Classification SH et traitement tarifaire pour les batteries de VE reconditionnées importées au Canada

Key Takeaways

• Les batteries lithium-ion reconditionnées peuvent relever du SH 8507.60 ou 8507.80 selon la chimie et l’étendue de la remanufacturation, avec des droits NPF allant de 0 % à 6,5 %.
• La LMSI s’applique à certaines cellules de batteries lithium-ion de Chine et du Vietnam en vertu du NQ-2022-002; les unités reconditionnées peuvent toujours déclencher une enquête si la cellule d’origine relève de la portée.
• Les demandes d’origine ACEUM exigent un calcul rigoureux de la teneur en valeur lorsque la batterie usagée entre au Canada, subit une remanufacturation, puis est réexportée ou vendue au pays.
• Les déclarations commerciales en détail (DCD) CARM doivent déclarer à la fois le pays d’origine de fabrication et le pays de dernière transformation lorsque les marchandises reconditionnées traversent la frontière deux fois.

Énigmes de classification SH lorsque la batterie a deux vies

L’annonce de Moment Energy selon laquelle elle construira une installation de reconditionnement de batteries à grande échelle à Vancouver remet sur la table une question douanière familière : quel code SH s’applique lorsqu’une batterie de VE au lithium-ion traverse la frontière une fois comme module usagé, subit une remanufacturation au Canada, puis reste ici ou est réexportée comme unité de stockage sur réseau?

Pour les importateurs qui importent déjà des batteries en fin de vie au Canada pour des tests, une remise à neuf ou un recyclage, la réponse importe. Le SH 8507.60 (accumulateurs au lithium-ion) comporte des droits NPF nuls, mais seulement si l’ASFC convient que l’article importé est toujours un accumulateur et non des déchets relevant des codes de rebuts du chapitre 85. Si les cellules arrivent démontées ou dépouillées de leur système de gestion de batterie, le port peut plaider pour le SH 8548.10 (déchets et débris de piles et batteries) à 6,5 % NPF, ou même vous rediriger vers le chapitre 38 si le matériau est destiné à la récupération chimique.

Nous voyons cet argument de classification le plus souvent lorsqu’un importateur s’auto-évalue au moment de la déclaration, mais que l’ASFC ouvre une vérification après mainlevée six mois plus tard et demande des photos, des rapports de laboratoire et une description détaillée du processus démontrant que l’unité importée a conservé à la fois l’électrolyte et des électrodes fonctionnelles. La fenêtre de correction de 90 jours pour une déclaration commerciale en détail expire bien avant l’arrivée de cette lettre, donc vous acceptez soit une cotisation rétrospective de droits, soit déposez une demande formelle de révision en vertu de l’article 60 de la Loi sur les douanes.

Portée de la LMSI et question de transformation matérielle

L’enquête LMSI NQ-2022-002, lancée en 2022 par l’Agence des services frontaliers du Canada, couvre les cellules de batteries lithium-ion originaires de Chine et du Vietnam ou exportées de ces pays. Les valeurs normales et les marges antidumping varient selon l’exportateur, mais la question clé pour les batteries reconditionnées est de savoir si une cellule usagée importée pour remise à neuf est considérée comme « marchandise visée ».

Les directives de l’ASFC sur la Loi sur les mesures spéciales d’importation traitent l’obligation LMSI comme attachée aux marchandises au moment de l’importation, et non au moment de la fabrication d’origine. Si la cellule est entrée au Canada comme composant usagé et que l’importateur effectue seulement le nettoyage, les tests et le réemballage, l’ASFC peut toujours appliquer la marge AD si la cellule d’origine a été fabriquée en Chine ou au Vietnam et que la remanufacturation ne satisfait pas au seuil de transformation matérielle.

