Expansion de la fabrication d'engrais aux États-Unis et règles de l'Accord de libre-échange canadien

Key Takeaways

• Les demandes d’origine ACEUM pour les importations d’engrais américains nécessitent un certificat signé du fournisseur que vous pouvez produire dans les 30 jours si l’ASFC demande une vérification.
• Les engrais étrangers reconditionnés et déclarés comme étant d’origine américaine échoueront à la vérification de l’ASFC; l’origine suit le lieu de production, non l’installation de reconditionnement.
• Sous CARM, les lettres de vérification de l’origine arrivent dans le Portail client CARM de l’importateur, et non dans le compte du courtier, alors vérifiez mensuellement si vous êtes l’importateur inscrit.
• La plupart des engrais du chapitre 31 du SH sont déjà exempts de droits sous le NPF, mais revendiquer l’ACEUM simplifie la piste de vérification lorsque l’ASFC remet en question l’origine.

L’investissement américain dans la fabrication d’engrais transforme le paysage de l’origine ACEUM

L’USDA a annoncé un financement pour huit projets de fabrication d’engrais totalisant plus de 1,3 milliard de dollars, visant à élargir la capacité de production nationale américaine et à réduire la dépendance aux éléments nutritifs importés. Pour les importateurs canadiens qui achètent des engrais et des intrants agricoles auprès de fournisseurs américains, ce changement est important pour une raison : les demandes d’origine selon l’Accord de libre-échange canadien (ACEUM). Davantage de produits fabriqués aux États-Unis entrant au Canada signifie davantage de dépôts de CAD avec des codes de préférence ACEUM, et l’ASFC effectue déjà des vérifications post-mainlevée sur l’origine des intrants agricoles. Si votre fournisseur passe de produits importés reconditionnés à des marchandises fabriquées aux États-Unis, votre documentation d’origine change.

L’ACEUM, l’Accord Canada–États-Unis–Mexique qui a remplacé l’ALÉNA le 1er juillet 2020, régit le traitement tarifaire préférentiel pour les marchandises échangées entre les trois pays. Lorsque vous déposez une Déclaration de comptabilité commerciale pour des importations d’engrais en provenance des États-Unis, revendiquer l’origine ACEUM peut vous faire économiser des dollars en droits de douane sur certains produits, mais cela déclenche également une norme de documentation que l’ASFC applique par le biais de vérifications sur dossier et de questionnaires aux fournisseurs.

Classification SH et traitement tarifaire pour les engrais

Les engrais relèvent généralement du chapitre 31 du SH, avec une classification à 6 chiffres selon la composition en éléments nutritifs (azote pur, phosphate, potasse ou mélangés). De nombreux produits d’engrais entrent au Canada en franchise de droits sous les taux NPF, mais revendiquer la préférence ACEUM demeure important car cela établit la piste de vérification de l’origine et peut affecter le traitement fiscal provincial dans certains cas.

L’outil de classification du SH maintenu par l’ASFC est la référence faisant autorité. Si votre fournisseur passe de produits d’origine étrangère à des produits fabriqués aux États-Unis, vérifiez que le code SH correspond à ce qui figure sur la facture commerciale et le certificat d’origine ACEUM. Les écarts sont la première chose que l’ASFC signale lors de la vérification.

Dépôt de CAD et documentation de l’origine ACEUM

Lorsque vous revendiquez l’origine ACEUM sur une CAD, vous attestez que les marchandises respectent les règles d’origine de l’accord, ce qui pour la plupart des engrais signifie entièrement obtenus ou produits aux États-Unis. L’ASFC n’exige pas que vous soumettiez le certificat d’origine au moment de la mainlevée, mais vous devez avoir une déclaration signée du fournisseur et être prêt à la produire dans les 30 jours si l’ASFC la demande lors d’une vérification.

