印度货物进口加拿大：CETA、CPTPP 和 SIMA 带来了哪些影响

核心要点

• 印度与加拿大没有双边自贸协定，大部分货物按 MFN 税率进口，除非印度将来加入 CPTPP 并且谈判成功。
• CBSA 定期核查印度纺织品、医药和消费电子产品的原产地，商业发票和供应商声明必须齐全准确。
• 来自印度的钢板、钢筋和线材目前适用 SIMA 税率，必须在 CAD 上申报，否则会面临 AMPS 处罚。
• CPTPP 优惠税率需要原产地证明、第三方开票规则，以及货物途经新加坡或马来西亚时的转运证明材料。

印度不在加拿大的自贸协定网络里

印度是加拿大第十大货物贸易伙伴，但两国之间没有生效的双边自贸协定。这意味着纺织品、钢铁、医药、汽车零件和消费电子产品从印度进口时按 MFN（最惠国）税率征税，税率从某些原材料的零关税到成品服装的 18% 不等。GPT（普惠制关税）在商业上重要的税号下不适用于印度，所以进口商想降低关税只能重新归类到更低的 HS 六位编码，或者等一份也许永远签不下来的贸易协定。

CPTPP 加入谈判自 2022 年以来断断续续，但没有签约日期。如果印度真的加入 CPTPP，加拿大进口商需要原产地证书、直运证明，并仔细把握产品特定原产地规则（PSRO），特别是纺织品的纱线向前规则和汽车的区域价值含量。在此之前，按 MFN 税率算清落地成本。

印度钢铁的 SIMA 税率仍在生效

来自印度的钢板、钢筋和线材自 2018 和 2019 年 CITT 裁定以来一直适用 SIMA（特别进口措施法）反倾销和反补贴税。税率因生产商和产品而异，在基础 MFN 税率之上增加 3% 到 43% 不等。如果你进口结构钢、钢筋或拉丝钢线，每次通过 CARM Client Portal 申报 CAD 时都必须声明 SIMA 义务，即使你的具体钢厂税率是零也要声明。漏报是 AMPS 违规，CBSA 不会把它当成文书错误处理。

CBSA 每季度更新 SIMA 清单，当新的范围裁决出来时，受限货物定义会变化。如果你的供应商更换生产线或从第三国采购半成品卷材，SIMA 待遇可能年中就变。这让印度钢铁的 HS 归类和原产地核查同样重要。

CBSA 定期核查印度纺织品和医药的原产地

CBSA 的验证与执法部门标记印度货物进行原产地审查的频率高于欧洲或美国货物，特别是 HS 第 61、62 章（服装）、第 63 章（家用纺织品）和第 30 章（医药产品）。海关想确认申报为“印度制造”的货物不是在孟加拉国裁剪缝制的，或者不是在中国配方生产后经孟买转运的。

典型的核查请求会要求商业发票、装箱单、提单和供应商原产地声明。如果货物途经新加坡、迪拜或马来西亚，CBSA 会要求仓储收据证明货物在海关监管下且未进一步加工。如果你在 30 天回复窗口内拿不出干净的文件，CBSA 会按 MFN 重新估税（即使印度本来就没有优惠），或者更常见的是重新归类到更高的 HS 税号，并根据《海关法》第 32.2 条收取差额加利息。

我们每周都在申报印度医药原料药的 CAD，加拿大卫生部会根据 OGD 接口中的药品生产许可证号，在清关前扣留货物，待核查无误后才放行。如果 HS 编码（通常是 2936 或 3004）和申报价值与供应商发票匹配，CBSA 端放行很快，但运输单据上的产品名称和 DEL 许可证之间有任何不匹配都会触发人工审查，可能拖三到五个工作日。提前做好合规工作能缩短这个窗口。

转运和第三方开票增加风险

许多印度出口商通过新加坡或阿联酋的销售办公室发货，所以商业发票显示的卖方是新加坡公司，即使货物原产于印度。CBSA 在 CUSMA、CETA 和 CPTPP 下允许第三方开票，但前提是进口商能证明货物符合自贸协定的原产地规则。由于印度和加拿大没有自贸协定，第三方开票不能解锁关税优惠，但它确实创建了一个 CBSA 在任何核查中都会仔细检查的文件链。

如果提单显示集装箱从金奈到新加坡再到温哥华，而发票由新加坡贸易公司开具，CBSA 想要证明在新加坡没有进一步制造、组装或包装。一份标注“仅在途存储”的仓储收据和印度工厂签署的供应商声明通常够用。如果你拿不出来，CBSA 可能把货物当作新加坡原产地处理，虽然也是 MFN 税率，但在 CPTPP 原产地规则下会出现不同的 HS 解释，对你没有帮助。

MFN 税额计算和 RPP 保证金规模

大多数印度货物的关税负担足够大，提前放行的保证金成本是值得的。如果你进口纺织品的 MFN 税率是 17% 或汽车零件是 6.1%，月进口额超过 CAD 100,000，通过 CARM Client Portal 提交 RPP 保证金可以让你在关税支付结清前提货，关税在月度 K84 报表上结算。