La transformation matérielle exige généralement un changement de classification tarifaire au niveau du SH à 6 chiffres et un changement démontrable du caractère essentiel. Remplacer le système de gestion de batterie, reboîter le module et ajouter du nouveau matériel de gestion thermique peuvent suffire; réemballer les mêmes cellules dans une nouvelle coque de plastique ne suffit pas. Lorsque nous produisons une DCD pour un client qui importe des modules reconditionnés, nous joignons une note technique expliquant l’étendue de la remise à neuf et citant toute décision anticipée ou mémorandum D qui appuie la classification SH. Si l’ASFC n’est pas d’accord, l’importateur peut demander une décision sur la portée en vertu de la LMSI avant que les droits ne deviennent définitifs.

Origine ACEUM lorsque la batterie traverse la frontière deux fois

L’installation de Moment Energy s’approvisionnera probablement en batteries de VE usagées des États-Unis, où fonctionne actuellement la majeure partie du parc de véhicules électriques d’Amérique du Nord. Si ces batteries ont été fabriquées initialement en Chine, puis expédiées aux États-Unis dans le cadre d’un véhicule, puis exportées au Canada comme modules usagés, la question de l’origine ACEUM devient complexe.

Le traitement tarifaire préférentiel de l’ACEUM exige que le bien satisfasse à la fois à une règle de saut tarifaire et à un test de teneur en valeur régionale. Pour les batteries relevant du SH 8507, la teneur en valeur régionale doit atteindre 75 % selon la méthode du coût net. Une batterie usagée importée au Canada a une valeur transactionnelle basée sur le prix facturé au fournisseur américain. Si le restaurateur américain n’a effectué qu’un travail minimal, la majorité de la valeur peut encore remonter à la fabrication de la cellule chinoise d’origine, ce qui signifie que la batterie ne provient pas du territoire de l’ACEUM et vous payez les droits NPF (ou zéro, dans le cas du 8507.60, mais vous perdez la demande ACEUM pour toute réexportation).

Lorsque nous préparons une réponse de vérification d’origine ACEUM pour un client qui importe des batteries reconditionnées, nous demandons une nomenclature complète montrant la valeur de la main-d’œuvre américaine, des composants d’origine américaine (nouveaux tampons thermiques, cartes de système de gestion de batterie, boîtiers) et de tout matériau provenant du Mexique ou du Canada. Si le calcul n’atteint pas 75 %, l’importateur devrait produire la DCD au tarif NPF et renoncer à la demande ACEUM plutôt que de risquer une pénalité SMAP pour une déclaration préférentielle non étayée.

Nuances du portail CARM pour les marchandises multi-pays

Sous CARM, la déclaration commerciale en détail exige deux champs de pays distincts : le pays d’origine aux fins tarifaires et le pays d’exportation. Lorsqu’une batterie a été fabriquée en Chine, installée dans un véhicule aux États-Unis, puis retirée et expédiée au Canada, le pays d’origine demeure la Chine à moins que la remanufacturation américaine ne confère une nouvelle origine. Le pays d’exportation est les États-Unis.

Le Portail client CARM de l’ASFC valide ces champs par rapport au code SH et à toute demande de tarif préférentiel. Si vous déclarez une origine chinoise mais demandez un traitement tarifaire préférentiel ACEUM, le système rejettera soit la DCD au moment de la soumission, soit la marquera pour révision manuelle. Le portail vérifie également votre numéro d’entreprise d’importateur par rapport au plafond de votre caution PMP; si les droits et la TPS déclarés dépassent votre garantie disponible, la mainlevée avant paiement ne sera pas accordée et l’expédition restera au port jusqu’à ce que vous déposiez une garantie financière supplémentaire ou payiez en espèces.

Pour les importateurs qui déplacent des batteries reconditionnées selon une cadence régulière, une caution PMP dimensionnée pour couvrir l’obligation mensuelle de pointe est l’approche standard. L’ASFC calcule le minimum comme 25 000 $ ou l’obligation mensuelle de droits la plus élevée au cours des douze derniers mois, selon le plus élevé. Nous voyons régulièrement des clients avec deux à quatre chargements de conteneurs par mois nécessitant de 80 000 $ à 150 000 $ en garantie CARM, et le relevé mensuel K84 rapproche chaque centime.

