Flambée des taux au comptant et leurs répercussions sur vos coûts de déclaration CAD au Canada

Key Takeaways

• Les augmentations de coûts de fret se répercutent directement sur les droits de douane lorsque vous dédouanez selon les conditions CIF ou CFR, augmentant la valeur transactionnelle sur votre CAD.
• Les surtaxes de haute saison et les hausses de taux FAK déclenchent des recalculs de cautionnement MPP si votre K84 mensuel affiche des entrées systématiquement de valeur supérieure.
• Réviser vos incoterms dès maintenant peut limiter l’exposition aux droits avant que le volume du T4 n’atteigne les files d’attente de mainlevée de l’ASFC.
• CARM Phase 2 Version 3 lie chaque CAD à la responsabilité en temps réel des droits et de la TPS, de sorte que la volatilité du fret affecte votre flux de trésorerie plus rapidement qu’avec l’ancien cycle B3.

Les hausses tarifaires de haute saison sont en vigueur, et votre calcul de droits vient de devenir plus coûteux

Les taux au comptant des conteneurs ont affiché des augmentations à deux chiffres cette semaine sur les principales routes transpacifiques et Asie-Europe. Les transporteurs ont imposé de nouveaux niveaux FAK (fret toutes marchandises) et ajouté des surtaxes de haute saison pour les expéditeurs sous contrat. Une capacité restreinte a rencontré une forte demande, et le résultat est des factures de fret plus élevées qui arrivent dans votre boîte de réception dès maintenant.

Pour les importateurs canadiens qui dédouanent selon les conditions CIF, CFR ou tout autre incoterm incluant le fret, ces factures plus élevées ne s’arrêtent pas à la ligne de fret. Elles se répercutent directement sur la valeur transactionnelle que vous déclarez sur chaque Déclaration de comptabilité commerciale déposée via le Portail client CARM. Un fret plus élevé signifie une valeur imposable plus élevée, ce qui signifie des droits de douane et une TPS plus élevés sur chaque conteneur que vous libérez.

Si votre chaîne d’approvisionnement fonctionne avec des marges serrées ou que vous déplacez des biens de consommation avec des taux de droits NPF dans la fourchette de 6 à 18 pour cent, les calculs changent rapidement. Une augmentation de 2 000 $ du taux au comptant sur un seul conteneur de quarante pieds peut ajouter plusieurs centaines de dollars en droits et TPS, selon la classification tarifaire et l’accord commercial applicable.

Comment les coûts de fret deviennent des droits de douane selon les règles canadiennes de détermination de la valeur

L’ASFC calcule les droits sur la valeur transactionnelle des marchandises importées, définie en vertu de la Loi sur les douanes et du Règlement sur la détermination de la valeur en douane (DORS/86-792). Lorsque vous achetez selon les conditions CIF ou CFR, la valeur transactionnelle comprend le coût des marchandises, le fret international et l’assurance. Les frais de transport ne sont pas optionnels ou distincts. Ils font partie de l’assiette imposable.

Cette règle est stable depuis des décennies, mais CARM Phase 2 Version 3, qui a été mise en service en mai 2024, a resserré le lien entre le dépôt de la CAD et votre flux de trésorerie. Sous l’ancien cycle B3 de l’ère papier, les paiements de droits étaient décalés par rapport à la mainlevée de plusieurs jours ou semaines, et le rapprochement se faisait par balayages mensuels. CARM Phase 2 lie chaque CAD à une responsabilité en temps réel des droits et de la TPS inscrite à votre relevé mensuel K84. Lorsque le fret augmente, vous voyez l’impact sur les droits plus rapidement.

Si vous dédouanez selon les conditions FOB, le coût du fret reste avec votre entité canadienne et ne touche pas la valeur en douane. Mais changer en cours de contrat comporte des compromis : vous assumez le risque de réservation du fret, vous pourriez perdre les rabais de volume négociés par votre fournisseur outre-mer, et votre fonds de roulement absorbe la volatilité au lieu du fournisseur. Il n’y a pas de réponse universelle. Le choix dépend de votre taux de droit, de votre classification tarifaire selon le système SH à 6 chiffres, et de votre admissibilité au traitement préférentiel ACEUM ou AÉCG.

Dimensionnement du cautionnement MPP et ce qui se passe lorsque votre K84 grimpe

La plupart des importateurs de marché intermédiaire dédouanent les marchandises sous cautionnement MPP, ce qui permet la mainlevée avant le paiement des droits et taxes. L’ASFC fixe le montant du cautionnement en fonction de votre responsabilité mensuelle estimée en matière de droits et de TPS, généralement avec une marge de sécurité.

