Importations en provenance de l'Inde vers le Canada : ce qui a changé sous l'AECG, le PTPGP et la LMSI

Key Takeaways

• L’Inde n’a pas d’accord de libre-échange bilatéral avec le Canada, donc la plupart des marchandises entrent au taux de droits NPF ou selon les règles d’accession temporaire au PTPGP si cela se concrétise.
• L’ASFC effectue des vérifications de l’origine sur les textiles, produits pharmaceutiques et appareils électroniques de consommation indiens de façon régulière; gardez les factures commerciales et les déclarations de fournisseur rigoureuses.
• Les plaques d’acier, les barres d’armature et les fils-machine en provenance de l’Inde sont assujettis à des marges actives de la LMSI qui doivent être déclarées sur le DIF, sinon vous risquez des pénalités du RSDA.
• La préférence tarifaire sous le PTPGP exige une certification d’origine, des règles de facturation par des tiers et des preuves strictes de transbordement si la cargaison transite par Singapour ou la Malaisie en cours de route.

L’Inde se situe à l’extérieur du réseau d’accords de libre-échange du Canada

L’Inde est le dixième partenaire commercial en importance du Canada par volume de marchandises, mais elle n’a aucun accord de libre-échange bilatéral en vigueur. Cela signifie que les textiles, l’acier, les produits pharmaceutiques, les pièces automobiles et les appareils électroniques de consommation en provenance de l’Inde entrent au Canada aux taux de droits NPF (nation la plus favorisée), qui varient de zéro sur certaines matières premières à 18 % sur les vêtements finis. Le TPG (Tarif de préférence général) ne couvre pas l’Inde sur les lignes tarifaires qui importent commercialement, donc les importateurs qui cherchent un allègement tarifaire doivent soit reclassifier à une ligne SH à six chiffres inférieure, soit attendre un futur accord commercial qui pourrait ne jamais se conclure.

Les pourparlers d’accession au PTPGP sont intermittents depuis 2022, mais aucune date de signature n’existe. Si l’Inde adhère effectivement au PTPGP, les importateurs canadiens auront besoin de certificats d’origine, de preuves d’expédition directe et d’une attention particulière aux règles d’origine spécifiques aux produits (ROSP) qui régissent les règles de fil de textile et le contenu en valeur régionale automobile. Jusque-là, présumez le taux NPF et planifiez votre calcul de coût rendu en conséquence.

Les marges de la LMSI sur l’acier indien demeurent actives

Les plaques d’acier, les barres d’armature et les fils-machine en provenance de l’Inde sont assujettis à des droits antidumping et compensatoires en vertu de la LMSI (Loi sur les mesures spéciales d’importation) depuis les déterminations du TCCE en 2018 et 2019. Les marges varient selon le producteur et le produit, mais elles ajoutent entre 3 % et 43 % en plus des droits de base NPF, selon la décision. Si vous importez de l’acier de construction, des barres d’armature ou du fil tréfilé en provenance de l’Inde, vous devez déclarer l’assujettissement à la LMSI sur chaque production de DIF via le Portail client du CARM, même si la marge est nulle pour votre aciérie spécifique. Omettre la déclaration constitue une infraction au RSDA, et l’ASFC ne la traite pas comme une erreur administrative.

Nous recevons des mises à jour trimestrielles de la LMSI de l’ASFC, et les définitions de marchandises visées changent lorsque de nouvelles décisions de portée sont rendues. Si votre fournisseur change de chaîne de production ou s’approvisionne en bobines semi-finies d’un pays tiers, le traitement de la LMSI peut changer en cours d’année. Cela rend la classification SH et la vérification de l’origine également importantes pour l’acier indien.

