CARM et importations de faible valeur : quand les seuils de minimis du Canada exigent une déclaration CAD complète

Key Takeaways

• Les seuils de minimis du Canada (20 $ CAD pour les droits, 40 $ CAD pour les taxes) s’appliquent uniquement aux importations personnelles; les envois commerciaux sous CARM exigent une CAD quelle que soit la valeur si vous êtes l’importateur inscrit.
• La version 3 de la phase 2 de CARM a éliminé la solution de contournement informelle pour les colis commerciaux de faible valeur en liant le dédouanement à l’inscription au Portail client et au dépôt d’un cautionnement RPP.
• Les courtiers de messagerie déposent des CAD en votre nom pour la plupart des colis, mais vous êtes responsable de l’exactitude de la classification SH et de la configuration du compte CARM avant l’arrivée du premier envoi.
• Classifier à tort des marchandises commerciales comme personnelles pour éviter le dépôt d’une CAD déclenche des pénalités SMAF; l’ASFC vérifie l’objet de l’importation à l’entrée et peut réévaluer des années plus tard.

L’UE met fin à l’exemption pour les colis de faible valeur; CARM emprunte une voie différente au Canada

L’Union européenne a imposé des droits de douane de 3 € sur tous les colis de commerce électronique à compter du 1er juillet 2025, éliminant ainsi l’exemption de longue date pour les envois d’une valeur allant jusqu’à 150 €. Les transporteurs de fret aérien et les vendeurs transfrontaliers s’adaptent à une application fragmentée dans les États membres, et ce changement a déclenché des retards de dédouanement et une confusion en matière de conformité dans les ports européens.

Le Canada n’a pas suivi le modèle de l’UE. Nous avons toujours des seuils de minimis : 20 $ CAD pour les droits, 40 $ CAD pour les taxes, selon la politique de l’ASFC. Mais la version 3 de la phase 2 de CARM, mise en service en mai 2024, a modifié les règles pour les importations commerciales de faible valeur. Si vous êtes un importateur inscrit avec un compte du Portail client de CARM, vous ne pouvez pas traiter les colis de messagerie comme des dédouanements informels simplement parce que la facture est inférieure à 100 $ CAD. Chaque entrée commerciale nécessite maintenant une déclaration comptable commerciale déposée par l’intermédiaire de CARM, liée à votre numéro d’entreprise (NE15) et à votre cautionnement de mainlevée avant paiement.

L’effet pratique est similaire à l’intention de l’UE : éliminer la zone grise où les vendeurs de commerce électronique transfrontalier évitent le dédouanement formel en maintenant des valeurs de facture faibles. Mais au lieu d’une taxe fixe par colis, le Canada a lié l’accès à l’inscription à CARM et au dépôt de CAD. Si vous faites affaire, vous êtes dans le système.

Les seuils de minimis du Canada existent toujours, mais uniquement pour les importations personnelles

Le seuil de 20 $ CAD pour les droits et de 40 $ CAD pour les taxes s’applique aux importations non commerciales (personnelles). Un cadeau d’un parent aux États-Unis, un article à usage personnel acheté en ligne pour votre propre consommation, un achat ponctuel sans intention de revente : ceux-ci peuvent être dédouanés de manière informelle si la valeur déclarée est inférieure au seuil.

Les importations commerciales ne sont pas admissibles. L’ASFC définit une importation commerciale comme tout ce qui est importé pour la vente, la location, la location-bail, l’utilisation commerciale ou dans le cadre d’une transaction commerciale. Si vous êtes une entité commerciale important des marchandises, même un seul colis par mois, l’ASFC s’attend à une CAD et à un compte CARM. Les courtiers de messagerie (UPS, FedEx, DHL, Purolator) déposeront la CAD en votre nom si vous leur avez donné votre NE15 et votre autorisation CARM, mais l’importation est toujours liée à votre compte du Portail client et à votre cautionnement RPP.

Le changement s’est produit parce que CARM a remplacé les formulaires B3 papier par des soumissions CAD numériques, et chaque CAD est liée au profil CARM d’un importateur. Il n’y a pas de solution de contournement informelle pour les importateurs inscrits. Si l’ASFC constate des envois répétés de faible valeur à une adresse commerciale, elle traitera cela comme une activité commerciale et exigera une configuration de conformité complète, y compris la classification SH, la détermination de l’origine et la comptabilisation des droits.

