Diligence raisonnable du courtier en douane UPS SCS : conformité canadienne lorsque les réseaux de transport sont compromis

Key Takeaways

• L’ASFC tient les importateurs responsables des défaillances de leurs partenaires de la chaîne d’approvisionnement en vertu de l’article 32 de la Loi sur les douanes, même lorsque des courtiers ou des transporteurs tiers sont impliqués.
• CARM Phase 2 Version 3 exige une vérification documentée des fournisseurs de services et une validation des délégués dans le Portail client CARM, et non seulement une convention de courtage signée.
• Les pénalités SSAM pour des contrôles à l’importation inadéquats commencent à 1 000 $ CAD par infraction et peuvent atteindre 25 000 $ CAD pour des infractions graves comme des codes SH mal classés.
• Le choix de votre courtier - qu’il s’agisse d’UPS SCS, d’un courtier indépendant ou d’un service interne - ne modifie pas votre obligation de vérifier la chaîne de possession depuis l’origine jusqu’à la mainlevée avant paiement.

Lorsque les réseaux de transport sont compromis, l’ASFC examine chaque importateur

Lorsque des organisations criminelles infiltrent les corridors de transport commercial, les conséquences en matière de conformité s’étendent à chaque importateur légitime qui partage ces corridors. Que vous dédouaniez vos envois avec un grand fournisseur comme un courtier en douane UPS SCS ou un courtier canadien indépendant, votre obligation de vérifier l’intégrité de la chaîne d’approvisionnement demeure la même. L’ASFC ne fait pas de distinction entre les grands noms et les courtiers de niche en ce qui concerne la responsabilité de l’article 32 de la Loi sur les douanes. Vous êtes responsable de l’exactitude de chaque DAD déposé en votre nom.

Les autorités américaines et mexicaines ont poursuivi des coordinateurs logistiques qui ont intégré des opérations illégales dans des réseaux de transport autrement légaux. Le côté canadien de ces corridors présente la même exposition. Si votre fret vers le nord partage des points de consolidation ou des numéros PARS avec des chargements compromis, les équipes de vérification de l’ASFC signalent l’ensemble du fournisseur de services pour vérification. Votre cautionnement de mainlevée avant paiement et votre accès au Portail client CARM ne vous protégeront pas d’une demande de prouver que vous avez exercé une diligence raisonnable dans la sélection de ce fournisseur.

Pouvoir de vérification de la chaîne d’approvisionnement de l’ASFC

L’ASFC détient un vaste pouvoir de vérification non seulement des marchandises que vous importez, mais aussi du réseau qui les achemine. L’article 42 de la Loi sur les douanes permet aux agents d’examiner les marchandises, les comptes et les registres sans mandat s’ils ont des motifs raisonnables de soupçonner une non-conformité. Lorsque l’ASFC signale un transporteur ou un groupeur, chaque importateur qui a utilisé ce service au cours des quatre années précédentes fait l’objet d’une vérification.

Le protocole de vérification post-CARM de l’agence exige des preuves documentées de la façon dont vous avez vérifié le fournisseur : quelles questions vous avez posées, quelles licences vous avez confirmées, quels contrôles vous avez mis en place. Une convention de service signée n’est pas suffisante. Le cadre SSAM de l’ASFC inclut explicitement « le défaut d’exercer une diligence raisonnable dans la sélection des fournisseurs de services » comme infraction introduite dans les directives mises à jour de 2024. Les premières infractions entraînent des pénalités de 1 000 $ CAD, augmentant à 5 000 $ CAD pour les manquements répétés. Si la vérification inadéquate a conduit à un code SH mal classé ou à des marchandises assujetties à la LMSI non déclarées, la pénalité grimpe à 25 000 $ CAD par dépôt de DAD.

Courtier en douane UPS SCS vs indépendant : ce qui change sous CARM

Le choix entre un courtier à l’échelle nationale comme UPS SCS et une entreprise canadienne indépendante concerne l’intégration des services et la transparence des coûts. UPS SCS regroupe le courtage avec le transport, ce qui fonctionne si vos volumes justifient les tarifs. Les courtiers indépendants séparent les deux, vous donnant la flexibilité de magasiner le transport de manière compétitive tout en conservant les services de courtage à un tarif fixe.

Sous CARM, les deux types de courtiers doivent respecter les mêmes normes de licence, de cautionnement et d’accès au portail. La différence opérationnelle est la rapidité avec laquelle vous pouvez pivoter si l’ASFC signale votre fournisseur. Lorsqu’un grand transporteur intégré fait l’objet d’une vérification, l’ASFC gèle souvent tous les comptes en attente d’examen. Cela signifie que votre privilège de mainlevée avant paiement, vos soumissions PARS et votre file de dépôt de DAD s’arrêtent tous. Avec un courtier indépendant, votre relation de courtage n’est pas liée à votre contrat de transport.

CARM Phase 2 Version 3, lancée en mai 2024, exige que chaque importateur documente l’accès délégué de son courtier au Portail client CARM et la couverture de cautionnement du PRDT. Cela signifie que vous avez besoin d’une preuve au niveau de la connexion que votre courtier est autorisé à déposer des DAD en votre nom et que sa garantie financière couvre vos volumes de mainlevée. Qu’il soit indépendant ou intégré, vous avez besoin d’une convention de services de conformité signée qui indique le numéro de compte d’entreprise CARM du courtier et le plafond de cautionnement.

Pour les importateurs qui opèrent en tant qu’IND (importateur non-résident qui vend au Canada sans entité juridique canadienne), l’obligation de vérification est plus stricte. L’ASFC traite les IND comme présentant un risque plus élevé parce qu’ils n’ont pas de présence au pays pour effectuer une vérification si quelque chose ne va pas.

