Classification tarifaire harmonisée des aliments fonctionnels : quand l'innovation agroalimentaire rencontre l'ASFC

Key Takeaways

• Classifiez les aliments fonctionnels sous la bonne position SH à 6 chiffres avant l’expédition pour éviter les retards de vérification de l’ASFC et l’exposition au SSMAEC.
• L’ACIA et Santé Canada réglementent tous deux les aliments fonctionnels, mais seule l’ASFC détermine les codes tarifaires harmonisés et l’assujettissement aux droits.
• Les produits faisant des allégations thérapeutiques peuvent relever de la réglementation sur les PSN (DORS/2003-196), ce qui modifie à la fois la mainlevée par les autres ministères et le traitement tarifaire.
• Les déclarations d’origine ACEUM et AECG dépendent d’une classification SH correcte, donc mal classifier un isolat de protéines comme supplément au lieu de préparation alimentaire peut annuler votre préférence tarifaire.

Ce que le fonds agroalimentaire de 50 M$ signifie pour les importateurs

Ottawa vient d’engager 50 millions de dollars par l’intermédiaire du Fonds d’intervention stratégique à Produits naturels Canada, dans le cadre d’un projet de 94,8 millions de dollars visant à renforcer le secteur agroalimentaire. Le financement cible l’innovation dans les aliments fonctionnels, les protéines d’origine végétale et les ingrédients nutraceutiques. Pour les importateurs canadiens, cela signifie davantage de R-D nationale entraînant davantage de flux d’ingrédients transfrontaliers, d’accords de licence et d’arrangements de cofabrication. Cela signifie également davantage de maux de tête en matière de classification à la frontière.

Lorsqu’une entreprise canadienne développe une culture de yogourt probiotique ou un isolat de protéines de pois, les intrants proviennent souvent encore de l’étranger. L’ASFC se fiche de l’histoire de l’innovation. Elle se soucie du code tarifaire harmonisé que vous déclarez sur la Déclaration d’importation commerciale (CAD), et si ce code correspond au produit physique, au statut réglementaire et à la déclaration d’origine que vous faites en vertu de l’ACEUM ou de l’AECG.

Nous déposons des CAD pour des importateurs d’aliments fonctionnels chaque semaine. Les litiges de classification que nous observons suivent des schémas prévisibles, et la plupart d’entre eux découlent d’une confusion quant à l’endroit où se termine la compétence de l’ASFC et où commence celle de Santé Canada ou de l’ACIA.

Codes tarifaires harmonisés pour les aliments fonctionnels

Le Tarif des douanes de l’ASFC attribue les droits en fonction de la classification SH à 6 chiffres. La plupart des aliments fonctionnels relèvent de la position SH 2106.90 en tant que préparations alimentaires non dénommées ailleurs. Cette position couvre tout, des poudres de substituts de repas aux mélanges de fibres prébiotiques, à condition qu’ils ne fassent pas d’allégations thérapeutiques qui les pousseraient en territoire pharmaceutique.

Les produits faisant des allégations de traitement de maladies ou de maintien de la santé réglementés par Santé Canada en tant que Produits de santé naturels (PSN) en vertu du DORS/2003-196 peuvent plutôt relever du chapitre 30 du SH. Ce changement modifie le taux de droits, les règles de qualification d’origine et la nécessité d’obtenir une autorisation de l’ACIA avant la mainlevée.

La classification SH détermine trois choses : le taux de droits, l’admissibilité à l’origine et les exigences en matière d’autorisation réglementaire. Classifiez mal un isolat de protéines de lactosérum comme supplément alimentaire alors qu’il s’agit en fait d’une préparation alimentaire, et vous venez d’annuler votre déclaration d’origine ACEUM. L’ASFC le détectera lors de la vérification, émettra une révision en vertu de l’article 59 de la Loi sur les douanes, et vous devrez la différence de droits plus les intérêts. Si l’erreur était due à de la négligence, ajoutez une pénalité SSMAEC par-dessus.

Notre outil de classification SH aide à circonscrire la position, mais la décision finale sur thérapeutique-versus-aliment nécessite souvent une demande de décision anticipée à la Direction générale des programmes commerciaux et antidumping de l’ASFC. Ce processus prend des semaines. Planifiez à l’avance.

