Responsabilité des courtiers au Canada : ce dont les courtiers en douane peuvent et ne peuvent pas être tenus responsables

Key Takeaways

• En vertu de la Loi sur les douanes, l’importateur inscrit assume la responsabilité légale de l’exactitude de la DCC, du paiement des droits et de la conformité — pas le courtier.
• Les courtiers en douane sont responsables de la négligence professionnelle dans les déclarations et la représentation, mais pas de la conduite du transporteur ou des litiges commerciaux de fret.
• Les cautionnements RPP CARM sont au nom de l’importateur; l’ASFC puise dans cette garantie lorsqu’une DCC ou un relevé K84 mensuel indique des droits ou taxes impayés.
• Vérifiez que votre courtier détient une assurance responsabilité professionnelle et confirmez si votre propre police de responsabilité générale exclut l’exposition aux droits de douane.

Le ciblage des parties solvables se produit partout, mais les règles de responsabilité douanière sont locales

Un tribunal de Floride vient de rejeter C.H. Robinson d’une poursuite pour mort injustifiée après que l’avocat du demandeur a nommé le courtier aux côtés du transporteur dans une réclamation d’accident routier. Le transporteur a fait le demi-tour. Le courtier a organisé le chargement. La théorie du demandeur était la responsabilité du fait d’autrui par le biais du contrat de courtage. Le tribunal n’était pas d’accord, et le courtier a été libéré.

Au Canada, ce type de poursuite échouerait encore plus rapidement. Les courtiers en douane déposent des Déclarations commerciales de dédouanement et représentent les importateurs devant l’ASFC, mais ils n’assument pas la responsabilité légale pour les marchandises, les droits ou la conduite du transporteur. La Loi sur les douanes est claire : l’importateur inscrit est la partie responsable de la conformité, du paiement et des pénalités.

Pourtant, nous voyons encore des importateurs surpris lorsque l’ASFC émet une pénalité SSMA ou une demande de droits impayés et les nomme, eux, pas le courtier, comme intimé. La confusion découle généralement du mélange de deux questions distinctes : qui dépose la DCC, et qui est responsable si elle est erronée.

Responsabilité de l’importateur en vertu de la Loi sur les douanes et CARM

L’article 32 de la Loi sur les douanes impose l’obligation de déclarer les marchandises importées à l’importateur inscrit. Lorsque vous autorisez un courtier à déposer une DCC via le Portail client CARM, vous déléguez la tâche administrative — pas la responsabilité légale.

Si la classification SH à 6 chiffres est erronée, si la demande d’origine ACEUM manque d’un certificat, si les droits et la TPS sont sous-payés, l’ASFC vous tient responsable. L’agence émettra un Avis de révision ou une contravention SSMA. Si vous opérez sous un cautionnement RPP (mainlevée avant paiement), l’ASFC puisera dans cette garantie financière ou suspendra les privilèges de mainlevée jusqu’à ce que le manque à gagner et la pénalité soient payés.

Votre cautionnement RPP est à votre nom. La garantie continue minimale est de 25 000 $ pour la plupart des importateurs commerciaux, bien que des volumes plus élevés nécessitent des cautionnements proportionnellement plus importants. L’ASFC calcule l’exposition mensuelle via le relevé K84 et ajuste la garantie requise en conséquence. Lorsqu’une DCC affiche des données incorrectes, le manque à gagner de droits et les intérêts apparaissent sur votre prochain cycle K84, et l’ASFC débite votre compte ou votre cautionnement.

Le nom du courtier n’apparaît nulle part dans cette chaîne de responsabilité.

Ce dont les courtiers sont réellement responsables

Les courtiers en douane peuvent être tenus responsables en vertu du droit civil si leur négligence vous cause un préjudice financier. Cela signifie classer incorrectement des marchandises lorsque le traitement tarifaire était clair, manquer une date limite de dépôt qui déclenche une détention ou le SSMA, ne pas conseiller sur un mémorandum-D qui aurait permis d’économiser des droits, ou déposer une DCC sans vérifier le certificat d’origine que vous avez fourni.