Quand vous avez besoin d’une CAD par rapport à un dédouanement informel

Voici l’arbre de décision :

• Importation personnelle, valeur inférieure à 20 $ CAD : Aucun droit, aucune CAD. Dédouanement informel.
• Importation personnelle, valeur de 20 $ CAD à 40 $ CAD : Les droits s’appliquent, pas de TPS/TVH. Toujours informel si l’ASFC accepte la déclaration d’usage personnel.
• Importation personnelle, valeur supérieure à 40 $ CAD : Les droits et les taxes s’appliquent. Dédouanement informel si l’intention d’usage personnel est claire, mais l’ASFC peut exiger une preuve.
• Importation commerciale, toute valeur : CAD requise, liée à votre compte CARM et à votre cautionnement RPP, quel que soit le montant de la facture.

Le mot clé est commercial. Si vous importez pour revendre sur Amazon, approvisionner votre point de vente au détail, exécuter des commandes Shopify ou alimenter votre chaîne de fabrication, c’est commercial. L’ASFC ne se soucie pas de savoir si le colis vaut 15 $ CAD ou 1 500 $ CAD. La nature de la transaction détermine le chemin de dédouanement, pas la valeur de la facture.

La plupart des importateurs canadiens gèrent cela par l’intermédiaire d’un courtage organisé par messagerie. Le messager dépose la CAD, paie les droits et les taxes en votre nom sous votre cautionnement RPP, et vous facture par la suite. Mais vous êtes toujours l’importateur inscrit. Vous êtes responsable de l’exactitude de la classification SH à 6 chiffres, des revendications d’origine ACEUM ou AÉCG le cas échéant, et de la réponse aux demandes de vérification de l’ASFC. Si le messager classe mal les marchandises ou si vous avez fourni des détails de produit incomplets, l’ASFC réévaluera et vous devrez la différence plus les intérêts.

Inscription à CARM et cautionnements RPP pour les importateurs de colis de faible valeur

Si vous débutez dans l’importation et que votre premier envoi commercial est une commande d’échantillons de 80 $ CAD d’Alibaba, vous avez toujours besoin d’un compte du Portail client CARM et d’un cautionnement RPP avant que l’ASFC ne libère les marchandises. La configuration prend du temps :

1. Enregistrez votre numéro d’entreprise (NE15) auprès de l’ARC si vous n’en avez pas déjà un.
2. Créez un compte du Portail client CARM sur le portail CARM de l’ASFC.
3. Déposez un cautionnement RPP auprès d’une caution ou par l’intermédiaire d’un courtier en douane. Les montants minimaux de cautionnement varient, mais la plupart des courtiers fixent un plancher de 5 000 $ CAD à 25 000 $ CAD selon votre responsabilité mensuelle prévue en matière de droits et de taxes.
4. Autorisez votre messager ou courtier à déposer des CAD en votre nom, en liant leur accès au portail à votre NE15.

Une fois la configuration terminée, chaque colis est dédouané sous votre compte. L’ASFC suit vos paiements de droits et de taxes sur le relevé mensuel K84, qui rapproche ce que vous devez par rapport à votre cautionnement. Si vous sous-déclarez systématiquement ou si votre responsabilité mensuelle dépasse votre couverture de cautionnement, l’ASFC demandera un cautionnement plus élevé ou retiendra les envois futurs jusqu’à ce que vous déposiez une garantie financière supplémentaire.

Pour les importateurs recevant des colis de faible valeur chaque semaine ou chaque mois, cette charge administrative représente une augmentation marquée par rapport aux anciens jours de dédouanement informel. Mais la position de l’ASFC est claire : si vous êtes en affaires, vous êtes un importateur commercial, et CARM s’applique.

Comparaison avec la taxe sur les colis de l’UE et ce que cela signifie pour les vendeurs transfrontaliers

Les droits fixes de 3 € de l’UE sont plus simples en concept mais plus difficiles à appliquer uniformément. Les États membres mettent en œuvre la mesure à des vitesses différentes, et les transporteurs signalent des procédures de dédouanement incohérentes d’un pays à l’autre. L’intention est la même que celle de CARM : fermer l’échappatoire où les colis de faible valeur contournent les processus douaniers formels.

