美国铝材关税减免延至 2029：找清关行你该问什么

核心要点

• 如果你的美国铝材供应商承诺参与 2029 扩产计划，下次填 CAD 之前，先确认他们开票时按的是减免后 25% 税率还是现行 50% 附加税。
• CUSMA 原产地铝材本就免税进加拿大；这项美国减免政策只在你从非 CUSMA 来源经美国转运、或从没有有效原产地文件的美国生产商采购时才起作用。
• 2029 年 1 月 20 日的截止日期给了你四年窗口期去做供应商尽职调查；签多年合同前，先核实供应商是否入了这个项目，别拿低税负预期去赌。
• 铝材归类争议（HS 7601 vs 7606 vs 7604）直接决定税率适用；现在向 CBSA 申请一个六位数 HS 预裁定，比未来四年多交税外加 AMPS 罚款划算得多。

美国铝材关税减免对加拿大进口商意味着什么

白宫宣布了一项计划，承诺在 2029 年 1 月 20 日前扩建美国产能的企业，Section 232 铝材关税从 50% 降到 25%。如果你正在找清关行问这件事对加拿大进口的影响，简单说：得看你的供应链和原产地文件。

按 CUSMA 优惠待遇进口铝制品到加拿大的进口商，原产地货物本就是零税。美国这个减税计划只在你从 CUSMA 范围外采购、且供应商提供不了有效原产地证明时才有关系。这种情况下，未来四年正好是个规划窗口，去核实供应商能不能拿到减免后的美国税率，以及这能不能给你带来下游成本节省。

大多数加拿大进口商不必因为这个消息立刻去改 CAD 填法，但确实需要你跟清关行坐下来，把供应链原产地核查、HS 归类准确性，还有多年合同的税负敞口都捋一遍。

CUSMA 原产地 vs MFN：税款算法才是关键

未锻轧铝（HS 7601）按加拿大税则进口，MFN 税率为 0%。锻轧铝制品（HS 7604 到 7616）根据形状、合金和加工方式不同，MFN 税率在 0% 到 6.5% 之间。如果你的美国供应商发来的是 CUSMA 原产地铝材，你在 CAD 上已经申报零税，美国减税项目在你这边边境不会改变任何东西。

这个项目只在两种场景下才相关。第一种，你进口的是 CUSMA 范围外原产地的铝制品（中国、俄罗斯、中东），经美国港口中转再到加拿大。美国 Section 232 附加税打在美国段，但你在加拿大填 CAD 时仍然按加拿大 MFN 或适用的贸易协定税率算税。如果你的供应商进美国时税率从 50% 降到 25%，他们可能把这省下的成本体现在开票价里让利给你。这属于商业谈判，不是 CBSA 合规问题。

第二种，你从无法证明 CUSMA 原产地的美国生产商采购，根据 Chapter 4 的区域价值含量或税号改变测试，对方拿不出有效证明。没有证明，货物就按 MFN 税率进加拿大。如果你的美国供应商入了 2029 扩产项目、拿到了原料铝进口时的美国税减免，他们的成本结构改善了，你有可能看到更低的落地价。同样，这是供应链层面的利好，并不改变你在 CAD 上申报的加拿大税率。

HS 六位归类的坑

铝材归类争议很常见。到底是 HS 7601（未锻轧）、7604（杆和棒）、7606（板和片），还是 7616（其他制品）？这个区分直接决定税负敞口、CUSMA 资格，以及在货物来自受调查国家时是否适用 SIMA 反倾销或反补贴税。

CBSA 经常在放行后核查中审查铝材进口，依据 Customs Act s.32。如果 CBSA 判定你归类错了、少交了税，你会收到 Notice of Determination 要求补税并加利息。多次错误会升级到 AMPS 罚款，Level 1 违规起步 CAD 1,000。离美国项目报名截止还有四年，这段时间正好用来向 CBSA 根据 D11-11-3 申请一个有约束力的 HS 预裁定。预裁定免费，在产品商业周期内锁定正确归类。这样你就消除了几百次 CAD 填错的风险和随之而来的 AMPS 敞口。

我们的客户经常在铝挤压材、加工件和合金专用品上碰到归类拿不准的情况。CBSA 预裁定流程 120 天。现在就开始申请。

CUSMA 证明和核查时限

CUSMA 原产地声明要求进口商持有有效证明，并按 CBSA D11-4-2 备忘录留存支持记录六年。CBSA 可在 CAD 接受后四年内根据 CUSMA Article 5.9 发起原产地核查。对涉及多国供应链的铝制品，CBSA 在核查时会要求提供生产记录、成本分解和税号改变文件。

如果你的美国供应商无法证明他们的铝材经过了足够的 CUSMA 转化、或者满足 65% 区域价值含量门槛（按 Annex 4-B 交易价值法），CBSA 会拒绝给予优惠待遇。你要补交 MFN 税款，追溯到原进口日期，外加利息。美国减税项目解决不了 CUSMA 原产地核查失败的问题。它只影响你的美国供应商把原料铝进口到美国时付了多少钱。

实操建议：现在就向你的美国铝材供应商要最新的 CUSMA 证明。核实他们留存的文件能否扛住 CBSA 审计。如果拿不出干净的记录，就当非原产地货物处理，合同定价时把该交的税算进去。