La plupart des courtiers titulaires d’une licence détiennent une assurance responsabilité professionnelle — couverture erreurs et omissions — pour se protéger contre ces réclamations. Les limites de couverture varient généralement de 1 million à 5 millions de dollars par événement, bien que l’ASFC ne l’impose pas. Demandez une preuve à votre courtier.

Ce dont les courtiers ne sont pas responsables :

• Accidents de transporteur, dommages à la cargaison ou litiges de fret pendant le transport
• Litiges commerciaux entre vous et votre fournisseur concernant le paiement, la qualité ou les conditions de livraison
• Droits antidumping LMSI déclenchés par la tarification de l’exportateur, pas le dépôt de la DCC
• Pénalités légales découlant de faits que vous avez retenus ou déformés dans la documentation que vous avez fournie
• Frais de détention, de surestarie ou d’entreposage au port ou à l’entrepôt sous douane en raison d’un retard de mainlevée douanière lorsque vous n’avez pas fourni les certificats requis à temps

Si le transporteur fait un virage illégal et cause un accident, cette réclamation relève de la police de responsabilité du transporteur routier. Si votre transitaire a réservé le transporteur, le transitaire peut être impliqué dans la poursuite en vertu de la théorie de l’agence ou de la responsabilité du fait d’autrui, mais le courtier en douane déposant votre PARS ou DCC n’a aucun rôle dans la sécurité routière ou la supervision du conducteur.

CARM n’a pas changé qui paie la pénalité

CARM Phase 2 (version 3, octobre 2024) a déplacé le paiement des droits et taxes dans le Portail client CARM et a remplacé l’ancien B3 par la Déclaration commerciale de dédouanement. Les importateurs détiennent maintenant leurs propres comptes de garantie financière et paient l’ASFC directement, plutôt que par l’intermédiaire de comptes en fiducie de courtiers.

Certains importateurs ont supposé que ce changement transférait également la responsabilité aux courtiers. Ce n’est pas le cas. L’importateur inscrit demeure la partie nommée à l’article 32 de la Loi sur les douanes. Si quoi que ce soit, CARM rend la responsabilité plus claire : votre nom est sur le compte du portail, votre cautionnement garantit la mainlevée, et votre relevé K84 montre chaque dollar impayé.

Lorsque l’ASFC effectue une vérification après mainlevée et constate que la préférence ACEUM que vous avez réclamée manque de la certification requise en vertu de l’article 5.2 de l’ACEUM, la demande vous est adressée. Si le courtier vous a conseillé qu’une déclaration du fournisseur était suffisante et qu’elle ne l’était pas, vous pouvez avoir une réclamation pour négligence professionnelle contre le courtier — mais vous devez toujours à l’ASFC les droits et les intérêts, et vous les paierez avant de poursuivre qui que ce soit.

Ce qu’il faut vérifier dans votre contrat de courtier et votre assurance

Lisez la clause de limitation de responsabilité dans votre contrat de service de courtage. La plupart des contrats de courtiers plafonnent les dommages aux frais payés pour l’entrée en question, souvent de 75 $ à 250 $ pour un dépôt de DCC unique. Ce plafond est exécutoire à moins que le courtier n’ait commis une fraude ou une négligence grave.

Si vous importez des marchandises de grande valeur avec des questions de classification SH à 6 chiffres volatiles ou une exposition LMSI complexe, un plafond de responsabilité de 150 $ peut vous laisser sous-protégé. Négociez un plafond plus élevé ou confirmez que votre propre assurance comble l’écart.

Vérifiez si votre police de responsabilité commerciale générale couvre l’exposition aux droits de douane et à la conformité. La plupart des polices de responsabilité générale excluent les amendes, pénalités et obligations légales, ce qui signifie que les contraventions SSMA et les réévaluations de droits de l’ASFC ne sont pas couvertes. Certains assureurs offrent des avenants de conformité commerciale; d’autres ajouteront un avenant si vous le demandez.