Compétences de l’ASFC, de l’ACIA et de Santé Canada

Trois agences fédérales touchent les importations d’aliments fonctionnels, et leurs mandats se chevauchent de manière à semer la confusion même chez les équipes logistiques expérimentées.

L’ASFC détermine le code SH, calcule les droits et accorde la mainlevée des marchandises. Elle applique la Loi sur les douanes et le Tarif des douanes. Elle n’interprète pas les règlements sur la salubrité des aliments ni les allégations thérapeutiques.

L’ACIA réglemente la salubrité des aliments, l’étiquetage et les permis d’importation pour certains produits en vertu de la Loi sur la salubrité des aliments au Canada. Si votre souche probiotique ou extrait végétal nécessite un permis, le Système automatisé de référence à l’importation (SARI) de l’ACIA le signalera à la frontière. Les marchandises restent dans un entrepôt d’attente jusqu’à l’obtention de l’autorisation. L’ACIA ne fixe pas les codes tarifaires.

Santé Canada réglemente les allégations thérapeutiques en vertu de la Loi sur les aliments et drogues et du Règlement sur les produits de santé naturels (DORS/2003-196). Si l’étiquette de votre produit prétend traiter, prévenir ou guérir une maladie, il s’agit d’un PSN ou d’un médicament, pas d’un aliment. Les exigences d’homologation et d’enregistrement d’établissement de Santé Canada s’appliquent. Santé Canada ne détermine pas la classification SH, mais ses décisions réglementaires l’informent.

La réalité pratique : vous devez classifier le produit vous-même en fonction de sa formulation, de son usage prévu et de son statut réglementaire, puis déposer cette classification sur le CAD via le Portail client CARM. L’ASFC l’acceptera lors de la mainlevée, mais elle peut la contester ultérieurement. L’ACIA vérifiera séparément la conformité aux permis. Santé Canada ne verra pas la transaction d’importation à moins que l’ACIA ou l’ASFC n’escalade un problème d’étiquetage ou d’allégation.

Nous effectuons cette analyse tripartite chaque fois qu’un client importe une nouvelle UGS d’aliment fonctionnel. Ce n’est pas rapide, mais c’est plus rapide que de corriger une erreur de classification six mois après avoir vendu 10 000 unités sur le marché canadien.

Pièges de classification que les courtiers voient chaque semaine

Les isolats de protéines commercialisés comme « suppléments de performance » sont souvent mal codés sous SH 2106.90 alors qu’ils devraient relever de SH 3504.00 (matières protéiques et dérivés). La différence de droits est faible, mais les règles d’origine de l’ACEUM diffèrent entre les deux positions. Un certificat d’origine d’un fournisseur américain rédigé pour 2106.90 ne couvrira pas 3504.00. La vérification de l’ASFC échoue, la préférence tarifaire est refusée et l’importateur paie les taux NPF rétroactivement.

Les mélanges de fibres prébiotiques avec vitamines ajoutées chevauchent la ligne entre préparation alimentaire (SH 2106.90) et préparation vitaminique (SH 2936). La classification dépend du composant qui confère au produit son caractère essentiel. Le Mémorandum D D10-14-2 de l’ASFC explique le caractère essentiel, mais son application à une formulation nouvelle nécessite toujours du jugement. Nous demandons généralement une décision anticipée si l’écart de droits ou l’exposition à l’origine justifie l’attente.

Les boissons fonctionnelles avec extraits botaniques peuvent relever du SH 2202 (boissons non alcooliques) ou du SH 2106.90 (préparations alimentaires) selon que le botanique est l’ingrédient dominant ou un additif mineur. La classification affecte à la fois les droits et les exigences de permis de l’ACIA, car certains botaniques déclenchent l’octroi de licences d’importation.

La cofabrication ajoute une autre couche. Une entreprise canadienne finance la R-D ici, octroie une licence de formulation à un fabricant sous contrat américain et importe le produit fini en vertu de l’ACEUM. Le produit est admissible au traitement en franchise de droits s’il respecte les règles d’origine de l’article 2.4 de l’ACEUM, mais seulement si la classification SH sur le certificat d’origine correspond à la classification sur le CAD. Nous avons vu des importateurs perdre des déclarations de préférence tarifaire de six chiffres parce que leur fournisseur américain a classifié le produit comme supplément tandis que l’importateur canadien l’a déposé comme préparation alimentaire. Les deux étaient défendables, mais ils n’étaient pas identiques, donc la déclaration a échoué.