L’approche du Canada est plus exigeante sur le plan procédural mais sans doute plus cohérente. Au lieu d’une taxe symbolique par colis, l’ASFC exige le dépôt complet d’une CAD, une classification SH appropriée et une documentation précise sur l’origine et l’évaluation. Le coût pour l’importateur n’est pas une taxe fixe; ce sont les frais de courtage (généralement de 15 $ CAD à 50 $ CAD par entrée pour un dédouanement organisé par messagerie) plus les droits et les taxes qui auraient de toute façon été appliqués si l’envoi dépassait le seuil de minimis.

Pour les vendeurs de commerce électronique transfrontalier expédiant au Canada, la conclusion est simple : vous ne pouvez pas éviter le dédouanement formel en maintenant les envois en dessous de 100 $ CAD. Si vous êtes l’importateur inscrit, vous avez besoin d’un compte CARM, et chaque colis générera une CAD. Si votre client est l’importateur (courant pour les Incoterms DDP ou les envois Amazon FBA), il a besoin de la configuration CARM. Dans tous les cas, quelqu’un dépose une CAD, et l’ASFC s’attend à une classification et à une documentation d’origine appropriées.

Risque de classification erronée et pénalités SMAF

Essayer de jouer avec le système en déclarant les envois commerciaux comme personnels ou en sous-évaluant les marchandises pour rester en dessous des seuils de minimis n’est pas une stratégie viable. L’ASFC effectue une notation automatisée des risques sur toutes les entrées, et les colis répétés de faible valeur au même destinataire déclenchent un examen manuel. Si l’ASFC détermine que vous avez déformé l’objet ou la valeur de l’importation pour éviter le dépôt d’une CAD, vous faites face à des contraventions du Système de sanctions administratives pécuniaires (SMAF).

Une pénalité SMAF de niveau 1 pour fausse déclaration commence à 1 000 $ CAD pour une première infraction et augmente pour les violations répétées, selon le barème des pénalités SMAF de l’ASFC. L’ASFC peut également réévaluer l’entrée initiale dans les quatre ans en vertu de l’article 59 de la Loi sur les douanes, en percevant les droits et taxes impayés plus les intérêts. Le coût administratif et le risque de réputation d’un dossier SMAF sont bien plus élevés que le coût de bien faire les choses dès le départ.

Si vos volumes d’importation augmentent et que vous gérez le dédouanement en interne ou par l’intermédiaire d’un messager, des vérifications périodiques de conformité valent l’investissement. Détecter les erreurs de classification SH ou les revendications d’origine manquantes avant l’ASFC vous évite la file d’attente SMAF.

Ce que les importateurs canadiens devraient faire maintenant

Si vous importez des marchandises commerciales, même des échantillons de faible valeur ou des compléments d’inventaire, et que vous n’avez pas encore de compte CARM, configurez-le avant votre prochain envoi. Les courtiers de messagerie peuvent organiser le cautionnement RPP et déposer des CAD en votre nom, mais le compte et le NE15 doivent d’abord exister.

Si vous êtes déjà inscrit et utilisez le courtage de messagerie, révisez vos classifications SH et vos revendications d’origine. La piste d’audit numérique de CARM facilite la détection de modèles par l’ASFC, et la classification erronée sur les entrées de faible valeur est tout aussi risquée que sur les envois de grande valeur. La différence de droits peut être faible par colis, mais l’exposition SMAF est la même.

Pour les importateurs ayant des besoins de consolidation d’entrepôt ou un acheminement de fret entrant complexe, travailler avec un courtier agréé et une installation sous douane peut rationaliser la conformité CARM et réduire les coûts par entrée. FENGYE LOGISTICS exploite un entrepôt d’attente de l’ASFC à Montréal, gérant la mainlevée avant paiement et du quai au stock sous CARM pour les clients qui ont besoin de visibilité et de contrôle sur les colis et le fret LTL entrant.

Nous déposons quotidiennement des CAD pour des clients important tout, des stocks FBA aux composants industriels. La plupart de ces entrées ont une valeur inférieure à 500 $ CAD, mais chacune passe par le même processus de dédouanement CARM qu’un conteneur complet. L’ASFC n’a pas de voie rapide pour les colis commerciaux de faible valeur. Si vous êtes un importateur inscrit, vous êtes dans le système de dépôt de CAD, et la seule sortie est d’arrêter d’importer.

