistantes peuvent déclencher une pénalité SSMA pour négligence ou fausse déclaration.

Nous recevons régulièrement des demandes de vérification 18 à 24 mois après le dépôt du CAD initial. Les importateurs qui n’ont pas conservé le certificat ou les registres de fournisseur au moment de l’importation n’ont aucune défense.

Le coût réel : droits, intérêts et SSMA

Disons que vous avez importé pour 200 000 $ de marchandises des États-Unis sur six mois, déclaré la préférence ACEUM, et que l’ASFC refuse plus tard la déclaration. Si le taux de droits NPF est de 6,5 %, vous devez 13 000 $ en droits plus des intérêts à compter de chaque date de mainlevée. L’ASFC facture des intérêts au taux prescrit par la Banque du Canada, actuellement d’environ 7 % par année. Ajoutez une pénalité SSMA si l’ASFC détermine que la déclaration était négligente, et le total peut dépasser 15 000 $.

Si vous vous autocorrigez dans la période de correction de 90 jours en déposant un ajustement B2, vous évitez les SSMA. Si l’ASFC le trouve en premier, vous ne le faites pas.

Comment éviter les droits de douane des États-Unis vers le Canada

1. Vérifiez l’origine avant de déposer le CAD. Obtenez un certificat ACEUM signé ou une déclaration de fournisseur, confirmez le code SH et vérifiez la RSPO pour ce code.

2. Conservez la documentation pendant quatre ans. La période de vérification de l’ASFC s’étend sur quatre ans à compter de la date d’importation. Conservez le certificat, les nomenclatures, les feuilles de coûts et toute correspondance avec le fournisseur.

3. Utilisez un courtier en douane qui code le CAD correctement. La déclaration de préférence, la classification SH et le pays d’origine sont des champs liés. Une erreur se répercute en cascade. Nous déposons des CAD par rapport à la documentation d’origine quotidiennement et signalons les écarts avant la mainlevée.

4. Ne présumez pas que « fabriqué aux États-Unis » signifie admissible à l’ACEUM. Vérifiez la chaîne de production. Si le fournisseur l’a assemblé à partir de composants non ACEUM, vous devez vérifier la RSPO.

Les droits de douane des États-Unis vers le Canada sont de zéro lorsque l’origine ACEUM est valide et documentée. C’est le taux NPF (ou plus élevé si la LMSI s’applique) quand ce n’est pas le cas. La différence, c’est la paperasse et la diligence raisonnable, pas la chance.

La plupart des refus ACEUM que nous voyons proviennent d’importateurs qui ont fait confiance à l’assurance verbale d’un fournisseur au lieu de détenir un certificat au moment du dépôt. L’ASFC n’accepte pas « le fournisseur a dit que c’était correct » comme défense. L’importateur inscrit est responsable, point final.

Si votre historique de CAD montre des déclarations ACEUM sans documentation justificative au dossier, c’est le genre de lacune en matière de conformité que nous comblons avant que l’ASFC ne la trouve. Contactez-nous.

Frequently Asked Questions

Combien de temps l’ASFC a-t-elle pour vérifier ma déclaration d’origine ACEUM?

L’ASFC peut vérifier l’origine jusqu’à quatre ans après l’importation en vertu de la Loi sur les douanes. Nous recevons régulièrement des demandes de vérification 18 à 24 mois après le dépôt du CAD initial. Conservez votre certificat ACEUM et les documents justificatifs pour toute la période de quatre ans.

Puis-je corriger une déclaration ACEUM après avoir déposé le CAD?

Oui. Si vous découvrez une erreur, vous pouvez déposer un ajustement B2 dans les 90 jours suivant le CAD initial pour vous autocorriger et éviter les pénalités SSMA. Après 90 jours, l’ASFC peut toujours cotiser les droits rétroactivement si elle trouve l’erreur en premier.

Quel taux d’intérêt l’ASFC facture-t-elle sur les cotisations de droits rétroactives?

L’ASFC facture des intérêts au taux prescrit par la Banque du Canada, actuellement d’environ 7 % par année, à compter de la date de la mainlevée initiale. Sur une cotisation de droits de 13 000 $ retardée de deux ans, cela représente 1 800 $ d’intérêts supplémentaires.

Quel est le minimum de cautionnement RPP pour les importateurs canadiens?

Les minimums de cautionnement de mainlevée avant paiement commencent généralement autour de 25 000 $ pour les importateurs à faible volume, avec une échelle ascendante basée sur votre responsabilité mensuelle en matière de droits et de taxes déclarée sur le relevé CARM K84.

Toutes les marchandises expédiées des États-Unis vers le Canada sont-elles admissibles au traitement en franchise de droits de l’ACEUM?

Non. Seules les marchandises qui satisfont aux règles d’origine spécifiques au produit (RSPO) de l’ACEUM sont admissibles. Si les marchandises proviennent d’Asie et ont simplement été entreposées ou réétiquetées aux États-Unis, elles ne satisfont pas à l’origine ACEUM et seront assujetties aux droits au taux NPF pour leur code SH.

Que se passe-t-il si je ne peux pas fournir un certificat ACEUM lors d’une vérification de l’ASFC?

L’ASFC refusera la déclaration de préférence, cotera les droits au taux NPF et facturera des intérêts à compter de la date de mainlevée initiale. Les erreurs persistantes peuvent déclencher des pénalités SSMA pour négligence ou fausse déclaration. L’importateur inscrit assume le fardeau de la preuve.

Source : FreightWaves