Nous déposons des CAD pour les importateurs d’intrants agricoles dans le cadre d’arrangements de courtage en douane chaque semaine, et le problème d’origine le plus courant concerne les fournisseurs qui mélangent ou reconditionnent des engrais d’origine étrangère et revendiquent l’origine américaine sans documenter le processus de production. Si votre fournisseur américain achète des produits en vrac du Maroc, de Russie ou de Trinité et les reconditionne aux États-Unis, ce n’est pas d’origine ACEUM. L’origine suit le lieu de production, non l’installation de reconditionnement.

Le mémorandum D11-4-2 de l’ASFC définit le processus de vérification de l’origine sous l’ACEUM. L’agence peut envoyer une lettre de vérification à vous, à votre fournisseur ou effectuer une visite d’usine. Les délais de réponse sont généralement de 30 jours, et le défaut de répondre entraîne le refus de la demande préférentielle et une réévaluation aux taux NPF plus les intérêts.

Risque de vérification de l’ASFC pour les importations d’intrants agricoles

L’ASFC cible les importations d’intrants agricoles pour vérification lorsque la valeur déclarée se situe en dessous des prix de référence récents, lorsque le fournisseur est nouveau dans le système de l’ASFC, ou lorsque la combinaison code SH et origine ne correspond pas aux tendances historiques. Les prix des engrais ont grimpé en 2022 et se sont depuis stabilisés, donc si votre CAD montre une transaction de 2024 aux prix de 2021, attendez-vous à une lettre.

Les lettres de vérification de l’origine arrivent dans le Portail client CARM sous le compte de l’importateur, et non celui du courtier, donc si vous déposez en tant qu’importateur non-résident (INR), assurez-vous que quelqu’un vérifie le portail mensuellement. Nous voyons des demandes de vérification rester non lues pendant des semaines parce que l’importateur ne savait pas que l’avis était là.

Considérations pratiques pour les importateurs canadiens d’engrais

Si votre fournisseur américain fait partie de l’expansion financée par l’USDA et commence à produire localement au lieu d’importer et de reconditionner, obtenez un nouveau certificat d’origine ACEUM qui documente le nouveau lieu de production. Le certificat devrait inclure le nom et l’adresse du fournisseur, une description des marchandises, la classification SH et une déclaration signée que les marchandises respectent les règles d’origine de l’ACEUM.

Pour les importateurs qui ont besoin d’entreposage sous douane en attendant l’autorisation de l’ACIA ou les approbations de permis d’intrants agricoles, l’entrepôt d’attente de FENGYE à Montréal traite les engrais et les produits agricoles sous la supervision de l’ASFC. L’entreposage d’attente vous permet de reporter les droits et la TPS jusqu’à ce que les marchandises soient mises en libre pratique, ce qui peut aider les flux de trésorerie lorsque les permis sont retardés.

L’autre angle : si votre fournisseur passe à des produits fabriqués aux États-Unis, vous pourriez être admissible à l’origine ACEUM alors que vous revendiquiez auparavant le NPF. Cela ne changera pas les droits (la plupart des engrais sont déjà exempts de droits sous le NPF), mais cela simplifie la paperasse si l’ASFC remet plus tard en question l’origine. Un certificat ACEUM est une défense positive; une facture commerciale étrangère ne l’est pas.

Ce que cela signifie pour les dépôts de CAD en 2025

Le déploiement 3 de CARM a été mis en ligne le 21 octobre 2024, et la CAD a remplacé l’ancien formulaire B3 comme document d’entrée officiel. Sous CARM, l’importateur inscrit est responsable de surveiller l’État de compte dans le Portail client CARM et de payer les droits et taxes avant la date limite mensuelle. Les demandes d’origine ACEUM sont déposées directement sur la CAD à l’aide du code de préférence, et toute vérification ultérieure de l’ASFC est liée au compte CARM de l’importateur.