L’ASFC effectue des vérifications d’origine courantes sur les textiles et produits pharmaceutiques indiens

La Division de la vérification et de l’application de l’ASFC signale les expéditions indiennes pour examen de l’origine plus souvent que les cargaisons européennes ou américaines, particulièrement dans les chapitres SH 61, 62 (vêtements), 63 (textiles de maison) et 30 (produits pharmaceutiques). L’agence veut confirmer que les marchandises déclarées comme « fabriquées en Inde » n’ont pas été coupées-cousues au Bangladesh ou formulées en Chine et transbordées via Mumbai.

Une demande de vérification typique demande la facture commerciale, la liste de colisage, le connaissement et une déclaration d’origine du fournisseur. Si la cargaison a transité par Singapour, Dubaï ou la Malaisie en cours de route, l’ASFC demandera des reçus d’entrepôt prouvant que les marchandises sont demeurées sous contrôle douanier et n’ont pas été davantage transformées. Si vous ne pouvez pas produire une documentation claire dans la fenêtre de réponse de 30 jours, l’ASFC réévalue au taux NPF sans préférence (même si l’Inde n’a pas de préférence) ou, plus couramment, reclassifie les marchandises à une ligne SH supérieure et facture la différence plus les intérêts en vertu de l’article 32.2 de la Loi sur les douanes.

Nous produisons des DIF sur des expéditions d’API pharmaceutiques indiennes chaque semaine, et Santé Canada retient la mainlevée jusqu’à ce que le numéro de licence d’établissement de drogue soit validé dans l’interface OGD. Du côté de l’ASFC, la mainlevée se fait rapidement si le code SH (habituellement 2936 ou 3004) et la valeur déclarée correspondent à la facture du fournisseur, mais toute divergence entre le nom du produit sur le document d’expédition et la DEL déclenche un examen manuel qui peut s’étendre sur trois à cinq jours ouvrables. Le travail de conformité en amont maintient cette fenêtre courte.

Le transbordement et la facturation par des tiers ajoutent du risque

De nombreux exportateurs indiens acheminent la cargaison via leurs bureaux de vente à Singapour ou aux Émirats arabes unis, donc la facture commerciale indique une entreprise de Singapour comme vendeur même si les marchandises proviennent de l’Inde. L’ASFC autorise la facturation par des tiers en vertu de l’ACEUM, de l’AECG et du PTPGP, mais seulement si l’importateur peut prouver que les marchandises sont admissibles selon les règles d’origine de l’accord de libre-échange. Puisque l’Inde n’a pas d’accord de libre-échange avec le Canada, la facturation par des tiers ne permet pas d’allègement tarifaire, mais elle crée une piste documentaire que l’ASFC examinera lors de toute vérification.

Si le connaissement indique un conteneur se déplaçant de Chennai à Singapour à Vancouver, et que la facture est émise par une société de négoce de Singapour, l’ASFC veut la preuve qu’aucune fabrication, assemblage ou emballage supplémentaire ne s’est produit à Singapour. Un reçu d’entrepôt indiquant « entreposage en transit seulement » et une déclaration signée du fournisseur de l’aciérie indienne suffisent généralement. Si vous ne pouvez pas les produire, l’ASFC peut traiter les marchandises comme étant d’origine singapourienne, ce qui entraîne également des droits NPF mais ouvre différentes interprétations SH en vertu des règles d’origine du PTPGP qui ne vous aident pas.

Calcul des droits NPF et dimensionnement de la caution PMV

La plupart des expéditions indiennes comportent suffisamment d’obligations de droits pour que la mainlevée avant paiement vaille le coût du cautionnement. Si vous importez des textiles à 17 % NPF ou des pièces automobiles à 6,1 %, et que votre valeur d’importation mensuelle dépasse 100 000 $ CAD, déposer une caution PMV via le Portail client du CARM vous permettra de prendre possession avant que le paiement des droits ne soit compensé sur le relevé K84 mensuel.

