CUSMA 以外的 FTA 优惠申报：CAD 上到底要填什么

CUSMA 不是唯一选项

大部分加拿大进口商对 CUSMA 门儿清。美国和墨西哥货每周都在申报原产地优惠，区域价值含量怎么算、证明格式什么样，闭着眼睛都能填。但他们漏掉的是，加拿大还有十三个生效的自由贸易协定，其中五个货量很大：CETA（欧盟）、CPTPP（日本、越南、澳大利亚、马来西亚、新加坡，外加其他六国）、Canada-Korea、Canada-UK，还有 CAFTA（中美洲和加勒比）。

CSCB 刚发了一门讲这些协定的微课程，可见培训缺口确实存在。做了十五年 NAFTA、后来又转 CUSMA 的经纪人，现在拿到比利时钢管配件的 CETA Certificate of Origin，或者越南家具的 CPTPP 原产地声明，会发现规则差别太大，没法照搬 CUSMA 那套。

如果你从这些国家进口，却因为经纪人没申报优惠而一直按 MFN（最惠国）税率交税，那你每张 CAD 都在白交钱。

哪些产品能拿到关税减免

CETA 把欧盟原产货物的 98% 加拿大税号关税砍到零。德国机械、意大利瓷砖、比利时巧克力都管。如果你从意大利进 HS 8481 阀门，还在交 3% MFN 关税，CETA 能直接降到零。原产地规则是按产品定的：有的要求税号改变（CTC），有的要求区域价值含量（RVC），少数两个都要。你在 CAD 上申报优惠，供应商的原产地声明或证书留存六年。

CPTPP 覆盖日本、越南、澳大利亚、马来西亚、新加坡、文莱、智利、墨西哥、秘鲁和新西兰。对加拿大进口商来说，日本和越南是大头。日本汽车配件、越南服装和家具、马来西亚电子产品——只要货物符合 CPTPP 原产地规则，都能享受零关税或降税。越南是最容易被低估的：它 2018 年加入 CPTPP，关税削减时间表现在大部分税号都已经归零了。如果你从越南采购纺织品、鞋类或木制家具，不申报 CPTPP，就等于白交了 10% 到 18% 的关税。

CBSA 的 FTA 关税待遇页面列出了全部十三个协定，每个都链接到对应的原产地规则。这是你的起点。

申报操作：CAD 上填什么

优惠申报是在 CAD 上按行填的。第 28 栏是关税待遇代码（CUSMA 填 10，CETA 填 20，CPTPP 填 31，以此类推）。第 29 栏是原产地标准（CUSMA 用 A 到 F，其他 FTA 用不同字母）。填错任何一个，CBSA 就按 MFN 税率征税，你得事后提交退税申请把关税要回来。

证明文件要求因协定而异。CUSMA 允许进口商自行证明：进口商可以根据自己掌握的信息或供应商的书面声明来申报原产地。CETA 和 CPTPP 也允许出口商或进口商证明，但格式和数据要素有明确规定。CETA 用正式的 Certificate of Origin（EUR.1 表格）或在商业发票上附带特定措辞的原产地声明。CPTPP 允许类似的原产地声明。Canada-Korea 还在用政府签发的证书。

你的经纪人负责申报，但原产地证明你自己留着。如果 CBSA 三年后要求核查，你拿不出来，他们就驳回申报，追溯到原交易日期征税，另加规定利率的利息（目前年利率 9%）。Master Penalty Document 规定了 AMPS（Administrative Monetary Penalty System）对原产地申报疏忽或重大疏忽的罚款。如果 CBSA 认定你粗心大意，罚款在 25,000 到 100,000 加元之间。

CBSA 查什么

CBSA 核查原产地有两种方式：向进口商发询问（书面问卷、要求提供供应商声明、物料清单、生产记录），以及根据 FTA 核查条款向出口商所在国政府发函。对于 CETA，CBSA 可以要求欧盟成员国核实出口商的申报。CPTPP 也一样。CBSA 把核查请求发给越南或日本海关，由他们审计出口商。

核查追溯期是从原产地申报之日起三年（部分协定允许四年）。CBSA 通常针对高税率税号、高货值货物，或者原产地标准跟 HS 分类明显不匹配的申报。如果你申报比利时 HS 7326 钢制品的 CETA 优惠，但原产地标准填的是“完全获得”，这就是个红旗。钢制品是加工出来的，不是开采或收获的，“完全获得”根本对不上。

我们看到的大部分驳回都是因为原产地证书不全或缺失，或者供应商没实际核对自己的原料来源就出了原产地证明。越南家具厂商证明 CPTPP 原产地，但胶合板是从中国采购的，不符合税号转换规则。CBSA 核查时发现问题，驳回申报，进口商补交关税。

实操环节：跟经纪人的交接

如果你想让经纪人申报优惠，你得在他们提交 CAD 之前把原产地文件给到他们。也就是说，供应商把 CETA 声明或 CPTPP 原产地声明发给你，你转给经纪人，经纪人核对原产地标准是否跟 HS 分类匹配、数据要素是否完整。如果原产地文件缺失或不匹配，经纪人就按 MFN 申报，你交全额关税。

这种事每周都在发生：进口商周一早上打电话，问为什么 CAD 显示的是 MFN 关税而不是 CETA 零税率。答案通常是供应商的商业发票上没有原产地声明，或者只写了“EU origin”没有规定措辞，或者经纪人压根没收到。CBSA 不接受追溯申报，除非你符合 D11-4-2（逾期或更正的原产地申报）的条件。大部分情况下，这笔优惠就没了。

解决办法是把原产地交接写进采购订单条款和货运流程。供应商在商业发票或单独声明上证明原产地，货代把文件放进报关资料包，经纪人审核后申报优惠。如果供应商不愿意证明，你得决定关税节省是否值得换供应商，或者让经纪人带着供应商过一遍原产地规则。

CETA 和 CPTPP 不能混用

常见错误：进口商以为所有 FTA 都跟 CUSMA 一样。不是的。CETA 没有非原产成分的微量豁免（de minimis）规则。如果产品特定规则要求税号转换，哪怕 1% 的非原产成分没有发生转换，货物就不符合条件。CPTPP 对大部分税号有 10% 的微量豁免。证书有效期不一样（CETA 在特定条件下允许回溯开证，CPTPP 不行）。原产地标准用的字母和定义也不同。

同一批货不能同时申报 CETA 和 CPTPP。你根据货物原产地和加拿大跟那个国家签的协定来选。如果你进口智利葡萄酒，可以申报 CPTPP 或者更早的 Canada-Chile FTA，哪个优惠多用哪个。你不能申报 CETA。智利不在欧盟。

什么时候值得做这个工作

如果你每票货的关税不到 500 加元，可能不值得折腾。如果每个集装箱关税在 2,000 到 10,000 加元之间，一个季度走十个柜，申报优惠一年能省 20,000 到 100,000 加元。这笔钱够做一次供应商原产地审计，也够覆盖文书工作的成本。

CSCB 的微课程讲的是机制：哪个 FTA 管哪个国家、怎么读产品特定规则、证明格式长什么样、不同公式下的区域价值含量怎么算。课程面向已经熟悉 CUSMA、需要扩展到其他十二个协定的经纪人和贸易合规人员。如果你的团队在申报欧盟或 CPTPP 进口货物的 CAD 时靠猜原产地规则，这就是需要补的培训缺口。

我们每天都在帮进口商处理原产地问题。如果你从 CETA 或 CPTPP 国家采购，不确定货物是否符合条件，联系我们。

来源: CSCB