Si vous opérez en tant qu’importateur non-résident (INR) et que votre courtier canadien agit comme importateur inscrit en votre nom, confirmez que le cautionnement du courtier est dimensionné pour votre volume et que leur assurance couvre leur propre responsabilité légale. Nous voyons cette structure dans le commerce électronique et l’exécution directe au consommateur, où le vendeur étranger n’enregistre jamais de numéro d’entreprise canadien.

La responsabilité du transporteur et de l’entrepôt sont des contrats séparés

Lorsque les marchandises se déplacent du port vers un entrepôt à Montréal, le transporteur de camionnage et l’exploitant d’entrepôt détiennent chacun une responsabilité distincte. L’assurance du transporteur couvre les dommages à la cargaison en transit. La police de l’entrepôt couvre la perte ou les dommages pendant l’entreposage.

Si une palette est tombée pendant un transbordement ou qu’une unité frigorifique tombe en panne pendant la nuit, votre réclamation est contre l’entrepôt, pas le courtier en douane qui a déposé la DCC trois jours plus tôt. Si le camionneur livre à la mauvaise adresse, c’est une réclamation de fret.

Les courtiers en douane organisent la mainlevée et le paiement des droits. Ils ne conduisent pas le camion, n’exploitent pas le quai ou ne gèrent pas votre inventaire. Lorsque quelque chose ne va pas dans la chaîne d’approvisionnement physique, vérifiez le contrat de service et l’assurance de la partie qui a réellement manipulé les marchandises.

Protégez-vous avec la documentation et la vérification

Les litiges de responsabilité tournent généralement autour de ce qui a été dit au courtier, de ce que l’importateur a fourni et de ce qu’un courtier raisonnable aurait dû signaler.

Documentez tout :

• Factures commerciales, listes de colisage et connaissements avec descriptions complètes des produits et codes SH
• Certificats d’origine et déclarations des fournisseurs pour les réclamations ACEUM, AECG ou PTPGP
• Permis d’importation de l’ACIA, licences de dispositifs de Santé Canada ou autres autorisations d’AGR avant l’expédition des marchandises
• Fils de courriels confirmant ce que vous avez dit au courtier et ce que le courtier a conseillé en retour

Si le courtier demande de la documentation supplémentaire ou avertit que votre classification SH peut déclencher des droits plus élevés, répondez par écrit. Le silence ou le retard ne transfère pas la responsabilité au courtier.

Lorsque l’ASFC ouvre une vérification en vertu de l’article 42.01 de la Loi sur les douanes, conformez-vous rapidement. L’agence dispose de quatre ans à compter de la date d’importation pour réviser les droits, et les intérêts courent à partir de la date de déclaration initiale. Si le courtier a raté quelque chose, vous aurez besoin de ce dossier de courriel pour prouver que le courtier avait le devoir de conseiller et a échoué.

La plupart des réclamations de responsabilité de courtier sont évitables

Nous examinons peut-être deux ou trois réclamations potentielles de négligence par année, et la plupart s’effondrent lorsque nous extrayons le dossier. L’importateur a fourni une documentation incomplète, a ignoré la demande du courtier pour un certificat, ou a modifié les spécifications du produit après le dépôt de la DCC sans en informer personne.

La vraie négligence du courtier se produit — mauvais code tarifaire sur un produit de base simple, enquête LMSI manquée lorsque le pays d’origine était la Chine et que le produit était sur la liste publiée, défaut de conseiller sur un mémorandum-D qui aurait permis d’économiser 6,5 % de droits NPF. Lorsque cela se produit, l’assureur E&O du courtier paie, et la relation se termine souvent.

