Importateur non-résident au Canada : capacité de retour à vide et coûts de conformité ASFC

Key Takeaways

• Les expéditions d’importateurs non-résidents (INR) au Canada déclenchent une vérification obligatoire de l’ASFC lorsque les frais de fret déclarés tombent sous les tarifs typiques du marché de retour.
• La phase 2 version 3 du CARM exige que les importateurs INR déposent un cautionnement RPP avant la mainlevée, et l’ASFC vérifie maintenant les lignes de fret CAD contre les factures des transporteurs.
• La capacité de retour à vide sur les routes d’Extrême-Orient ne réduit pas votre fardeau de conformité INR; elle augmente le pointage de risque-prix de l’ASFC sur les déclarations sous-évaluées.
• Les structures INR demeurent viables pour les vendeurs étrangers, mais la précision du dépôt CAD et le dimensionnement du cautionnement RPP doivent maintenant tenir compte de l’exposition à la vérification du fret dans le nouveau portail CARM.

La structure d’importateur non-résident au Canada rencontre l’économie du retour

Les corridors d’exportation d’Extrême-Orient fonctionnent à sens unique. La dernière analyse continue sur 12 mois de Sea-Intelligence montre que quatre des six principaux échanges ex-Asie fonctionnent maintenant à 30 % ou moins d’utilisation du retour. Les conteneurs se déplacent pleins vers l’est et retournent en grande partie vides. Pour les importateurs canadiens opérant sous une structure d’importateur non-résident (INR), ce déséquilibre crée un problème de conformité que l’ASFC surveille de près.

Lorsque la capacité de retour demeure inactive, les tarifs de fret au comptant se compriment. Les vendeurs d’outre-mer expédiant au Canada en tant qu’importateur inscrit déclarent souvent des frais de fret sur la déclaration en détail des douanes commerciales (CAD) qui reflètent ces tarifs déprimés. Les équipes de vérification de l’ASFC vérifient maintenant le fret déclaré contre les factures des transporteurs et les indices de manifeste du Port de Montréal / Port de Vancouver. Un tarif déclaré se situant bien en-dessous de la moyenne mobile sur 30 jours pour le même corridor origine-destination signale l’entrée pour vérification post-mainlevée dans le cadre de la phase 2 version 3 du CARM, qui est entrée en vigueur en avril 2024.

Les programmes INR demeurent une structure légitime et largement utilisée pour les fabricants et distributeurs étrangers vendant au Canada. Le fardeau de conformité a toutefois changé. Ce qui était auparavant une déclaration de prix que vous déposiez et oubliiez est maintenant une ligne que l’ASFC évalue pour le risque sur chaque CAD.

Ce que l’ASFC considère comme risque sur les déclarations de fret INR

Le Portail client CARM de l’ASFC fait maintenant ressortir l’écart de fret comme un signal pré-mainlevée. Lorsque la ligne de fret sur votre CAD tombe sous les tarifs typiques du marché, l’arbre de décision de mainlevée avant paiement se resserre. L’ASFC peut :

• Retenir l’expédition pour vérification de prix avant d’accorder la mainlevée
• Accorder la mainlevée mais programmer une vérification post-mainlevée dans les 90 jours
• Exiger le paiement complet des droits et de la TPS d’avance au lieu de tirer sur le cautionnement RPP

La troisième option tue l’avantage de trésorerie pour lequel les structures INR ont été construites. Si votre mandant d’outre-mer est l’importateur inscrit pour reporter le paiement des droits jusqu’à ce que les marchandises sortent de l’entrepôt d’attente de Montréal, mais que l’ASFC n’accorde pas la mainlevée RPP, l’expédition reste bloquée.

Nous voyons couramment des minimums de cautionnement RPP de 25 000 $ à 100 000 $ CAD pour les comptes INR avec un volume mensuel constant. Les classifications SH à 6 chiffres à risque élevé poussent ce plancher plus haut. Les marchandises assujetties à la LMSI (cas de droits antidumping / compensateurs) ou les produits réglementés exigent souvent une couverture de cautionnement à 150 % à 200 % de la responsabilité annuelle estimée en droits et TPS.

Exigences de dépôt CAD de la phase 2 du CARM pour les importateurs non-résidents

Chaque expédition INR au Canada doit être déposée par un courtier en douane canadien titulaire de permis. L’ASFC ne permet pas l’auto-dépôt dans le cadre du programme INR. Votre courtier détient la délégation du numéro d’entreprise, dépose le CAD via le Portail client CARM, gère le tirage du cautionnement RPP et répond à toute demande de vérification de l’ASFC.

La ligne de fret CAD est maintenant un champ obligatoire avec une validation plus stricte. Avant le CARM, les courtiers pouvaient déposer un substitut de fret nominal et le corriger plus tard. La phase 2 du CARM rejette les CAD avec un fret manquant ou manifestement sous-évalué au moment du dépôt. Le système compare votre montant déclaré contre :

• La facture du transporteur au dossier (si l’ASFC l’a des données pré-arrivée PARS)
• Les moyennes de tarifs au comptant mobiles pour le corridor origine-destination
• Les déclarations de fret historiques sur les CAD antérieurs pour le même code SH et tranche de poids

Si le fret déclaré se situe sous 70 % de l’indice, la file d’acceptation CAD cale. L’ASFC retire l’entrée pour examen manuel. La mainlevée peut prendre deux à quatre jours ouvrables au lieu du délai habituel de quatre heures.

