美国化肥制造业扩张与 Canadian Free Trade Agreement 原产地规则

核心要点

• 从美国进口化肥申报 CUSMA 原产地，必须有供应商签字的原产地证明，CBSA 核查时你得在 30 天内拿出来。
• 把海外化肥重新包装后当美国原产地申报，CBSA 核查时会被拒，原产地看生产地，不看分装厂在哪。
• CARM 上线后，原产地核查函发到进口商的 CARM Client Portal，不发给报关行，你是 Importer of Record 就得每月自己看。
• HS 第31章大部分化肥按 MFN 税率本来就免税，但申报 CUSMA 能简化审计链条，CBSA 质疑原产地时更好解释。

美国化肥制造业投资改变 CUSMA 原产地格局

USDA 宣布给 8 个化肥制造项目拨款，总额超过 13 亿美元，目的是扩大美国本土产能，减少对进口养分的依赖。对从美国供应商进化肥和农业物资的加拿大进口商来说，这个变化会直接影响 CUSMA 原产地申报。更多美国本土生产的产品进入加拿大，CAD 报关时带 CUSMA 优惠代码的情况会更多，CBSA 已经在做农业物资原产地的放行后核查。供应商从转卖进口产品改成本土生产，你的原产地文件要跟着换。

CUSMA，也就是 Canada-United States-Mexico Agreement，2020 年 7 月 1 日替代了 NAFTA，管三国之间的货物优惠税率。你为从美国进口的化肥报 Commercial Accounting Declaration 时，申报 CUSMA 原产地可以在某些产品上省税，也会触发 CBSA 通过案头审计和供应商问卷来执行的文件要求。

化肥的 HS 编码和税率待遇

化肥一般在 HS 第31章，6 位编码看养分成分（单一氮肥、磷肥、钾肥或混合肥）。很多化肥按 MFN 税率进入加拿大本来就免税，但申报 CUSMA 优惠还是有意义：能确立原产地审计链条，某些情况下也影响省税处理。

CBSA 维护的HS 编码查询工具是权威参考。供应商从海外货源改成美国本土生产后，要核对 HS 编码和商业发票、CUSMA 原产地证书上的编码是否一致。不一致是 CBSA 核查时第一个会标出来的问题。

CAD 申报和 CUSMA 原产地文件

你在 CAD 上申报 CUSMA 原产地，意思就是声明货物符合协定的原产地规则。对大部分化肥来说，就是在美国完全获得或生产。CBSA 不要求你放行时递交原产地证书，但你得有供应商签字的声明，CBSA 核查时 30 天内能拿出来。

我们每周给农业物资进口商按customs brokerage安排报 CAD，最常见的原产地问题是供应商混合或重新包装海外货源化肥，然后申报美国原产地却不记录生产过程。你的美国供应商从摩洛哥、俄罗斯或特立尼达买散装产品，在美国重新包装，这不算 CUSMA 原产地。原产地看生产地，不看分装厂在哪。

CBSA 的D-memorandum D11-4-2规定了 CUSMA 原产地核查流程。海关可以给你发核查函，也可以发给你的供应商，或者去工厂查。回复期限一般是 30 天，不回复就拒绝优惠申报，按 MFN 税率重新评估加利息。

农业物资进口的 CBSA 核查风险

CBSA 盯农业物资进口做核查，常见几种情况：申报价值低于近期基准价格，供应商是 CBSA 系统新户，或者 HS 编码和原产地组合跟历史规律不符。化肥价格 2022 年飙升，之后回落，如果你的 CAD 显示 2024 年交易按 2021 年价格走，那就等着收函吧。

原产地核查函发到 CARM Client Portal 的进口商账户，不发给报关行。你是 Non-Resident Importer（NRI），就得确保有人每月看 Portal。我们见过核查函在那躺几周没人读，因为进口商不知道通知在那。