Stratégie d’entreposage avant détermination SH finale

Si votre classification SH est toujours en discussion avec l’ASFC, l’entreposage en entrepôt de souffrance vous permet de reporter la production de la DCD jusqu’à ce que vous ayez une réponse définitive. Les marchandises restent sous douane, droits et TPS impayés, pendant que vous attendez soit une décision anticipée, soit négociez la classification avec le port.

L’exploitation de Moment Energy à Vancouver utilisera presque certainement cette approche pour les cellules entrantes en attente d’inspection et de remanufacturation. Pour les importateurs canadiens de l’Est qui traitent des marchandises similaires, l’entrepôt de souffrance de FENGYE Logistics à Montréal offre le même report, plus l’option d’effectuer un assemblage léger ou un réemballage sous douane avant de déclarer le code SH final et le pays d’origine sur la DCD.

Une fois que les marchandises quittent l’entrepôt et entrent dans le commerce canadien, la DCD est produite via le Portail client CARM, la caution PMP couvre la mainlevée et votre fenêtre de correction de 90 jours commence à tourner. Si l’ASFC conteste ultérieurement le code SH ou la demande d’origine, l’importateur peut déposer un ajustement dans cette fenêtre ou, si les 90 jours sont passés, demander une révision formelle et argumenter le cas sur des bases techniques.

Liste de contrôle pratique pour les dépôts d’importation de batteries reconditionnées

Lorsque nous préparons une déclaration de courtier en douane pour un client qui importe des batteries de VE en fin de vie ou reconditionnées, le dossier DCD comprend :

• Facture commerciale indiquant l’âge, l’état de la batterie et si les cellules sont intactes ou démontées
• Fiche de spécifications techniques ou rapport de laboratoire démontrant que l’unité conserve une fonction électrochimique
• Certificat de remanufacturation ou description du processus, si l’exportateur a effectué un travail de remise à neuf
• Note de justification de la classification SH, surtout si les marchandises se situent près de la limite entre le 8507.60 et le 8548.10
• Certificat d’origine ACEUM (si demande de traitement tarifaire préférentiel) avec nomenclature de soutien et calcul de teneur en valeur
• Déclaration sur la portée de la LMSI (si les cellules proviennent de Chine ou du Vietnam) expliquant pourquoi les marchandises ne sont pas visées ou ont été matériellement transformées

L’absence de l’un de ces documents ajoute des jours au délai de mainlevée. L’ASFC peut émettre une demande de mémorandum D pour des renseignements supplémentaires, ce qui suspend la mainlevée jusqu’à ce que l’importateur réponde. Avec une caution PMP en place, la mainlevée avant paiement se fait généralement dans les quatre heures suivant l’acceptation de la DCD, mais seulement si la documentation est claire et que le plafond de garantie n’est pas dépassé.

Pourquoi cela importe au-delà d’une seule installation

L’installation de reconditionnement de Moment Energy à Vancouver est la plus grande annoncée à ce jour, mais ce n’est pas la seule exploitation qui importe des batteries usagées pour des applications de seconde vie. Les importateurs des secteurs du stockage sur réseau, des microréseaux et de l’alimentation de secours sont aux prises avec les mêmes questions de SH et d’origine, et la posture d’application de l’ASFC sur la LMSI et l’origine ACEUM s’est considérablement resserrée depuis la mise en ligne de CARM.

Si votre flux entrant comprend des batteries usagées ou remises à neuf, effectuez dès maintenant le calcul de classification SH et d’origine, avant que le port n’ouvre une vérification. Le coût d’une cotisation rétrospective de droits et d’une pénalité SMAP est plus élevé que le coût d’obtenir la DCD correcte au moment du dépôt.

Nous traitons des importations de batteries chaque semaine, et le code SH génère encore plus de questions portuaires que presque toute autre catégorie de produits du chapitre 85. Communiquez avec nous si votre chaîne d’approvisionnement de batteries reconditionnées nécessite une note de classification ou une révision de teneur en valeur ACEUM avant que le prochain conteneur ne soit dédouané.