Mais le modèle de poursuite de Floride — nommer tout le monde avec de l’argent et espérer que quelque chose colle — ne se traduit pas dans les douanes canadiennes. L’ASFC ne se soucie pas de qui a organisé l’expédition. L’agence se soucie de qui a importé les marchandises, et ce nom est sur la DCC.

Si vous voulez de la certitude sur ce dont votre courtier est et n’est pas responsable, demandez une copie de leur contrat de service, une preuve d’assurance responsabilité professionnelle et une présentation de la façon dont ils traitent la classification SH et la vérification de l’origine avant que la première expédition ne bouge. Ces trois documents vous disent si le courtier se tiendra derrière son travail ou pointera vers un plafond de responsabilité lorsque quelque chose se brise.

Nous déposons des DCC sous CARM tous les jours, et nous détenons une couverture pour le soutenir. Si votre courtier actuel ne peut pas vous montrer la même chose, contactez-nous.

Frequently Asked Questions

Qui est légalement responsable des droits de douane incorrects sur une importation canadienne sous CARM?

L’importateur inscrit est légalement responsable en vertu de l’article 32 de la Loi sur les douanes. L’ASFC émet des demandes et des pénalités SSMA à l’importateur, pas au courtier, même lorsqu’un courtier dépose la DCC au nom de l’importateur.

L’ASFC peut-elle saisir des marchandises ou puiser dans mon cautionnement si mon courtier fait une erreur de déclaration?

Oui. L’ASFC tient l’importateur responsable. Si les droits sont sous-payés, l’ASFC émettra une demande et puisera dans votre cautionnement RPP (garantie continue minimale de 25 000 $) ou bloquera les mainlevées futures. L’erreur du courtier ne protège pas l’importateur de la responsabilité en vertu de la Loi sur les douanes.

Un courtier en douane détient-il une assurance responsabilité professionnelle au Canada?

La plupart des courtiers titulaires d’une licence détiennent une assurance erreurs et omissions, mais elle n’est pas obligatoire par l’ASFC. Demandez à votre courtier une preuve de couverture et les limites — les polices typiques varient de 1 million à 5 millions de dollars par événement.

Quelle est la différence entre la responsabilité de l’importateur et la responsabilité du courtier sous CARM?

La responsabilité de l’importateur est légale (article 32 de la Loi sur les douanes) : vous devez les droits et la pénalité. La responsabilité du courtier est civile : si la négligence du courtier a causé votre perte, vous pouvez poursuivre en dommages en vertu de votre contrat de service ou du droit de la responsabilité délictuelle.

Puis-je être nommé dans une poursuite pour un accident de transporteur si j’ai engagé un transitaire?

Au Canada, les services de fret et de douane sont généralement des contrats séparés. La négligence du transporteur relève de l’assurance responsabilité civile automobile ou de la cargaison, pas du courtage en douane. Confirmez que votre transitaire et votre transporteur détiennent chacun une couverture adéquate.

Que se passe-t-il si l’ASFC découvre une mauvaise classification trois ans après l’importation?

L’ASFC peut réviser les droits dans les quatre ans suivant la date d’importation (article 59 de la Loi sur les douanes). Vous recevrez un Avis de révision, et tout manque à gagner plus les intérêts est payable. Le SSMA peut s’appliquer si l’erreur était évitable.

Ma police de responsabilité commerciale générale couvre-t-elle les pénalités douanières?

Habituellement non. La plupart des polices de responsabilité générale excluent les amendes, pénalités et obligations légales. Lisez les exclusions de votre police ou demandez à votre courtier de confirmer si les contraventions SSMA ou les réévaluations de droits sont couvertes.

Qui dépose la DCC sous CARM — l’importateur ou le courtier?

L’un ou l’autre. Après octobre 2024 (CARM version 3), les importateurs peuvent autodéclarer via le Portail client CARM, ou autoriser un courtier en douane titulaire d’une licence à déposer en leur nom. La responsabilité demeure avec l’importateur dans les deux cas.

Source : FreightWaves