从美国进口到加拿大的关税：CUSMA 原产地证明什么时候能帮你省钱

核心要点

• CUSMA 免税待遇看的是原产地文件，不是货从哪发的。
• CBSA 可以在进口后四年内核查原产地，如果你拿不出证明，会追溯征税。
• 大部分被拒的 CUSMA 申报都是因为进口商没拿到有效证书就报关了，或者 HS 编码分错了。
• 90 天内自己改正可以避开 AMPS 罚款，等 CBSA 查出来就晚了。

从美国进口到加拿大什么时候真的要交关税

很多加拿大进口商从美国进货，以为 CUSMA（加拿大-美国-墨西哥协定）能免除所有关税。实际并非如此。免税待遇取决于原产地，而不是看货物从哪个口岸过境。一个柜子从休斯顿发出来，如果货本来是中国产的，在德州仓库转了个手，没有按 CUSMA 规则做实质性改造，照样要交 MFN 税。

我们每周都能碰到这种事：CAD 上申报了 CUSMA 优惠，CBSA 标记为原产地核查，进口商拿不出证书或供应商声明，申报被拒。结果就是征税，从原始放行日期开始算利息，如果申报属于疏忽，还可能被 AMPS 罚款。从美国进口到加拿大的关税可以是零，也可能是两位数税率，取决于 HS 六位编码和 CUSMA 原产地文件是否齐全。

CUSMA 原产地 vs. 出口国

要符合 CUSMA 原产地，货物必须满足以下条件之一：

• 完全在加拿大、美国或墨西哥获得或生产，或
• 符合该 HS 分类的产品特定原产地规则（PSRO），通常意味着税号改变或区域价值含量达标。

从美国仓库发货不等于美国原产。如果你的德州供应商转运的是亚洲产电子产品，你没核实 PSRO 就在 CAD 上申报 CUSMA 优惠，CBSA 核查不通过就会追溯征税。根据海关法，CBSA 可以追溯四年，核查流程见 CBSA 核查流程，举证责任在 Importer of Record 这边。

很多美国供应商不懂 PSRO，看到标签上写着“made in USA”就签 CUSMA 证书。这还不够。如果电子产品在越南组装，进口到美国后再转运加拿大，除非美国的加工符合该 HS 编码的税号改变或 RVC 规则，否则不符合条件。

导致征税的常见 CAD 申报错误

我们事后收拾过的三类高频错误：

1. 没拿到证书就申报 CUSMA 优惠。 你可以自行证明或依赖供应商证书，但 CAD 申报前必须有有效文件。“我们之后拿”不行。CBSA 发出核查要求后，可以限你 30 天内提供。

2. 为了套用更好的 PSRO 故意分错 HS 编码。 如果你的 HS 六位分类是错的，你依赖的 PSRO 也是错的。一位数字错误就能让原本合规的申报变成不合规。

3. 忽略微量原则。 CUSMA 允许大部分货物含最多 10% 非原产成分（某些纺织品和服装是 7%）。如果你供应商的成本明细显示 12% 来自中国零部件，你还是申报了优惠，CBSA 会拒绝。

RPP 保证金和放行时间

大部分商业进口商通过 CARM 使用 Release Prior to Payment 保证金（RPP bond）清关。保证金让 CBSA 在你支付关税和 GST 之前先放货，相关费用之后在 K84 月结单上结算。但保证金不能消除关税风险。如果 CBSA 后来判定你的 CUSMA 申报无效，他们会征税，记到你的 K84 上；如果账户余额不够，就动用你的财务担保。

我们通常看到低货量进口商的 RPP 保证金最低额度在 25,000 加元左右，根据月度关税和税金负债往上调。如果你经常申报 CUSMA 优惠又偶尔搞错，这些更正评估会让你年中的担保要求突然上涨。货一旦放行，大部分商业货运会转到仓库设施做最终配送。如果 CBSA 后来触发原产地核查，货可能已经发给你的客户了，这意味着税款评估会追溯记到你账上。