Lorsque les taux au comptant des conteneurs augmentent et que vos valeurs transactionnelles incluant le fret grimpent, vos totaux de droits mensuels augmentent. Si l’Agence constate deux ou trois relevés K84 consécutifs au-dessus de votre couverture de cautionnement, vous recevrez une lettre vous demandant d’augmenter votre garantie financière. Le cautionnement MPP minimum pour les nouveaux importateurs est généralement de 25 000 $, mais les programmes actifs ont régulièrement des cautionnements à six chiffres lorsque les volumes mensuels sont élevés.

Recalculer les exigences de cautionnement en milieu d’année est une pratique courante. Le risque n’est pas le recalcul lui-même ; le risque est de laisser le cautionnement expirer ou devenir insuffisant, ce qui force l’ASFC à retenir votre cargaison jusqu’à ce que vous versiez un paiement ou une garantie supplémentaire. Ce retard peut se répercuter en frais de détention au port, en fenêtres de transbordement manquées à votre entrepôt de Montréal, et en rétrofacturations de clients de détail qui s’attendent à une livraison à temps.

Si vos dépôts de CAD de septembre et octobre montrent un changement marqué des coûts de fret, signalez-le à votre courtier dès maintenant. Ajuster le cautionnement de manière proactive prend quelques jours ouvrables. Attendre que l’ASFC le signale peut vous coûter des retards de mainlevée lorsque le volume de pointe de novembre atteint la file d’attente.

Révisions des incoterms et quand revoir vos contrats d’achat

De nombreux importateurs ont conclu des accords d’approvisionnement plus tôt cette année lorsque les taux au comptant étaient plus bas et que les taux contractuels semblaient stables. Les surtaxes de haute saison et les augmentations de taux FAK n’étaient pas intégrées dans ces modèles. Si vos incoterms actuels sont CIF et que votre fournisseur répercute le fret plus élevé sous forme d’ajustement de facture distinct, vous avez maintenant deux problèmes : une sortie de trésorerie plus élevée pour le fret et des droits plus élevés sur la même expédition.

Passer aux conditions FOB ou EXW retire le coût du fret de la détermination de la valeur en douane, mais cela transfère également la responsabilité de la sélection du transporteur, de l’assurance-fret et du transit de votre côté. Si votre équipe n’a pas le volume ou l’expertise pour négocier des taux maritimes concurrentiels, le changement peut coûter plus cher que les économies de droits.

L’autre levier est la classification tarifaire et l’optimisation de l’origine. Si vous déplacez des marchandises qui sont admissibles à un traitement en franchise de droits en vertu de l’ACEUM ou de l’AÉCG, la valeur transactionnelle incluant le fret importe toujours aux fins de la TPS, mais les droits de douane tombent à zéro. Vérifier que vous réclamez correctement l’origine préférentielle, et que votre fournisseur fournit des certificats valides, est une tâche de conformité ponctuelle qui rapporte chaque fois que les taux bougent.

Nous effectuons régulièrement des révisions de classification SH et des audits d’origine ACEUM. Le coût de se tromper est une pénalité SMEA et une évaluation rétroactive des droits. Le coût de bien faire est une dépense de droits prévisible même lorsque les marchés du fret s’envolent.

Ce qui se passe ensuite si les taux au comptant se maintiennent ou grimpent davantage

Les transporteurs signalent que la capacité restera restreinte jusqu’au T4. Si la demande des consommateurs se maintient et que la saison de pointe traditionnelle de septembre à novembre se déroule comme prévu, les taux au comptant peuvent rester élevés ou augmenter encore. Pour les importateurs canadiens, cela signifie que les valeurs transactionnelles plus élevées que vous constatez cette semaine persisteront probablement jusqu’à la fin de l’année.

L’activité de vérification de l’ASFC a tendance à augmenter au T4 alors que l’Agence parcourt son cycle d’audit avant le changement de calendrier. Si vos dépôts de CAD montrent des changements marqués dans les coûts de fret ou les valeurs transactionnelles, attendez-vous à une probabilité plus élevée de demandes documentaires ou de vérifications d’origine. Avoir des factures commerciales, des listes de colisage et des factures de fret propres et prêtes avant de déposer fait gagner du temps lorsque l’avis de vérification arrive.