Frequently Asked Questions

Quel code SH s’applique aux batteries de VE lithium-ion reconditionnées importées au Canada?

La plupart des batteries de VE reconditionnées sont classées sous le SH 8507.60 (accumulateurs au lithium-ion) ou le SH 8507.80 (autres accumulateurs) selon la chimie. Les droits NPF sont nuls pour le 8507.60 selon le Tarif du Canada, mais vous devez obtenir un mémorandum D ou une décision anticipée si la cellule a été démontée et reconstruite.

La LMSI s’applique-t-elle aux cellules de batteries lithium-ion usagées ou reconditionnées?

L’enquête LMSI NQ-2022-002 couvre les cellules de batteries lithium-ion neuves de Chine et du Vietnam. Les cellules usagées ou reconditionnées peuvent toujours relever de la portée si la cellule d’origine était une marchandise visée et que la remanufacturation ne transforme pas matériellement l’assemblage électrochimique. La vérification de l’ASFC demande souvent la traçabilité des numéros de série des cellules et la documentation du pays d’origine.

Puis-je demander le traitement tarifaire préférentiel de l’ACEUM pour une batterie fabriquée initialement en Chine, expédiée aux États-Unis, puis reconditionnée et importée au Canada?

Seulement si la remanufacturation aux États-Unis respecte les règles de teneur en valeur régionale et de saut tarifaire du chapitre 4 de l’ACEUM. La plupart des travaux de réemballage ou de remise à neuf ne confèrent pas l’origine; vous devez démontrer qu’au moins 75 % de la valeur transactionnelle provient du territoire de l’ACEUM. Conservez les registres d’assemblage et les feuilles de calcul de nomenclature prêts pour la vérification de l’origine.

Quels documents l’ASFC exige-t-elle sur une déclaration DCD pour les importations de batteries reconditionnées?

Facture commerciale indiquant l’âge et l’état de la batterie d’origine, certificat de remanufacturation ou rapport d’essai, justification de la classification SH et certificat d’origine ACEUM ou autre si vous demandez un traitement tarifaire préférentiel. Si les marchandises sont assujetties à la LMSI, incluez un formulaire B3-3 de certificat d’origine dûment rempli et une déclaration selon laquelle les cellules ne sont pas des marchandises visées ou ont été matériellement transformées.

Combien de temps l’ASFC prend-elle pour accorder la mainlevée d’une expédition de batteries marquée pour vérification SH?

La mainlevée avant paiement en vertu d’une caution PMP se fait généralement dans les quatre heures suivant l’acceptation de la DCD si l’importateur détient une garantie suffisante. Si l’ASFC émet une demande de mémorandum D pour justification SH ou détermination de la portée de la LMSI, prévoyez deux à cinq jours ouvrables pour que le port examine la documentation technique et approuve la mainlevée.

Quel est le montant minimum de caution PMP pour un importateur qui importe des batteries reconditionnées mensuellement?

L’ASFC calcule la garantie PMP comme le plus élevé entre 25 000 $ ou l’obligation mensuelle de droits et TPS la plus élevée au cours des douze derniers mois. Pour les clients qui déplacent des conteneurs de 40 pieds de cellules reconditionnées deux fois par mois, nous voyons régulièrement des recommandations de garantie du Portail client CARM dans la fourchette de 80 000 $ à 150 000 $ selon la valeur unitaire et la classification.

Puis-je entreposer des batteries reconditionnées dans un entrepôt de stockage avant de produire la DCD?

Oui. L’entreposage en entrepôt de souffrance ou d’attente reporte les droits et la TPS jusqu’à ce que vous produisiez la DCD et que les marchandises entrent dans le commerce canadien. L’installation de Moment Energy à Vancouver utilisera probablement cette approche pour les cellules en attente de remanufacturation. L’entrepôt de souffrance de FENGYE Logistics à Montréal offre le même report pour les importateurs de l’Est qui détiennent des stocks avant que la classification SH finale ne soit confirmée.

Source : Inside Logistics