Déposez correctement du premier coup

Le financement de l’innovation agroalimentaire est une bonne nouvelle pour la R-D canadienne. C’est une nouvelle neutre pour les importateurs, car l’innovation ne simplifie pas la classification. Si quoi que ce soit, les ingrédients nouveaux et les formulations hybrides rendent la détermination du SH plus difficile.

Classifiez le produit avant de l’expédier. Lisez la liste d’ingrédients, les allégations sur l’étiquette et le statut réglementaire du fournisseur dans le pays source. Vérifiez si l’ACIA exige un permis via le SARI. Décidez si Santé Canada le traiterait comme un PSN en fonction des allégations. Ensuite, choisissez le code SH à 6 chiffres qui correspond aux trois, déposez le CAD avec ce code et conservez la documentation qui appuie la décision.

Si la classification n’est pas évidente, demandez une décision anticipée à l’ASFC avant de vous engager dans un bon de commande important. La décision lie l’ASFC pendant cinq ans et vous protège du risque de révision.

Nous traitons le dédouanement à l’importation et la classification d’aliments fonctionnels quotidiennement. La plupart de ces produits ne s’intègrent pas facilement dans une seule position tarifaire, et les conséquences d’une erreur augmentent avec votre volume d’importation. Contactez-nous si votre prochain lancement d’UGS implique des allégations thérapeutiques, des protéines nouvelles ou des extraits botaniques qui ne correspondent pas clairement au tableau tarifaire.

Frequently Asked Questions

Quel chapitre SH couvre la plupart des importations d’aliments fonctionnels au Canada?

La plupart des aliments fonctionnels relèvent du chapitre 21 du SH (position 2106.90) en tant que préparations alimentaires non dénommées ailleurs, selon le Tarif des douanes de l’ASFC. Les produits faisant des allégations thérapeutiques peuvent plutôt relever du chapitre 30 en tant que préparations pharmaceutiques, déclenchant la réglementation sur les PSN de Santé Canada en vertu du DORS/2003-196.

Ai-je besoin d’un permis d’importation de l’ACIA pour les ingrédients probiotiques?

L’ACIA exige des permis pour certaines cultures microbiennes vivantes selon l’espèce et l’usage prévu. Consultez le Système automatisé de référence à l’importation (SARI) de l’ACIA pour votre code SH spécifique et la description du produit avant de déposer le CAD.

Puis-je demander la préférence tarifaire ACEUM sur les ingrédients d’aliments fonctionnels provenant des États-Unis?

L’article 2.4 de l’ACEUM permet le traitement en franchise de droits pour les marchandises originaires, mais votre classification SH à 6 chiffres doit être correcte sur la Déclaration d’importation commerciale. Mal classifier un isolat de protéines de lactosérum (SH 3504.00) comme supplément alimentaire (SH 2106.90) fera échouer la vérification de l’origine et vous exposera à des droits rétroactifs plus des pénalités SSMAEC.

Que se passe-t-il si l’ASFC n’est pas d’accord avec ma classification SH après la mainlevée?

L’ASFC peut émettre un avis de révision en vertu de l’article 59 de la Loi sur les douanes dans les quatre ans suivant la date de dépôt du CAD. Vous devrez la différence de droits, les intérêts et potentiellement une pénalité SSMAEC si l’erreur de classification était due à de la négligence.

Comment entreposer les aliments fonctionnels en entrepôt en attendant l’autorisation de l’ACIA?

Les entrepôts d’attente agréés dans le cadre du programme d’entreposage sous douane de l’ASFC peuvent détenir des marchandises en attente de l’approbation de l’ACIA ou de Santé Canada sans déclencher le paiement des droits. Les heures limites de transbordement et les frais d’entreposage varient selon l’installation.

Quelle est la différence entre un Produit de santé naturel et un aliment fonctionnel aux fins tarifaires?

Santé Canada réglemente les PSN en vertu du Règlement sur les produits de santé naturels (DORS/2003-196) s’ils font des allégations de traitement de maladies. Aux fins de l’ASFC, ce statut réglementaire peut déplacer la classification SH du chapitre 21 (aliment) au chapitre 30 (pharmaceutique), modifiant à la fois les taux de droits et les règles de qualification d’origine.

Source : Inside Logistics