Si vous importez des engrais sous PARS (Système d’examen avant l’arrivée), assurez-vous que votre courtier en douane a le certificat ACEUM avant l’arrivée des marchandises. Le dédouanement PARS se fait avant que le camion ne traverse la frontière, et revendiquer l’origine ACEUM sans documentation au dossier est un risque de conformité qui apparaît lors de la première vérification.

La plupart des demandes d’origine sur les engrais fabriqués aux États-Unis passent sans problème. Celles que l’ASFC signale concernent les marchandises de pays tiers reconditionnées et revendiquées comme étant d’origine américaine, ou les certificats qui ne correspondent pas au code SH sur la CAD. Vérifiez les registres de production de votre fournisseur avant de revendiquer la préférence ACEUM, et conservez le certificat signé pendant quatre ans. Nous déposons des CAD pour les importateurs d’intrants agricoles quotidiennement.

Frequently Asked Questions

Quand l’ACEUM a-t-il remplacé l’ALÉNA pour les importations d’engrais canadiennes?

L’ACEUM (l’Accord Canada–États-Unis–Mexique) est entré en vigueur le 1er juillet 2020, remplaçant l’ALÉNA. Les importations d’engrais en provenance des États-Unis après cette date doivent respecter les règles d’origine de l’ACEUM pour bénéficier d’un traitement tarifaire préférentiel, bien que la plupart des engrais entrent déjà en franchise de droits sous les taux NPF selon le tarif des douanes de l’ASFC.

Combien de temps ai-je pour répondre à une lettre de vérification de l’origine de l’ASFC?

L’ASFC accorde généralement aux importateurs 30 jours pour répondre à une demande de vérification de l’origine en vertu du mémorandum D11-4-2. Si vous ne répondez pas dans les délais, l’ASFC refusera la demande ACEUM et réévaluera l’entrée aux taux NPF plus les intérêts.

Quel code SH est utilisé pour les importations d’engrais au Canada?

La plupart des engrais relèvent du chapitre 31 du SH, avec des codes à 6 chiffres spécifiques selon la composition en éléments nutritifs (azote, phosphate, potasse ou mélangés). La classification exacte affecte les taux de droits et détermine quelles règles d’origine s’appliquent sous l’ACEUM.

Dois-je soumettre le certificat ACEUM lorsque je dépose la CAD?

Non, vous ne soumettez pas le certificat d’origine au moment du dépôt, mais vous devez avoir une déclaration signée de votre fournisseur américain et être prêt à la produire dans les 30 jours si l’ASFC demande une vérification. Conservez le certificat pendant au moins quatre ans à compter de la date d’importation.

Que se passe-t-il si mon fournisseur américain reconditionne des engrais étrangers et revendique l’origine américaine?

Le reconditionnement ne confère pas l’origine sous l’ACEUM. Si votre fournisseur achète des engrais en vrac d’un pays tiers et les reconditionne aux États-Unis, l’origine demeure le pays où le produit a été fabriqué, et non les États-Unis. Revendiquer l’origine ACEUM dans ce scénario échouera à la vérification de l’ASFC.

Quand CARM a-t-il remplacé le formulaire B3 pour les importations d’engrais?

Le déploiement 3 de CARM a été mis en ligne le 21 octobre 2024, et la Déclaration de comptabilité commerciale (CAD) a remplacé le B3 comme document d’entrée en douane officiel. Toutes les importations d’engrais à partir de cette date sont déposées sur une CAD, et les importateurs surveillent leur État de compte dans le Portail client CARM.

Puis-je entreposer des engrais dans un entrepôt d’attente pour reporter les droits et la TPS?

Oui, les engrais et autres intrants agricoles peuvent être entreposés dans un entrepôt d’attente agréé par l’ASFC en attendant l’autorisation de l’ACIA ou la mainlevée pour consommation. Les droits et la TPS sont reportés jusqu’à ce que les marchandises quittent l’entrepôt, ce qui peut aider les flux de trésorerie si les permis sont retardés.

Source : Supply Chain Dive