Pénalités SSAM et responsabilité de l’entrepôt

Le SSAM classe les pénalités par gravité (A à E) et récurrence. Une erreur mineure pour une première fois est de niveau A : 250 $ CAD. À la troisième occurrence, l’ASFC la traite comme une non-conformité systémique et l’escalade au niveau C : 1 000 $ CAD et plus. Lorsque l’infraction implique un partenaire de la chaîne d’approvisionnement, l’ASFC impose la pénalité à l’importateur, et non au fournisseur de services. C’est la responsabilité de l’article 32 : la personne qui possède les marchandises à l’importation est responsable de l’exactitude du DAD, peu importe qui l’a déposé.

Si l’ASFC détermine que vous avez omis de vérifier votre fournisseur de services, la pénalité est plus sévère. Le Document de référence sur les sanctions de 2023 classe « le défaut d’assurer la conformité du fournisseur de services » comme niveau C : 5 000 $ CAD pour une première infraction, 10 000 $ CAD pour une seconde.

Pour les opérateurs d’entrepôts, l’exposition est similaire. Si votre entrepôt d’attente de Montréal reçoit du fret qui est ensuite signalé, l’ASFC vérifiera vos registres de réception et vos protocoles de chaîne de possession. Les entrepôts d’attente sont autorisés à détenir des marchandises non dédouanées, mais ce privilège s’accompagne d’obligations strictes en matière de tenue de registres.

Liste de vérification de la diligence raisonnable

Documentez votre processus de vérification avant que le premier envoi ne soit déplacé. Les vérificateurs de l’ASFC demanderont cette documentation lors de la vérification après mainlevée.

• Confirmez l’inscription CARM de votre courtier. Connectez-vous au Portail client CARM et vérifiez que le numéro de compte d’entreprise de votre courtier apparaît dans votre liste de délégués.
• Vérifiez la couverture de cautionnement PRDT de votre courtier. Demandez une copie de son certificat de cautionnement et confirmez que le plafond correspond à votre obligation mensuelle en matière de droits de douane.
• Demandez un échantillon de dépôt de DAD et vérifiez les codes SH. Choisissez trois UGS et demandez à votre courtier de les classer. Comparez les codes SH à 6 chiffres proposés avec les spécifications de vos produits.
• Vérifiez l’historique PARS de votre transitaire. L’ASFC maintient une liste consultable des transporteurs suspendus du PARS pour non-conformité.
• Documentez tout. Conservez des copies de votre convention de courtage, du certificat de cautionnement PRDT, des examens de classification SH et de tous les fils de courriels où vous avez questionné une divergence.

Les vérifications de l’ASFC demandent généralement trois ans de registres. Si l’ASFC trouve une erreur sur un DAD déposé il y a deux ans, votre processus de vérification documenté est votre seule défense contre les pénalités SSAM. Si vous n’avez pas vérifié l’accès CARM de votre courtier ou confirmé sa couverture de cautionnement au cours de la dernière année, commencez cette révision maintenant.

Frequently Asked Questions

L’ASFC pénalise-t-elle les importateurs lorsque leur transitaire est impliqué dans des activités illégales?

Oui. En vertu de l’article 32 de la Loi sur les douanes, les importateurs sont responsables des déclarations fausses ou incomplètes, peu importe qui dépose le DAD. Les directives SSAM mises à jour de l’ASFC en 2024 incluent explicitement « le défaut d’exercer une diligence raisonnable dans la sélection des fournisseurs de services » comme infraction passible de sanctions.

Quelle est la différence entre les services de courtier en douane UPS SCS et un courtier canadien indépendant?

UPS SCS est la division de courtage en douane d’UPS, opérant comme courtier agréé partout en Amérique du Nord. Les courtiers indépendants sont des entreprises autonomes. Les deux doivent détenir des licences valides de l’ASFC; la différence fonctionnelle réside dans le fait que vous souhaitiez regrouper le courtage avec le service de messagerie ou les séparer pour un meilleur contrôle des coûts et plus de flexibilité.

Combien peuvent coûter les amendes SSAM si l’ASFC découvre que mon partenaire de transport a enfreint les règles d’importation?

Les pénalités SSAM sont échelonnées selon la gravité et la récurrence. Une infraction mineure pour une première offense est généralement de 1 000 $ CAD. Les infractions répétées ou les contraventions graves comme des codes SH mal classés visant à éviter les droits de douane peuvent atteindre 25 000 $ CAD par envoi, comme indiqué dans le Document de référence sur les sanctions de l’ASFC de 2023.

Dois-je vérifier mon courtier en douane différemment sous CARM par rapport à avant 2024?

Oui. CARM Phase 2 Version 3, lancée en mai 2024, exige que les importateurs documentent l’accès délégué de leur courtier au Portail client CARM, la couverture de cautionnement du Programme de report des droits et taxes (PRDT) et les protocoles de déclaration IND dans leur propre profil CARM. Les ententes verbales ne satisfont plus aux vérifications de l’ASFC.

L’ASFC peut-elle vérifier mon entrepôt si mon corridor de transport entrant a été signalé pour marchandises illégales?

Oui. L’ASFC a le pouvoir en vertu de l’article 42 de la Loi sur les douanes d’examiner les marchandises, les dossiers et les locaux sans mandat lorsqu’il existe des motifs raisonnables de soupçonner une non-conformité. Cela comprend les entrepôts d’attente et les entrepôts de stockage, même si l’activité suspecte provient d’un transporteur tiers.

Source : FreightWaves