加拿大化肥进口商的实操考虑

你的美国供应商是 USDA 资助扩张的一部分，从进口分装改成本土生产，去拿一份新的 CUSMA 原产地证书记录新生产地。证书应该包括供应商名称地址、货物描述、HS 编码，以及签字声明货物符合 CUSMA 原产地规则。

需要保税仓库存放货物、等 CFIA 放行或农业物资许可批准的进口商，FENGYE 的蒙特利尔 sufferance warehouse在 CBSA 监管下处理化肥和农产品。Sufferance warehousing 让你延迟交关税和 GST 到货物正式进口，许可延误时能帮现金流。

另一个角度：供应商改成美国本土生产，你可能符合 CUSMA 原产地，以前你报的是 MFN。这不会改税（大部分化肥按 MFN 本来免税），但能简化文书工作，CBSA 后来质疑原产地时更好处理。CUSMA 证书是正面防御，海外商业发票不是。

2025 年 CAD 报关的意义

CARM Release 3 在 2024 年 10 月 21 日上线，CAD 替代了旧报关单，成为正式报关单。CARM 下，Importer of Record 负责在 CARM Client Portal 监控 Statement of Account，按月度截止日期交税费。CUSMA 原产地申报直接在 CAD 上用优惠代码报，后续 CBSA 核查绑在进口商的 CARM 账户。

你用 PARS（Pre-Arrival Review System）进化肥，要确保报关行在货物到之前有 CUSMA 证书。PARS 放行在卡车过境前发生，申报了 CUSMA 原产地但没存档文件，是合规风险，第一次审计时会浮出水面。

大部分美国本土生产化肥的原产地申报不会出问题。CBSA 标出来的是把第三国货重新包装申报美国原产地，或者证书跟 CAD 上的 HS 编码不符。申报 CUSMA 优惠前先查供应商的生产记录，签字证书留四年。我们每天给农业物资进口商报 CAD。

常见问题

CUSMA 什么时候替代 NAFTA 管加拿大化肥进口？

CUSMA（Canada-United States-Mexico Agreement）2020 年 7 月 1 日生效，替代了 NAFTA。那天之后从美国进口化肥要符合 CUSMA 原产地规则才能享受优惠税率，不过按 CBSA 关税表，大部分化肥本来按 MFN 就免税。

CBSA 发原产地核查函后我有多久回复？

CBSA 按 D-memorandum D11-4-2 一般给进口商 30 天回复原产地核查。超期不回复，CBSA 会拒绝 CUSMA 申报，按 MFN 税率重新评估，加利息。

化肥进口加拿大用什么 HS 编码？

大部分化肥在 HS 第31章，具体 6 位编码看养分成分（氮肥、磷肥、钾肥或混合肥）。具体编码影响税率，也决定 CUSMA 原产地规则怎么套。

报 CAD 时需要递交 CUSMA 证书吗？

不用，报关时不递证书，但你得有美国供应商签字的声明，CBSA 要核查时 30 天内能拿出来。证书得留四年，从进口日期算。

美国供应商把海外化肥重新包装后申报美国原产地会怎样？

重新包装不算 CUSMA 原产地。供应商从第三国买散装化肥，在美国分装，原产地还是生产国，不是美国。这样申报 CUSMA 原产地，CBSA 核查时过不了。

CARM 什么时候用 CAD 替代旧报关单管化肥进口？

CARM Release 3 在 2024 年 10 月 21 日上线，Commercial Accounting Declaration（CAD）替代了旧报关单，成为正式报关单。那天之后所有化肥进口都报 CAD，进口商在 CARM Client Portal 查 Statement of Account。

化肥能存保税仓延迟交税和 GST 吗？

可以，化肥和其他农业物资能存 CBSA 许可的 sufferance warehouse，等 CFIA 放行或正式进口。关税和 GST 延到货物出库再交，许可延误时能帮现金流。

来源: Supply Chain Dive