L’autre point de planification est le flux de trésorerie. CARM Phase 2 a fait passer le paiement des droits et de la TPS d’un cycle de rapprochement décalé à une responsabilité quasi en temps réel inscrite sur votre K84. Un fret plus élevé, des droits plus élevés et des délais de mainlevée plus serrés signifient que votre fonds de roulement absorbe la volatilité plus rapidement qu’il y a deux ans. Si votre équipe des finances a budgété pour un fret stable et des droits stables, signalez l’écart maintenant avant la clôture du K84 d’octobre.

Comment nous gérons la détermination de la valeur incluant le fret et les ajustements de cautionnement

Nous déposons des CAD tous les jours contre des factures de fret qui changent de semaine en semaine. Lorsque le taux au comptant d’un client augmente, nous calculons la valeur transactionnelle révisée, confirmons le traitement tarifaire applicable en vertu de l’ACEUM ou du NPF, et déposons la CAD avec le montant imposable correct. Si le relevé K84 montre une tendance qui déclenchera un ajustement de cautionnement, nous vous le disons avant l’ASFC.

La volatilité du fret n’est pas nouvelle, mais la vitesse à laquelle elle affecte votre responsabilité en matière de droits sous CARM Phase 2 est plus rapide que l’ancien cycle. Connaître les règles, faire les calculs et déposer des CAD propres du premier coup maintient votre cargaison en mouvement et votre couverture de cautionnement en règle. Si vos dépôts de septembre montrent déjà la hausse et que vous n’êtes pas certain que votre cautionnement MPP couvrira le volume d’octobre, contactez-nous.

Frequently Asked Questions

Comment les taux de fret maritime plus élevés affectent-ils mes droits de douane au Canada?

Si vous importez selon les conditions CIF, CFR ou tout incoterm incluant le fret, les frais de transport font partie de la valeur transactionnelle en vertu du Règlement sur la détermination de la valeur en douane de l’ASFC (DORS/86-792). Des taux au comptant plus élevés signifient une valeur imposable plus élevée, ce qui augmente à la fois les droits de douane et la TPS sur chaque CAD que vous déposez.

Qu’est-ce qu’un cautionnement MPP et quand l’ASFC exige-t-elle que je l’ajuste?

Un cautionnement MPP (mainlevée avant paiement) vous permet de dédouaner des marchandises avant de payer les droits. L’ASFC fixe le montant du cautionnement en fonction de votre responsabilité mensuelle estimée en matière de droits et de TPS plus une marge de sécurité. Lorsque votre relevé mensuel K84 affiche systématiquement des valeurs plus élevées, l’Agence vous demandera d’augmenter la garantie financière pour correspondre au nouveau seuil de référence.

CARM Phase 2 Version 3 modifie-t-elle la façon dont les coûts de fret sont calculés aux fins des droits?

Non. Les règles de détermination de la valeur en vertu de l’article 48 de la Loi sur les douanes demeurent inchangées. CARM Phase 2 Version 3, qui a été déployée en mai 2024, a modernisé les flux de paiement et de comptabilité mais n’a pas modifié la façon dont le fret est inclus dans la valeur transactionnelle aux fins des droits.

Devrais-je passer de CIF à FOB si les taux maritimes continuent de grimper?

Cela dépend de votre taux de droit et de votre pouvoir de négociation. Passer à FOB retire le fret de la valeur imposable, mais vous assumez le risque de l’organisation du transport et vous pourriez perdre les rabais de volume négociés par votre fournisseur. Faites les calculs avec votre courtier avant de modifier les conditions en cours de contrat.

À quelle vitesse une augmentation du taux au comptant affecte-t-elle mon paiement de droits sur le Portail CARM?

CARM lie chaque dépôt de CAD à la responsabilité en temps réel des droits et de la TPS. Lorsque votre transitaire facture le taux au comptant plus élevé et que vous dédouanez selon un incoterm incluant le fret, la valeur transactionnelle accrue apparaît sur la CAD le jour de son dépôt, et le paiement est inscrit à votre relevé K84 dans le cycle mensuel.

Qu’est-ce qu’un taux FAK dans le fret maritime?

FAK signifie Freight All Kinds (fret toutes marchandises). Il s’agit d’un tarif unique par conteneur qui s’applique quelle que soit la marchandise, contrairement aux tarifs par marchandise désignée. Les transporteurs utilisent la tarification FAK sur le marché au comptant, particulièrement durant la haute saison lorsque la capacité est restreinte et qu’ils préfèrent une tarification simplifiée.

Source : The Loadstar