L’ASFC exige que la caution couvre au moins un mois de droits et de TPS estimés. Pour un client qui importe 500 000 $ CAD de vêtements indiens par mois à un taux moyen de 17 % de droits plus 5 % de TPS, le calcul se situe autour de 110 000 $ CAD d’obligations mensuelles, donc la caution minimale est de 110 000 $ CAD. La plupart des cautions ne rédigeront pas de cautions à entrée unique en dessous de 25 000 $ CAD de prime annuelle, donc si votre volume en provenance de l’Inde est constant, une caution continue a du sens. La planification des droits et de la classification est directement liée au dimensionnement de la caution, et un sous-cautionnement déclenche une retenue de l’ASFC même si votre compte CARM est en règle.

Entreposage et déconsolidation au port

Les conteneurs en provenance de Nhava Sheva ou de Chennai arrivent souvent comme des consolidations de UGS mixtes, avec trois ou quatre importateurs partageant une seule boîte de 40 pieds. L’ASFC accorde la mainlevée de la portion de chaque importateur séparément une fois que le DIF est produit et accepté, mais la déconsolidation physique doit se faire dans un entrepôt d’attente autorisé à fractionner les lots sous la supervision de l’ASFC. Si votre cargaison arrive au port de Montréal, l’installation d’attente de FENGYE gère le fractionnement et le camionnage le jour même vers votre centre de transbordement ou de distribution une fois que l’ASFC accorde la mainlevée de la ligne.

La déconsolidation ajoute un jour ouvrable au délai de mainlevée si tout est prédédouané via PARS. Si un importateur dans le conteneur est signalé pour examen, l’ASFC retient le conteneur entier jusqu’à ce que cette portion soit dédouanée, ce qui retarde tout le monde. Séparer vos achats indiens en conteneurs dédiés coûte plus cher du côté maritime, mais élimine le risque d’examen partagé du côté frontalier.

Ce qu’il faut surveiller en 2024 et 2025

Les pourparlers d’accession au PTPGP se concluront ou stagneront d’ici la mi-2025. Si l’Inde adhère, les importateurs auront six mois à un an pour ajuster les accords avec les fournisseurs, recueillir les certificats d’origine et remapper les classifications SH en vertu des règles spécifiques aux produits du PTPGP. Les règles de fil de textile et les seuils de contenu en valeur régionale automobile sont stricts, et tous les produits indiens ne se qualifieront pas même si le pays adhère à l’accord.

Les examens de la LMSI sur l’acier sont prévus tous les cinq ans, et le prochain examen de caducité pour les plaques et barres d’armature indiennes ouvrira probablement fin 2024. Si l’ASFC ou les producteurs nationaux demandent la continuation, attendez-vous à ce que les marges restent en place jusqu’en 2029. Si l’examen entraîne une annulation, les droits tombent à zéro du jour au lendemain, ce qui modifie immédiatement votre modèle de coûts sur les importations d’acier de construction.

Les nouvelles directives sur les pénalités du RSDA de l’ASFC en vertu de la version 3 de la phase 2 du CARM traitent les fausses déclarations d’origine et la non-déclaration de la LMSI comme des infractions de niveau C, commençant à 3 500 $ CAD pour les premières infractions. La pénalité était de 500 $ CAD sous l’ancien système B3, donc le coût d’une erreur de documentation a été multiplié par sept. Une production de DIF rigoureuse et des déclarations de fournisseur à jour ne sont plus une pratique exemplaire; elles sont le minimum pour éviter des évaluations de pénalités à cinq chiffres.

Si vous gérez un volume mensuel en provenance de l’Inde supérieur à 10 conteneurs, la charge de documentation, de suivi de la LMSI et de vérification de l’ASFC est suffisante pour que vous souhaitiez un courtier qui produit des DIF sur des cargaisons indiennes quotidiennement et qui sait quelles lignes SH sont signalées. Contactez-nous.

Frequently Asked Questions

Le Canada a-t-il un accord de libre-échange avec l’Inde?