CBSA 原产地核查流程是怎么回事

CBSA 可以在进口时核查原产地，也可以几年后再查。他们会发出信息请求（RFI），要求提供：

• CUSMA 证书（或者你自己证明的话就是你的自证文件），
• 支持性生产记录、BOM、成本明细、供应商声明，
• 证明该 HS 编码符合 PSRO 的证据。

你有 30 天时间回复。如果拿不出证明，CBSA 会拒绝 CUSMA 优惠，按 MFN 税率（如果有文件证明符合 CETA，就按 CETA 税率）征税，从原始放行日期开始算利息。反复出错会触发 AMPS 罚款，按疏忽或虚假陈述处理。

我们经常看到在原 CAD 申报 18 到 24 个月后收到核查要求。进口时没留证书或供应商记录的进口商，没法申辩。

真实成本：关税、利息和 AMPS

假设你六个月内从美国进口了 200,000 加元的货，申报了 CUSMA 优惠，CBSA 后来拒绝了优惠申报。如果 MFN 税率是 6.5%，你欠 13,000 加元关税，外加从每次放行日期开始计算的利息。CBSA 按加拿大银行规定利率收利息，目前年化大约 7%。如果 CBSA 判定申报属于疏忽，再加 AMPS 罚款，总额可能超过 15,000 加元。

如果你在 90 天改正窗口内主动提交 B2 调整纠正，可以避开 AMPS。如果 CBSA 先查出来，那就没得商量。

如何避开从美国进口到加拿大的关税

1. CAD 申报前先核实原产地。 拿到签字的 CUSMA 证书或供应商声明，确认 HS 编码，检查该编码的 PSRO。

2. 文件保留四年。 CBSA 的核查窗口是从进口日期起四年。证书、BOM、成本表、与供应商的往来都要留。

3. 找一家能正确编码 CAD 的报关行。 优惠申报、HS 分类、原产国是关联字段，一个错误会引发连锁反应。我们每天对照原产地文件报 CAD，放行前就把不匹配的地方标出来。

4. 别以为“made in USA”就符合 CUSMA。 检查生产链。如果供应商用的是非 NAFTA 零部件组装的，你要核实 PSRO。

从美国进口到加拿大的关税，如果 CUSMA 原产地有效并且文件齐全，就是零。没有的话就是 MFN 税率（如果适用 SIMA 还会更高）。区别在于文书和尽职调查，不是运气。

我们见过的大部分 CUSMA 被拒案例，都是进口商信了供应商的口头保证，申报时没拿到证书。CBSA 不接受“供应商说没问题”这种辩护。Importer of Record 负责，没商量。

如果你的 CAD 历史显示申报了 CUSMA 优惠但没有归档的支持文件，这种合规漏洞我们会在 CBSA 发现之前就堵上。联系我们。

常见问题

CBSA 有多长时间可以核查我的 CUSMA 原产地申报？

根据海关法，CBSA 可以在进口后四年内核查原产地。我们经常看到在原始 CAD 申报 18 到 24 个月后收到核查要求。CUSMA 证书和支持文件要保留整整四年。

CAD 报完之后还能改 CUSMA 申报吗？

可以。如果发现错误，你可以在原 CAD 申报后 90 天内提交 B2 调整，自己改正就能避开 AMPS 罚款。90 天之后，CBSA 如果先查出来，还是会追溯征税。

CBSA 对追溯征税收多少利息？

CBSA 按加拿大银行规定利率收利息，目前年化大约 7%，从原始放行日期开始算。如果追溯两年征收 13,000 加元关税，光利息就要多付 1,800 加元。

加拿大进口商的 RPP 保证金最低额度是多少？

Release Prior to Payment 保证金对低货量进口商一般从 25,000 加元起步，根据你在 CARM K84 月结单上报的月度关税和税金负债往上调。

从美国运到加拿大的货都能享受 CUSMA 免税待遇吗？

不是。只有符合 CUSMA 产品特定原产地规则（PSRO）的货才行。如果货是亚洲产的，只是在美国仓库贴了标或转了个手，不符合 CUSMA 原产地，会按 HS 编码的 MFN 税率征税。

CBSA 核查时我拿不出 CUSMA 证书会怎么样？

CBSA 会拒绝优惠申报，按 MFN 税率征税，从原始放行日期开始算利息。如果反复出错，会触发 AMPS 罚款，按疏忽或虚假陈述处理。举证责任在 Importer of Record 这边。

来源: FreightWaves