CBSA 要求保证金至少覆盖一个月的预估关税和 GST。对于一个客户每月进口 CAD 500,000 印度服装、平均 17% 关税加 5% GST 来说，月度负担约 CAD 110,000，所以最低保证金是 CAD 110,000。大多数担保公司不会为年保费低于 CAD 25,000 的单次保证金承保，所以如果你的印度业务量稳定，连续保证金更合理。关税和归类规划直接关系到保证金规模，保证金不足会触发 CBSA 扣货，即使你的 CARM 账户状态良好。

港口仓储和拆柜

从那瓦舍瓦或金奈来的集装箱经常是混装 SKU 拼箱，三四个进口商共用一个 40 尺柜。CBSA 在 CAD 申报并接受后分别放行每个进口商的部分，但物理拆柜必须在有 CBSA 监管拆箱资质的保税仓库进行。如果你的货到蒙特利尔港，FENGYE 的保税仓库可以拆柜并在 CBSA 放行后当天拖运到你的越库或配送中心。

如果所有货物都通过 PARS 预清关，拆柜会给放行时间增加一个工作日。如果集装箱里某个进口商被标记查验，CBSA 会扣整个柜子直到那部分放行，影响所有人。把你的印度采购分到专用柜子里海运成本更高，但能消除共享查验风险。

2024 和 2025 年需要关注什么

CPTPP 加入谈判会在 2025 年中之前达成或陷入停滞。如果印度加入，进口商有六个月到一年时间调整供应商协议、收集原产地证书，并根据 CPTPP 产品特定规则重新匹配 HS 归类。纺织品的纱线向前规则和汽车的区域价值含量门槛很严格，即使印度加入协定，也不是每个印度产品都能符合条件。

钢铁的 SIMA 审查每五年一次，印度钢板和钢筋的下次日落审查可能在 2024 年底启动。如果 CBSA 或国内生产商申请延续，预计税率会保持到 2029 年。如果审查结果是撤销，关税立刻降到零，马上改变你结构钢进口的成本模型。

CBSA 在 CARM 第二阶段版本 3 下的新 AMPS 处罚指南把原产地误报和 SIMA 未申报视为 C 级违规，首次违规从 CAD 3,500 起。以前旧 B3 系统下的罚款是 CAD 500，所以文件错误的成本涨了七倍。干净的 CAD 申报和最新的供应商声明不再是最佳实践，而是避免五位数罚款的最低要求。

如果你每月从印度进口超过 10 个柜子，文件、SIMA 跟踪和 CBSA 核查的工作量足够大，你需要一个每天申报印度货物 CAD、知道哪些 HS 税号会被标记的报关行。联系我们。

常见问题

加拿大和印度之间有自由贸易协定吗？

没有。截至 2024 年，加拿大和印度之间没有生效的双边自贸协定。印度货物按 MFN（最惠国）税率进口加拿大，除非进口商能够申请 GPT（普惠制关税），但印度在大多数税号下不符合 GPT 资格。

印度消费品的 MFN 税率一般是多少？

MFN 税率因 HS 编码而异。服装（HS 61、62）一般在 16% 到 18% 之间，家用纺织品（HS 63）大约 14% 到 17%，消费电子产品（HS 85）根据归类通常在 0% 到 6.5% 之间。具体税率查 CBSA 的关税表六位编码对应税率。

印度钢铁产品在加拿大是否要交 SIMA 税？

是的。热轧钢板、部分钢筋和线材自 2018 和 2019 年 CITT 裁定以来一直适用 SIMA（特别进口措施法）反倾销和反补贴税率。每次 CAD 申报都必须声明 SIMA 义务，否则会面临 AMPS 处罚。

CBSA 对印度货物进行原产地核查时会要求哪些文件？

CBSA 通常会要求商业发票、装箱单、提单或空运提单、供应商原产地声明（如果申请优惠），以及任何第三方供应商声明。如果货物途经新加坡或阿联酋转运，需要证明货物在海关监管下且未进一步加工。

我能对印度制造的货物使用 CPTPP 优惠税率吗？

目前不能。截至 2024 年，印度不是 CPTPP 成员。如果印度将来加入 CPTPP，符合产品特定原产地规则的货物可以享受优惠税率，但需要原产地证明和直运规则。在此之前，印度原产地不能享受 CPTPP 优惠。

CBSA 清关一个被标记检查的印度纺织品集装箱需要多久？

放行时间取决于是物理查验还是文件审查。仅文件审查的话，如果你响应快，通常 24 到 48 小时能放行。物理查验会多花两到四个工作日，如果 CBSA 发现申报的 HS 编码和实际货物不符，时间会更长。

进口印度医药原料药到加拿大需要 NRI 设置吗？

如果印度出口商没有加拿大 BN15 号且不想注册 CARM，你可以用 Non-Resident Importer（NRI）身份申报并承担 Importer of Record 义务。加拿大卫生部根据《食品和药品法》颁发的许可是单独的且必须的；CBSA 会等 CFIA 或卫生部放行后才会清关。

如果我错误地对印度货物申请了 GPT 优惠会怎样？

GPT（普惠制关税）在大多数税号下不适用于印度。如果你在 CAD 上申请了 GPT 但不符合条件，CBSA 会按 MFN 重新估税并发出 B2

来源: Logistics Manager