Non. En 2024, le Canada et l’Inde n’ont pas d’accord de libre-échange bilatéral en vigueur. Les marchandises indiennes entrent au Canada aux taux de droits NPF (nation la plus favorisée) à moins que l’importateur puisse réclamer le TPG (Tarif de préférence général) pour les marchandises admissibles des PMA, pour lesquelles l’Inde ne se qualifie pas dans la plupart des annexes.

Quels sont les taux de droits NPF typiques sur les biens de consommation indiens?

Les taux NPF varient selon le code SH. Les vêtements (SH 61, 62) se situent généralement entre 16 % et 18 %, les textiles de maison (SH 63) autour de 14 % à 17 %, et les appareils électroniques de consommation (SH 85) se situent souvent entre 0 % et 6,5 % selon la classification. Consultez le Tarif des douanes de l’ASFC pour votre ligne à six chiffres.

Les produits sidérurgiques indiens sont-ils assujettis aux droits de la LMSI au Canada?

Oui. Les plaques d’acier laminées à chaud, certaines barres d’armature et les fils-machine en provenance de l’Inde sont assujettis aux marges antidumping et compensatoires de la LMSI (Loi sur les mesures spéciales d’importation) depuis les déterminations du TCCE en 2018 et 2019. Vous devez déclarer l’assujettissement à la LMSI sur chaque production de DIF, sinon vous risquez des pénalités du RSDA.

Quels documents l’ASFC demande-t-elle lors d’une vérification de l’origine pour une cargaison indienne?

L’ASFC demande généralement la facture commerciale, la liste de colisage, le connaissement ou la lettre de transport aérien, la déclaration d’origine du fournisseur si une préférence est réclamée, et toute déclaration de fournisseur tiers. Si un transbordement s’est produit via Singapour ou les Émirats arabes unis, vous devez prouver que les marchandises sont demeurées sous contrôle douanier et n’ont pas été davantage transformées.

Puis-je utiliser la préférence du PTPGP pour les marchandises fabriquées en Inde?

Pas encore. L’Inde n’est pas membre du PTPGP en 2024. Si l’Inde adhère au PTPGP à l’avenir, les marchandises qui respectent les règles d’origine spécifiques aux produits seront admissibles aux taux préférentiels, mais les règles de certification et d’expédition directe s’appliqueront. Jusque-là, l’origine indienne ne permet pas d’allègement tarifaire sous le PTPGP.

Combien de temps l’ASFC prend-elle pour dédouaner un conteneur de textiles indiens signalé pour inspection?

Les délais de mainlevée dépendent du fait que le conteneur ait été sélectionné pour un examen physique ou un examen de documents. Les vérifications documentaires seulement se règlent souvent en 24 à 48 heures si vous répondez rapidement. Les examens physiques peuvent ajouter deux à quatre jours ouvrables, plus longtemps si l’ASFC trouve des divergences entre le code SH déclaré et les marchandises réelles.

Ai-je besoin d’une configuration INR pour importer des API pharmaceutiques indiennes au Canada?

Si l’exportateur indien n’a pas de NE15 canadien et ne souhaite pas s’inscrire au CARM, vous pouvez produire en tant qu’importateur non-résident (INR) et assumer les obligations d’importateur inscrit. L’autorisation de Santé Canada en vertu de la Loi sur les aliments et drogues est distincte et obligatoire pour les API; l’ASFC retiendra la mainlevée jusqu’à ce que l’ACIA ou Santé Canada autorise l’entrée.

Que se passe-t-il si je réclame par erreur la préférence TPG sur des marchandises indiennes?

Le TPG (Tarif de préférence général) ne couvre pas l’Inde pour la plupart des lignes tarifaires. Si vous le réclamez sur le DIF sans droit, l’ASFC réévaluera au taux NPF et émettra un avis de rajustement B2. Si l’erreur semble relever de la négligence, vous pourriez également recevoir une infraction du RSDA en vertu du Document consolidé sur les pénalités, généralement de 500 $ CAD à 1 500 $ CAD pour les premières infractions.

Source : Logistics Manager