Le piège du calcul des droits lorsque le fret chute

Les droits de douane à l’importation sont évalués sur la valeur transactionnelle : prix de vente plus fret plus assurance. Des coûts de fret inférieurs réduisent la base des droits, mais les économies sont minimes. Une réduction de fret de 500 $ CAD sur une expédition de 20 000 $ CAD assujettie à un droit NPF de 6,5 % économise 32,50 $ CAD en droits. Le risque n’en vaut pas la peine.

Un fret sous-déclaré déclenche un ajustement de droits en vertu de l’article 48 de la Loi sur les douanes. L’ASFC recalcule en fonction de la facture du transporteur ou de l’indice du marché, évalue le manque à gagner et ajoute des intérêts. Si la sous-déclaration semble délibérée, les pénalités SSAM s’appliquent. Une contravention de niveau 1 (première infraction, aucune violation antérieure) s’élève à 3 500 $ CAD. Une violation de niveau 2 est de 7 000 $ CAD. Le Système de sanctions administratives pécuniaires de l’ASFC ne se soucie pas de savoir si l’erreur était celle de votre courtier, de votre transitaire ou de l’expéditeur d’outre-mer. L’importateur inscrit paie.

Pour les comptes INR, cet importateur inscrit est votre mandant d’outre-mer. S’il reçoit un avis SSAM et décide que le marché canadien ne vaut pas le coût de conformité, le programme s’arrête. Votre ligne d’approvisionnement au Canada cesse.

Étapes pratiques de conformité pour les importateurs INR dans le cadre du CARM

1. Déposez un cautionnement RPP adéquat avant la première expédition. Votre courtier calcule le minimum à partir du relevé mensuel K84 du Portail client CARM. Ne laissez pas le cautionnement tomber à zéro. L’ASFC n’accordera pas la mainlevée si le tirage dépasse la garantie disponible.

2. Déclarez le fret réel sur chaque CAD. Utilisez le montant de la facture du transporteur. Si les tarifs au comptant ont chuté et que vous avez négocié une entente sous le marché, joignez la facture au dépôt CAD. Les équipes de vérification de l’ASFC veulent de la documentation, pas une explication.

3. Surveillez les avis de vérification de l’ASFC dans le portail CARM. Votre courtier les reçoit, mais vous devriez avoir un accès en lecture. Une demande de vérification post-mainlevée vous donne 30 jours pour produire les factures, listes de colisage et documentation d’origine. Manquer ce délai convertit la demande en cotisation réputée.

4. Séparez le report de droits INR du stockage en entrepôt de stockage sous douane. La mainlevée RPP signifie que les droits et la TPS ne sont pas dus jusqu’à la fermeture de la période comptable mensuelle K84 (habituellement 30 à 45 jours après la mainlevée). Le stockage sous douane reporte les droits jusqu’à ce que les marchandises quittent l’entrepôt. Si votre structure INR est purement pour le calendrier de trésorerie, vous n’avez pas besoin de sous douane; le RPP suffit. Si vos marchandises restent au Canada pendant des mois avant la vente finale, sous douane plus INR a du sens. Ne confondez pas les deux.

5. Effectuez une vérification de conformité sur la classification SH et l’origine. Les expéditions INR revendiquant l’origine ACEUM ou l’origine AÉCG font l’objet d’un examen plus approfondi de l’ASFC. Si votre fournisseur d’outre-mer vend des marchandises d’origine chinoise transbordées par le Mexique avec un certificat ACEUM, attendez-vous à une vérification. Si le certificat échoue, les droits passent de zéro au taux NPF plus toute marge LMSI applicable. Une marge antidumping de 15,7 % sur 50 000 $ CAD de marchandises mal classifiées représente un coup de 7 850 $ CAD que vous n’aviez pas budgété.

Quand le retour à vide aide (et quand il n’aide pas)

Les déséquilibres de retour d’Extrême-Orient créent effectivement des opportunités pour les exportateurs canadiens. Si vous déplacez des marchandises conteneurisées de Montréal ou Vancouver vers l’Asie, les tarifs au comptant sont favorables. Les transporteurs doivent repositionner l’équipement et offriront des rabais importants pour remplir les boîtes vides.

Pour les importateurs INR, l’avantage est indirect. Des coûts de fret inférieurs améliorent les calculs de coût rendu de votre fournisseur d’outre-mer, ce qui peut se traduire par une meilleure négociation de prix FAB. L’exposition à la conformité ASFC demeure toutefois. Vous déposez toujours un CAD. Vous déposez toujours un cautionnement RPP. Vous faites toujours face à un risque de vérification si le fret déclaré semble anormalement bas.