实体操作和合规的交汇点

铝制品在加拿大保税仓按 CBSA sufferance 条款存放，放行时照样需要准确填 CAD。不管货是在蒙特利尔 sufferance 仓还是边境直接清关，你申报的原产地声明和 HS 归类决定了税负敞口。美国减税项目的 2029 时间线给了你四年时间去审查供应商文件、修正归类错误、按核实的 CUSMA 原产地调整合同。

如果你在 CARM Client Portal 用 RPP 保证金做 release prior to payment，你的保证金最低额（CAD 25,000 或单笔最高税负的 3 倍）不会因为美国项目而改变。保证金覆盖的是你全部加拿大税款和税费债务，不限单个商品类别。会变化的只是你的美国供应商面对的商业成本结构，这个成本最终会传导到你的采购价和毛利计算里。

2029 截止前该做什么

2029 年 1 月 20 日截止是美国政策节点，但它给加拿大合规规划开了一个窗口。做好三件事：

1. **核查所有美国铝材供应商的 CUSMA 原产地文件。**要最新的证明和生产记录，证明区域价值含量或税号改变符合规则。如果供应商拿不出，你就是按 MFN 税率进口，交了本可避免的税。

2. **有归类歧义的铝制品都去申请 HS 预裁定。**CBSA 根据 D11-11-3 的预裁定流程能消除猜测，避免放行后被调整。离美国项目截止还有四年，这段时间正好锁定正确的六位编码。

3. **审查你过去 24 个月的铝材 CAD 填报，看原产地和归类是否前后一致。**发现错误就按 CBSA Voluntary Disclosure Program 主动改正，赶在 CBSA 核查发现之前。VDP 可免罚款；事后被查到再改正就不免了。

美国减税项目本质上是供应链成本事件，不是加拿大合规事件。但成本变动会引发合同重谈，而重谈过程中，你可能多年没细看的原产地和归类风险就会暴露出来。好好用好这四年窗口期。

如果你的铝材进口在 CUSMA 原产地声明、MFN 兜底和多国供应链之间切换，现在正好找落地的清关行坐下来，把 CAD 填报逻辑从头过一遍。这种结构我们每周都在处理。联系我们。

常见问题

美国铝材关税减免影响加拿大进口商吗？

只在你进口 CUSMA 范围外原产地的铝制品、且经美国中转，或你从没有 CUSMA 原产地文件的美国生产商采购时才有影响。CUSMA 原产地铝材已按 Article 2.5 免税进加拿大。美国这个项目把符合条件的美国扩产企业的税率从 50% 降到 25%，但那只是美国边境的措施——你向 CBSA 申报 CAD 时，算税依据仍是加拿大 MFN 或贸易协定税率。

加拿大铝材进口的 MFN 税率是多少？

未锻轧铝（HS 7601）按加拿大税则进口，MFN 税率为 0%。锻轧铝制品（HS 7604–7616）根据形状和合金不同，MFN 税率在 0% 到 6.5% 之间。美国 50% Section 232 附加税不是加拿大税，它只管进入美国的货物。你在加拿大填 CAD 时用的是加拿大税率。

CUSMA 铝制品原产地核查怎么操作？

CUSMA Chapter 4 要求铝材经过实质性转化（税号改变）或满足区域价值含量测试，通常是按 Annex 4-B 的 65% 交易价值法。CBSA 可能要求 CUSMA 原产地证书和能支撑该声明的生产记录。如果你的美国供应商拿不出 CUSMA 原产地证明，货物按 MFN 税率进口，你在 CAD 上就拿不到优惠待遇。

CAD 上铝材归类错了会怎么样？

HS 归类错误会触发 CBSA 根据 Customs Act s.32 进行核查。如果 CBSA 判定你少交了税，你会收到 Notice of Determination，需要补税并加利息。多次错误或疏忽会升级到 AMPS 罚款，Level 1 违规起步 CAD 1,000（见 CBSA 的 AMPS Penalty Document）。一开始就归类比放行后再去改正便宜得多。

2029 截止前要不要给铝制品申请 HS 预裁定？

如果归类有歧义就该申请。CBSA 根据 D11-11-3 提供的预裁定免费，且在产品商业周期内对 CBSA 有约束力。离美国项目报名截止还有四年，现在锁定正确的六位 HS 编码，能避免未来几百次 CAD 填报的税款算错和 AMPS 风险。

墨西哥生产的铝制品能申请 CUSMA 原产地吗？

可以，只要墨西哥生产商满足 CUSMA 原产地规则。墨西哥和加拿大、美国都是 CUSMA 成员，墨西哥原产地铝制品免税进加拿大。你的供应商必须提供有效的 CUSMA 证明，你要按 CBSA D11-4-2 的记录保存要求留存六年。

CBSA 核查铝材进口原产地声明的时限是多久？

CBSA 可在 CAD 接受后四年内根据 CUSMA Article 5.9 发起原产地核查。对供应链复杂的铝制品，CBSA 通常会要求提供生产记录、成本分解和税号改变文件。不回应或证据不足会导致优惠待遇被拒，MFN 税款追溯到原进口日期补征。

2029 减税项目会改变铝材的 RPP 保证金最低额吗？

不会。你在 CBSA 的 Release Prior to Payment 保证金覆盖所有进口的税款、税费和潜在罚款，不限单个商品类别。RPP 最低额是 CAD 25,000 或单笔最高税负的 3 倍（取大值），依据 CARM Client Portal 要求。美国减税影响的是美国进口成本，不会改变你的加拿大保证金计算。

来源: Supply Chain Dive