Si votre processus de dédouanement actuel vous semble opaque ou si vous n’êtes pas sûr de vos classifications SH, c’est un problème réparable. Contactez-nous et nous examinerons votre profil d’envoi, classerons un échantillon d’entrée et vous montrerons à quoi ressemble une configuration CARM propre.

Frequently Asked Questions

Quel est le seuil de minimis du Canada pour les droits de douane en 2026?

Le seuil de minimis pour les droits du Canada est de 20 $ CAD et le seuil de minimis pour les taxes est de 40 $ CAD pour les importations personnelles. Les envois commerciaux ne sont pas admissibles au traitement de minimis sous CARM et nécessitent une déclaration comptable commerciale déposée par l’intermédiaire du Portail client CARM, conformément à la mise en œuvre de la version 3 de la phase 2 de l’ASFC en mai 2024.

Ai-je besoin d’une CAD pour chaque colis commercial de moins de 100 $ CAD?

Oui, si vous êtes l’importateur inscrit avec un compte du Portail client CARM. Les courtiers de messagerie déposent la CAD en votre nom, mais l’ASFC lie chaque entrée commerciale à votre NE15 et à votre cautionnement RPP. Le dédouanement informel n’est disponible que pour les envois non commerciaux (personnels) en dessous des seuils.

Puis-je éviter l’inscription à CARM en maintenant les valeurs d’envoi en dessous de 40 $ CAD?

Non. L’inscription à CARM et le dépôt de CAD s’appliquent à toutes les importations commerciales quelle que soit la valeur. L’ASFC traite les colis répétés de faible valeur à une adresse commerciale comme une activité commerciale. Si vous vendez, revendez ou utilisez des marchandises dans une entreprise, vous avez besoin d’un compte CARM et d’un cautionnement RPP avant le premier dédouanement.

Que se passe-t-il si l’ASFC reclasse mon colis de personnel à commercial?

L’ASFC peut réévaluer dans les quatre ans en vertu de l’article 59 de la Loi sur les douanes. La reclassification déclenche des droits et des taxes dus plus des intérêts. Si l’ASFC détermine que vous avez déformé l’objet de l’importation pour éviter le dépôt d’une CAD, les pénalités SMAF commencent à 1 000 $ CAD pour une contravention de niveau 1 et augmentent pour les infractions répétées.

Comment la taxe sur les colis de l’UE se compare-t-elle aux règles CARM de faible valeur du Canada?

L’UE a éliminé son exemption de 150 € et facture maintenant 3 € de droits sur tous les colis de commerce électronique. Le Canada conserve toujours des seuils de minimis pour les importations personnelles, mais CARM a mis fin à l’échappatoire informelle pour les envois commerciaux. Les deux régimes exigent maintenant un dédouanement formel pour les importations commerciales, mais le système CAD du Canada est lié à l’inscription au Portail client plutôt qu’à des frais fixes par colis.

Qui dépose la CAD lorsque je commande des échantillons auprès d’un fournisseur chinois?

Votre messager (UPS, FedEx, DHL, Purolator) dépose la CAD en tant que votre agent si vous lui avez donné votre NE15 CARM et votre autorisation. Vous êtes toujours l’importateur inscrit et responsable de la classification SH, des revendications d’origine ACEUM ou AÉCG, et du paiement des droits. Si le messager n’a pas vos détails CARM, l’envoi sera retenu jusqu’à ce que vous les fournissiez ou organisiez un courtage séparément.

Puis-je utiliser le dédouanement informel si j’importe un colis par mois d’une valeur de 50 $ CAD?

Seulement si l’importation est véritablement personnelle (un cadeau, un article à usage personnel sans intention de revente). Si l’ASFC constate des envois mensuels à votre adresse commerciale, elle traitera cela comme commercial et exigera l’inscription à CARM. La fréquence et la destination comptent plus que la valeur lorsque l’ASFC décide de la classification de l’importation.

Quel est le cautionnement RPP minimum pour les importations CARM de faible valeur?

L’ASFC exige un cautionnement RPP pour la mainlevée avant le paiement sous CARM. Le montant minimum de cautionnement varie selon l’importateur et l’exposition aux droits et aux taxes, mais la plupart des courtiers fixent un plancher de 5 000 $ CAD à 25 000 $ CAD. Votre responsabilité mensuelle en matière de droits et de taxes, suivie sur le relevé K84, détermine si l’ASFC demandera un cautionnement plus élevé.

Source : The Loadstar