Le déséquilibre ne réduit pas votre fardeau de conformité. Il augmente le pointage de risque-prix de l’ASFC. Lorsque 70 % de la capacité de retour fonctionne à vide et que votre CAD déclare un fret au bas de la fourchette du marché, l’algorithme de l’ASFC le signale. L’examen se produit que le tarif soit légitime ou non.

Conclusion

Les structures d’importateur non-résident demeurent une façon courante et conforme pour les vendeurs d’outre-mer d’expédier au Canada. La phase 2 du CARM n’a pas tué les programmes INR. Elle a toutefois déplacé le poids de conformité des corrections post-mainlevée vers la précision pré-mainlevée.

Si votre mandant d’outre-mer est l’importateur inscrit et que vous gérez le dépôt CAD, le cautionnement RPP et le dédouanement ASFC du côté canadien, la déclaration de fret est maintenant un risque de vérification en direct chaque fois qu’un conteneur franchit la frontière. Nous déposons des CAD contre des expéditions de retour d’Extrême-Orient quotidiennement. Ceux qui dédouanent sans délai sont ceux où le fret déclaré correspond à la facture du transporteur, le cautionnement RPP a de la marge et la classification SH est propre.

Si votre programme INR fonctionne bien et que vous voulez le maintenir ainsi, nous pouvons examiner vos dépôts CAD actuels et votre structure de cautionnement pour repérer les lacunes avant que l’ASFC ne le fasse. Contactez-nous.

Frequently Asked Questions

Qu’est-ce qu’un importateur non-résident au Canada?

Un importateur non-résident (INR) est une entité étrangère (typiquement le vendeur ou le fabricant d’outre-mer) qui importe des marchandises au Canada pour livraison à un acheteur canadien, tout en demeurant l’importateur inscrit aux fins de l’ASFC. Les programmes INR exigent l’inscription à l’ASFC, un courtier en douane canadien et un cautionnement déposé dans le cadre de la phase 2 du CARM (en vigueur depuis avril 2024).

Pourquoi l’ASFC signale-t-elle les expéditions INR lorsque les tarifs de retour sont bas?

Lorsque les déséquilibres commerciaux d’exportation d’Extrême-Orient poussent l’utilisation du retour sous 30 % (selon l’analyse continue 2024 de Sea-Intelligence), les tarifs de fret au comptant se compriment. Les équipes de vérification de l’ASFC comparent le fret déclaré sur le CAD contre les factures des transporteurs; un tarif déclaré bien en-dessous du marché déclenche un examen de prix et un ajustement potentiel des droits en vertu de l’article 48 de la Loi sur les douanes.

Quel montant de cautionnement RPP les importateurs non-résidents ont-ils besoin dans le cadre du CARM?

Les montants minimums de cautionnement RPP dépendent du volume d’importation annuel et de l’exposition aux droits. L’ASFC exige typiquement une garantie de 25 000 $ à 100 000 $ CAD pour les comptes INR avec un volume mensuel constant; les classifications SH à 6 chiffres à risque élevé (marchandises assujetties à la LMSI, produits réglementés) poussent le plancher plus haut. Votre courtier calcule cela à partir du relevé mensuel K84 du Portail client CARM.

Puis-je déposer un CAD pour une expédition INR moi-même?

Non. L’ASFC exige que toutes les importations INR soient déposées par un courtier en douane canadien titulaire de permis dans le cadre des règles du programme INR (mémorandum ASFC D17-1-4). Le courtier détient la délégation du numéro d’entreprise, dépose la déclaration en détail des douanes commerciales via le CARM et gère la mainlevée avant le tirage du cautionnement.

Comment l’ASFC vérifie-t-elle la valeur du fret sur les déclarations INR?

L’ASFC croise la ligne de fret sur votre CAD avec la facture du transporteur et les indices de tarifs au comptant actuels des données de manifeste du Port de Montréal / Port de Vancouver. Un fret déclaré sous 70 % de la moyenne mobile sur 30 jours du marché pour le même corridor origine-destination signale l’entrée pour vérification post-mainlevée dans les 90 jours.

La capacité de retour à vide réduit-elle mes droits de douane à l’importation?

Non. Les droits sont évalués sur la valeur transactionnelle (prix de vente) plus le fret et l’assurance. Des coûts de fret inférieurs réduisent légèrement la base des droits, mais l’ASFC audite maintenant plus agressivement les déclarations de fret anormalement basses dans le cadre du CARM. Un fret sous-déclaré déclenche des ajustements de droits plus des pénalités SSAM (3 500 $ CAD par contravention de niveau 1).

Que se passe-t-il si mon cautionnement INR est trop petit lorsque le CAD est déposé?

L’ASFC n’accordera pas la mainlevée avant paiement. L’expédition reste à l’entrepôt d’attente jusqu’à ce que vous augmentiez le cautionnement ou payiez les droits et la TPS en totalité. Nous voyons couramment deux à quatre jours ouvrables perdus pendant que l’importateur organise une garantie supplémentaire par l’entremise de son courtier.

Source : The Loadstar